Головні новини жовтня 2022 для ФОП

Важливе для ФОП у вересні: дохід ФОП на закордонні рахунки, товарний облік під час війни, розмір ЄСВ, блокування ПН та РК, робота з ПРРО без електрики.

  ТОП: Підприємець отримує доходи за кордоном. Що з оподаткуванням?

Як відбувається оподаткування доходу, отриманого ФОП на спрощеній системі оподаткування, на закордонні рахунки? Нагадуємо основні особливості.

Українське законодавство передбачає для резидентів можливість відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та проводити валютні операції, відповідно до чинного законодавства. Це встановлено частиною 3 статті 4 Закону №2473. Разом з цим, пункт 16 розділу I Положення №5 передбачає, що  розрахунки за зовнішньоекономічними операціями повинні проводитись виключно через банківські рахунки. Гроші, що одержані від нерезидента за операціями резидента з експорту товарів, підлягають зарахуванню на рахунок резидента в українському банку (пункт 23 Положення №5).

Таким чином,  ФОП дозволяється мати рахунки в банках закордоном, проте кошти за зазначеними операціями підлягають зарахуванню на рахунок ФОП в банку України. 

При цьому доходи, отримані в іноземній валюті, потрібно перераховувати у гривнях за офіційним курсом НБУ на дату отримання такого доходу. Нагадаємо. що датою одержання доходу вважається дата надходження коштів платнику ЄП чи дата підписання платником ЄП акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів.

Варто зауважити, що у разі реалізації фізособою підприємцем товарів чи послуг за кордоном, кошти за які надходять на рахунок в іноземному банку та не перераховуються  на підприємницький рахунок в Україні, ці кошти підлягають оподаткуванню в наступному порядку:

• не входять до доходу ФОП на спрощеній системі оподаткування;
• підлягають оподаткуванню на загальних підставах.

 Облік товарних запасів ФОП — відповідальність за неведення під час війни

ФОП, які проводять розрахункові операції в готівковій/безготівковій формі при продажу товарів чи послуг у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, приймання готівки для подальшого переказу, зобов’язані вести облік товарних запасів та реалізувати лише відображені в такому обліку товари. Відповідні підтверджувальні документи в електронній чи паперовій формі  ФОП зобов’язаний надати органам контролю при проведенні перевірки.

Обов’язок вести товарний облік не стосується фізосіб-підприємців, які:

1. не є платниками ПДВ;
2. та не реалізують технічно складні побутових товари, що підлягають гарантійному ремонту, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірні/побутові вироби з дорогоцінних металів та каміння.

 Оренда віддаленого серверу для надійного зберігання даних ваших бухгалтерських програм за акційними умовами – РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ.

Відповідальність за недотримання положень про товарний облік передбачена у статті 20 Закону № 265, зокрема:

• накладення штрафу в розмірі вартості товарів, не облікованих у встановленому порядку, за цінами реалізації, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів;
• посадові особи та працівник торгівлі, громадського харчування та сфери послуг притягуються до адмінвідповідальності.

Також, відповідно до статті 155 прим. 1 Адміністративного Кодексу,  за порушення порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг відповідальність накладається:

• на осіб, які проводять розрахункові операції, у вигляді штрафу в розмірі 2-5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
• на посадових осіб в розмірі 5-10 неоподатковуваних мінімумів доходів.

За повторне виявлене порушення упродовж року штраф становитиме:

• для осіб, які здійснюють розрахункові операції — 5-10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
• для посадових осіб – 10-20 неоподатковуваних мінімумів доходів.

Нагадаємо, що упродовж воєнного стану, штрафи за порушення норм Закону № 265 не накладаються. Виняток — порушення порядку здійснення розрахункових операцій при продажу підакцизних товарів.

 Розмір ЄСВ для ФОП збільшився з 1 жовтня

З 1 жовтня 2022 діє новий розмір мінімальної заробітної плати, а отже, зміниться ряд показників, розмір яких залежить від розміру мінзарплати. Нові розміри мінзарплати з 1 жовтня 2022 року становлять:

1. на місяць 6700 грн (попередній розмір 6500 грн);
2. на годину 40,46 грн (попередній розмір 39,26 грн).

Мінімальний розмір ЄСВ для загального випадку складає 22 відсотки мінімальної заробітної плати (винятки — сумісники та особи з інвалідністю, для який відсоток ЄСВ вираховується як 22; фактичної ЗП та 8,41% відповідно). Таким чином, новий розмір ЄСВ з 1 жовтня 2022 року наступний:

• 1 474 гривні — мінімальний розмір ЄСВ на місяць;
• 100 500 грн — максимальний розмір ЄСВ на місяць.

Пільга щодо добровільної сплати єдиного внеску протягом воєнного стану продовжує діяти для:

1. ФОП платників ЄП;
2. ФОП загальників;
3. осіб, що провадять незалежну професійну діяльність;
4. членів фермерського господарства.

