Процедура та умови переходу фермерів на 4 групу ФОП

Як сімейному фермерському господарству перейти на 4 групу єдиного податку? Ключові вимоги, процедура подання заяви та важливі нюанси.

Хто може обрати 4 групу єдиного податку?

Згідно з підпунктом «б» пункту 4 статті 291.4 Податкового кодексу України, фізичні особи-підприємці, які ведуть діяльність у межах сімейного фермерського господарства, можуть обрати 4 групу платників єдиного податку. При цьому фермерське господарство має відповідати вимогам Закону України «Про фермерське господарство» від 19.06.2003 № 973-IV.

Для переходу на цю групу, підприємець має відповідати таким критеріям:

• Вид діяльності: ФОП займається виключно вирощуванням, відгодівлею, збором, виловом, переробкою та реалізацією власної сільськогосподарської продукції;
• Місце діяльності: ФОП веде господарську діяльність тільки за своєю податковою адресою;
• Підприємець не має найманих працівників;
• До складу фермерського господарства мають входити лише члени сім’ї, відповідно до частині 2 статті 3 Сімейного кодексу України;
• Відповідність вимогам до земельних ділянок. Загальний розмір земель сільськогосподарського призначення або земель водного фонду, що належать або використовуються членами господарства, повинен становити від 0,5 до 20 гектарів.

Якщо всі ці умови виконані, і дані про сімейне фермерське господарство внесені до ЄДР, такий ФОП має право на перехід на 4 групу єдиного податку.

Як оформити перехід на спрощену систему?

Процедура переходу на спрощену систему оподаткування регулюється статтею 298 ПКУ. Для цього необхідно подати заяву до податкового органу за місцем вашої податкової адреси.

• Для новозареєстрованих ФОП: якщо заява подана до кінця місяця реєстрації, ФОП вважатиметься платником єдиного податку з дня державної реєстрації (298.8.5 п. 298.8 ст. 298 ПКУ);
• Для ФОП на загальній системі: перехід можливий, якщо заява подана не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Варто зауважити, що перейти на спрощену систему оподаткування підприємець зможе лише 1 раз упродовж року. Таку вимогу  містить пункт 298.1.4 Податкового Кодексу;
• Для ФОП на іншій групі єдиного податку: щоб змінити групу, потрібно подати відповідну заяву за аналогічним графіком, дотримуючись при цьому всіх вимог 4 групи. Норма закріплена у підпункті 298.1.5 Податкового Кодексу.

Особливості заповнення заяви

Форма заяви затверджена наказом Мінфіну № 308 від 16.07.2019 року. Важливо заповнити її без помилок, оскільки навіть незначна неточність може стати причиною відмови.

• Загальні дані. Вам потрібно буде вказати контролюючий орган, податковий номер, ПІБ, адресу та телефон.
• Для переходу на 4 групу спрощеної системи у розділі 5.1 вкажіть дату переходу, в підрозділі 5.1.1 — групу «4» та позначку щодо ПДВ.
• Якщо ви переходите з іншої групи, заповніть розділ 5.2, вказавши поточну та нову групу і дату переходу.
• Розділ 5.3 призначений для внесення даних стосовно реєстрації/анулювання ПДВ;
• У полі 6 вкажіть місце провадження господарської діяльності, обов’язково зазначивши код КАТОТТГ.
• Наймані працівники — у полі 7 вкажіть «0».
• У полі 8 впишіть обрані КВЕДи, що відповідають діяльності. Про вибір і додання КВЕД ми писали за посиланням.
• У полі 9 зазначте, чи є у вас податковий борг.
• Розділ 10 заповнювати не потрібно, дохід за попередній рік не вказується.

Податківці рекомендують завчасно перевірити відповідність ФОПа умовам, передбаченим для 4 групи ЄП, а також уважно стежити за правильністю відомостей, вказаних у заяві.

BAS АГРО. Бухгалтерія — ведення автоматизованого обліку в невеликих і середніх компаніях аграрної галузі, а також фермерських господарствах. Бухгалтерський і податковий облік, розрахунки з пайовиками, регламентована звітність.

Важливі новини за останній час

Читайте також інші новини, які можуть вас зацікавити:

• Які доходи єдинник не включає в оподатковуваний оборот
• Хто повинен перереєструвати ПП в ТОВ
• Закон №4196 та скасування Господарського кодексу
• Повні штрафи за порушення РРО з 1 серпня 2025
• Граничні терміни подання звітності та сплати податків у серпні 2025
• Як платить ЄСВ ФОП працівник
• Як оформити копії первинки при перевірці: нагадування
• ДПС та Держпраці зможуть приходити на перевірки ТЦК

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.