Оновлена декларація з податку на прибуток — не забудьте відзвітувати за новою формою

Протягом 2025 року кілька разів було оновлено форму Декларації з податку на прибуток. Розглянемо, за якою формою звітувати за 9 місяців 2025 року, у цій статті.

Оновлення декларації з податку на прибуток: зміни 2025

Упродовж 2025 року Мінфін декілька разів вносив зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток та її додатків. Ці оновлення зумовлені законодавчими ініціативами 2024–2025 років, зокрема щодо оподаткування фінансових установ, резидентів Дія Сіті, а також, операцій, пов’язаних із ризиком надання неправомірної вигоди.

Графік застосування оновлених форм Декларації з прибутку 2025

Зміни 2025 затверджено кількома наказами Мінфіну:

• № 94 від 13.02.2025, чинний від 04.04.2025;
• № 133 від 03.03.2025, чинний від 04.04.2025;
• № 215 від 24.04.2025, чинний від 13.06.2025;

Окрім того, Мінфін затвердив нову декларацію з податку на прибуток наприкінці вересня 2025. Нововведення враховують зміни в оподаткуванні благодійності, внесені Законом № 4254-ІХ. Наказ № 371 набрав чинності з дня його офіційного опублікування, що відбулося в «Офіційному віснику» 16 вересня 2025 року.

• № 371 від 25.07.2025, чинний від 16.09.2025.

Згідно з п. 46.6 Податкового кодексу України, якщо у разі зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, використовувати нові форми слід для звітування за наступний період від періоду оприлюднення оновлених форм. До цього слід використовувати попередні форми.

Таким чином:

• Накази Мінфіну № 94 та 133 (чинні з 04.04.2025): нова форма вперше застосовується для звітування за півріччя 2025 року.
• Наказ Мінфіну № 215 (чинний з 13.06.2025): додаткові зміни, внесені цим наказом, слід враховувати під час подання декларації за підсумками дев’яти місяців 2025 року.
• Наказ Мінфіну № 371 (чинний з 16.09.2025 ). Цей наказ враховує зміни в оподаткуванні благодійності (Закон № 4254-ІХ). Форма, затверджена цим наказом, вперше застосовуватиметься для звітування за підсумками 2025 року (згідно з п. 46.6 ПКУ). Проте, платникам податку рекомендується моніторити офіційну позицію контролюючих органів.

Зміни у формі Декларації з прибутку згідно з наказом № 215

Основні зміни, затверджені Наказом № 215, зумовлені Законом України № 4112-IX від 04.12.2024 р., який регулює податковий облік операцій, пов’язаних із наданням неправомірної вигоди, зокрема службовій особі іноземної держави.

Головні доповнення до форми декларації:

• Рядок 10 «Особливі відмітки» доповнено новим полем для відміток платників, які подають уточнюючий розрахунок відповідно до п. 50.1-1 ПКУ у зв’язку з отриманням інформації від контролюючого органу про виявлені факти, що можуть свідчити про надання неправомірної вигоди;
• Додано рядки 45-47 для відображення збільшення податкового зобов’язання звітного періоду, що уточнюється, а також сум штрафів (9% та 18%), які застосовуються у зв’язку з поданням такого уточнюючого розрахунку згідно з пунктом 50.1-1 Податкового Кодексу;
• Додаток РІ — у таблиці розділу 3 (різниці при фінопераціях згідно зі ст. 140 ПКУ) доповнено новими рядками;
• Додаток ДІЯ доповнено новими рядками 39 та 40.

Актуальна декларація з прибутку 

Актуальні форми звітності з урахуванням оновлення згідно з наказом Міністерства фінансів України № 215 від 24 квітня 2025 року «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» вже реалізовані в програмі M.E.Doc. Форми доступні, починаючи з оновлення   M.E.Doc. Версія 11.02.184. Ознайомитись і завантажити оновлення можна за посиланням.

Інші корисні статті для бухгалтера

Зверніть увагу на інші матеріали за останній час:

•  Граничні строки сплати податків та подання статистичної і податкової звітності на жовтень 2025
• Нове в реєстрації ПН та РК з 27 вересня
• План перевірок оновлено на вересень 2025: кому чекати на перевірки
• З 1 листопада 2025 фінансова звітність тільки у форматі XBRL
• Бронювання 2025 — що нового в критеріях
• ПСП 2026: особливості та розмір в наступному році
• Показники Державного бюджета 2026 та їх вплив на ФОП: головні величини для бізнесу
• Законопроєкт про Держбюджет 2026: мінімалка та прожитковий мінімум

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.