Пільга щодо сплати ЄСВ для фізосіб підприємців застосовується з 1 березня 2022 та протягом 12 місяців після завершення воєнного стану в Україні. ДПС закликає підприємців по можливості сплачувати ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску для підтримання обороноздатності країни, наповнення бюджету та  нарахування страхового стажу, так і для підтримки наповнення Пенсійного фонду та Фонду ФСС. 

 Блокування ПН/РК в дії – особливості нового моніторингу

12 жовтня 2022 року було ухвалено зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН та РК в ЄРПН. Постанова КМУ була офіційно опублікована в «Урядовому кур’єрі» №221/2022 та вступила в дію 14 жовтня 2022 року. Розглянемо зміни, затверджені остаточним текстом Постанови:

• автоматизований моніторинг на відповідність щодо відповідності ознакам безумовної реєстрації не застосовується до розрахунків коригування, що складені до податкових накладних на отримувача – платника ПДВ, та передбачають зменшення суми компенсації вартості принаймні одного з товарів або послуг постачальнику, та розрахунків коригування, що складені на неплатника ПДВ.
• зміни, внесені Постановою, передбачають, що може відбуватися зупинення реєстрації розрахунків коригування на зменшення, поданих покупцем-платником ПДВ.

Також відповідно до змін комісія ДПС зможе приймати рішення щодо неврахування таблиці даних платника ПДВ, врахованої автоматично, якщо:

• платник відповідає критеріям ризиковості платника податку, викладених у пунктах 1-5 додатка 1; 
• щодо платника органом контролю отримано податкову інформацію стосовно невідповідності відомостей у таблиці даних платника податку видам економічної діяльності, кодам товарів чи послуг, яка свідчить про надання платником недостовірної інформації в таблиці даних.

Окрім того, оновлено критерії ризиковості здійснення операцій. Пункт 1 Додатку 3 «Критерії ризиковості здійснення операцій» викладено в наступній редакції (спрощено):

Відсутність товару/послуги, зазначеного в поданій для реєстрації ПН, у таблиці даних платника ПДВ, як товару/послуги, що постачається постійній основі, та обсяг постачання товару/послуги, зазначений у ПН/РК на збільшення суми податкових зобов’язань, які подано для реєстрації, дорівнює або перевищує залишок, що визначається як різниця між обсягом придбання на митній території України товару/послуги (крім операцій, звільнених від оподаткування або за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 1.01.2017 в отриманих ПН/РК, зареєстрованих у Реєстрі, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 раза, та обсягом постачання відповідного товару/послуги, зазначеного в ПН та РК, зареєстрованих з 1 січня 2017 у Реєстрі.

Таким чином, у разі перевищення товарів над залишками у 1,5 рази податківці зможуть зупиняти реєстрацію податкової накладної.

 Вимкнули світло — чи є можливість реєструвати чеки ПРРО?

Ми вже розповідали про можливості роботи програмних РРО офлайн, коли відсутній інтернет і важливість офлайн-режиму у ПРРО. Докладно читайте у нашій статті за посиланням.

Нагадаємо процес фіскалізації чеків:

після того створення чека та підписання КЕП, чек відправляється у базу ДФС по Інтернету. За відсутності Інтернет-з’єднання відправка підписаного чека буде неможлива і його доведеться «відкласти».  Після відновлення підключення до Інтернету можна буде відправити усі відкладені чеки, створені протягом відсутності з’єднання. Така можливість програмних РРО працювати без підключення до Інтернету, з підписанням чеків та зберіганням їх для відправки на фіскальний сервер після поновлення з’єднання, називається офлайн режим.

Варто зауважити, що деякі моделі програмних РРО мають обмеження по роботі офлайн, зокрема:

• Деякі ПРРО взагалі не підтримують офлайн режим – це так звані ВЕБ ПРРО. Найчастіше продавці таких ПРРО інформують про відсутність офлайн режиму, адже приховування цього факту позначиться на їхній репутації.
• Також ПРРО можуть мати окремі тарифи для офлайн режиму. Причому, якщо без можливості офлайн режиму ціна приваблива, за наявність офлайну доведеться переплатити. Кінцева ціна у деяких випадках суттєво вища, ніж вартість аналогів, тож варто уточнити цю інформацію до початку роботи.

Наразі користувачі ПРРО все частіше стикаються з перебоями в електриці та інтернет-підключенні. Розробник програмного РРО Cashalot подбав про своїх користувачів та вже має готове рішення — користувачі Кашалот при відключенні світла зможуть продовжувати роботу у мобільному застосунку. З інтернетом чи без, завдяки мобільному Кашалот, Ваша каса працюватиме, а всі чеки будуть зареєстровані без додаткових оплат.

Нагадаємо, раніше українське законодавство передбачало для ПРРО обмеження щодо тривалості офлайн роботи у 168 годин на місяць. Проте під час воєнного стану зазначене обмеження скасоване. Як працювати з програмними РРО під час відсутності електрики, читайте тут. 

ПРРО Cashalot — створений для надійної та стабільної роботи вашого бізнесу за будь-яких умов.

Цікавлять умови підключення ПРРО Cashalot? Залишайте швидку заявку нижче і наші фахівці допоможуть ідеально підібрати програмний РРО для Вашого бізнесу.