Коли ФОП платить ЄСВ за 3 квартал 2025

Понеділок 20 жовтня 2025 — останній день для сплати ЄСВ ФОП за себе за 3 квартал та роботодавцями за вересень. Хто та в яких розмірах повинен сплатити ЄСВ, читайте тут.

 Граничний термін сплати ЄСВ за 3 квартал 2025: кого стосується?

До 20 жовтня 2025 року включно фізичні особи-підприємці повинні сплатити єдиний соціальний внесок за себе за 3 квартал 2025. Також цей день є граничним терміном сплати ЄСВ для роботодавців за вересень 2025, сплати ряду інших податків і подання звітності. З повним переліком ознайомтесь за посиланням.

За даними податкового календаря Державної податкової служби, понеділок, 20 жовтня, є крайнім строком для:

• Сплати ЄСВ роботодавцями за найманих працівників за вересень 2025. Виняток — гірничі підприємства, для яких термін сплати єдиного внеску за найманих працівників спливає 28 жовтня.
• Сплата ЄСВ ФОП за 2 квартал 2025 за себе;

Обов’язкова сплата ЄСВ за 3 квартал 2025 року стосується наступних категорій:

• ФОП на загальній системі оподаткування.
• Платники єдиного податку (спрощена система).
• Особи, які провадять незалежну професійну діяльність.
• Члени фермерського господарства, якщо вони не підлягають страхуванню на інших підставах

Крім цього, 20 жовтня є також граничним терміном для подання низки звітів, включаючи Об’єднану звітність з ПДФО, ЄСВ та ВЗ за новою формою. Детальну інформацію про подання цієї звітності у програмі M.E.Doc можна знайти за посиланням.

Хто може не платити ЄСВ 2025

Згідно із положеннями Закону «Про Державний бюджет на 2025 рік», для ФОП відкликано пільгу, що дозволяла не сплачувати ЄСВ за себе протягом воєнного стану. Таким чином, сплата ЄСВ за 3 квартал 2025 обов’язкова для більшості ФОП.

Разом з тим, законодавство визначає наступні категорії ФОП, що звільнені від обов’язкової сплати ЄСВ за себе:

• ФОП, які є пенсіонерами за віком або за вислугою років.
• ФОП з інвалідністю, які належним чином зареєстровані та отримують пенсію або соціальну допомогу.
• ФОП, за яких роботодавцем за основним місцем роботи (або за сумісництвом 3 01.10.2025) сплачено ЄСВ у розмірі, що не менший за мінімальний страховий внесок.
• ФОП на загальній системі оподаткування, які протягом звітного періоду не отримували дохід.
• за себе — мобілізовані ФОП, ФОП на контракті. Для них страхувальником є військова частина. — деталі у роз’ясненні ДПС на ресурсі ЗІР.

Вище наведені категорії ФОП мають право не сплачувати ЄСВ за себе, проте за бажанням можуть сплачувати ЄСВ добровільно.

Окремо від сплати ЄСВ за себе звільнені ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (пункт 9-3 розділу VIII Закону № 2464), а також ФОП, звільнені з полону, на час  позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом 6 місяців після звільнення (пункт 9-8 розділу VIII Закону № 2464).

Докладно про те, хто не платить ЄСВ за себе у 2025 році з урахуванням змін, та за яких умов діє таке звільнення від сплати ЄСВ, читайте у нашій попередній статті.

Актуальні розміри ЄСВ для ФОП 1-3 групи за 3 квартал 2025

На відміну від ФОП на загальній системі, ФОП на спрощеній системі оподаткування, обліку і звітності самостійно визначають базу нарахування ЄСВ за себе. Умова — розмір сплаченого ЄСВ повинен бути не менше мінімального та не більше максимального передбаченого законодавством внеску. Закон про Державний бюджет на 2025 рік закріпив розмір мінімальної заробітної плати упродовж поточного року на рівні 8000 гривень. Розглянемо конкретні розміри ЄСВ, які сплачує ФОП платник Єдиного податку за 3 квартал 2025:

• Мінімальний розмір ЄСВ за місяць складає 22% від мінімальної зарплати. Отже, мінімальний місячний розмір єдиного внеску для ФОП єдинника становитиме 1760 гривень (8000 грн * 22%).
• Мінімальний розмір ЄСВ за квартал 5280 гривень (1760 грн * 3).

Зверніть увагу, що з 1 січня 2025 року максимальна база для нарахування ЄСВ збільшена до 20 мінімальних заробітних плат. Таким чином, у 2025 році максимальна місячна база для нарахування ЄСВ становить 160 000 гривень (8000 грн*20). Отже, максимальний розмір ЄСВ за місяць досягне 35 200 гривень (160000 грн*22%), а за квартал – 105 600 гривень.

Водночас, максимальна база нарахування ЄСВ для зарплати військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу у період з 01 серпня 2025 до 31 грудня 2025 складає 15 розмірів мінімальної заробітної плати.

ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування

Для ФОП на загальній системі оподаткування, розмір ЄСВ розраховується на основі отриманого чистого доходу.

Згідно з абзацом третім частини 8 статті 9 Закону про збір та облік ЄСВ, ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ за календарний квартал до 20 числа місяця, наступного за таким кварталом. Всі суми ЄСВ, сплачені протягом звітного року, враховуються для проведення остаточного річного розрахунку. ФОП-загальники обчислюють ЄСВ у розмірі 22% від отриманого доходу. При цьому сума нарахованого ЄСВ має відповідати законодавчо встановленим межам: не менш як 22% від мінімальної зарплати та не більш як максимальна величина нарахування ЄСВ (що у 2025 році становить 20 мінімальних заробітних плат).

У разі, якщо упродовж звітного періоду ФОП на загальній системі не отримує доходу, він може самостійно визначити базу для нарахування ЄСВ, дотримуючись встановлених мінімального та максимального лімітів. Водночас такі ФОП можуть не сплачувати ЄСВ за період відсутності доходів.

Рахунки для сплати ЄСВ 2025

Для успішної сплати ЄСВ у 2025 слід використовувати актуальні реквізити рахунків. Реквізити рахунків розміщені за посиланням на офіційному сайті Державної податкової служби, та містить актуальні дані про реквізити для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів, а також ЄСВ на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для всіх областей. У зв’язку з можливими змінами, варто перевіряти реквізити кожного разу безпосередньо перед проведенням платежу.

Важливі новини для бухгалтера

Вам можуть бути цікаві наступні матеріали:

• Індексація листопад 2025: кому проводити
• Пам’ятка ФОП 2 групи
• Реформа держнагляду: Законопроєкт № 14030
• Повідомлення про найманих працівників: зміни з 1 жовтня 2025
• Строки реєстрації ПН в жовтні 2025
• Нове в реєстрації ПН та РК з 27 вересня
• План перевірок оновлено на вересень 2025: кому чекати на перевірки

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.