Ознаки дроблення бізнесу через ФОПів, які моніторить ДПС

Податківці назвали, на які ознаки звертають увагу при виявленні дроблення бізнесу. Які характеристики ДПС може сприйняти за ухилення від сплати податків, розглядаємо тут.

Моніторинг ФОП: що податківці вважатимуть дробленням бізнесу

Податківці ГУ ДПС В Одеській області опублікували інфографіку щодо ухилення від сплати податків через схему дроблення бізнесу. Розглянемо, що таке «дроблення бізнесу» та як воно працює.

Під цим терміном розуміють штучний поділ єдиної структури на кілька самостійних суб’єктів господарювання (найчастіше — групу ФОПів). Це робиться для того, щоб великий або середній бізнес міг формально користуватися спрощеною системою оподаткування.

Дроблення бізнесу передбачає:

• Штучне утримання показників у межах лімітів доходів, встановлених для «спрощенців»;
• Уникнення переходу на загальну систему оподаткування та сплати податків у повному обсязі;
• Уникнення сплати податкового навантаження відповідного реальному розміру бізнесу.

Головні ознаки дроблення бізнесу: на що звертає увагу ДПС

Податкова служба використовує автоматизовані системи для виявлення зв’язків між різними підприємцями. Якщо кілька суб’єктів господарювання діють як один бізнес, це стає очевидним через низку маркерів:

• Технічні збіги: використання однієї IP-адреси для доступу до клієнт-банків та роботи з РРО чи ПРРО;
• Наявність спільної юридичної чи фактичної адреси реєстрації;
• Спільні ресурси: використання одного торгового залу, офісу чи складського приміщення;
• Єдиний бренд чи робота під спільною торговою маркою;
• Залучення одних і тих самих бухгалтерів, юристів та найманих працівників для обслуговування всієї групи пов’язаних бізнесів.

Податківці застерігають, що податкові наслідки використання такого підходу можуть виявитись довгостроковими та перевершити отриману вигоду. ДПС називає такі податкові ризики та наслідки для бізнесу:

1. Невідповідність суті спрощеної системи. Спрощена система створена для підтримки малого бізнесу, а не для маскування великих гравців. Держава постійно вдосконалює методи аналізу фінансових потоків і посилює нагляд за пов’язаними особами, тому шанси на виявлення схеми зростають щороку.
2. Адміністративний хаос та втрата часу. Дроблення значно ускладнює реальне управління компанією. Замість того, щоб розвивати бізнес, власник змушений контролювати десятки банківських рахунків, окрему звітність для кожного ФОП та велику кількість договорів і кадрових наказів. Це розпорошує ресурси та збільшує операційні витрати.
3. Втрата репутації та довіри партнерів. Великі та іноземні контрагенти дедалі частіше проводять ретельний аудит своїх партнерів. Наявність «схем» може бути сприйнята як ознака ненадійності. Більшість серйозних компаній віддають перевагу прозорій співпраці та зрозумілій податковій політиці своїх постачальників.

ГУ ДПС в Одеській області закликало бізнес дотримуватися вимог податкового законодавства.

Дроблення бізнесу через ФОП: хто потрапляє під фінмоніторинг

Раніше ми розповідали про те, якими ознаками керуються банки для визначення ризиків та проведення фінмоніторингу. Рекомендації щодо виявлення фактів дроблення бізнесу через ФОП НБУ оприлюднив у листі від 01.11.2024 № 25-0005/82615. Окрім вищенаведених ознак, вказаних податківцями, банки та небанківські установи також звертаються увагу на значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів групи, надання фіндопомоги ФОПам, швидке досягнення ліміту доходу для ФОП спрощеної системи тощо. З повним переліком ознайомтеся у статті за посиланням.

Актуальні новини для вас

Радимо звернути увагу на такі матеріали:

• Зовнішнє звіряння з ТЦК: графіки за областями
• Нові форми 1-ВП та 1-ОП з 1 березня 2026
• Коли чекати на обов’язковий ПДВ для ФОП? 
• Коли реєструвати податкові накладні: лютий 2026
• Нові критерії визначення мікро-, малих і середніх підприємств 2026
• Неподання звітності через блекаут: чи будуть штрафи
• Кого стосується автопродовження відстрочок з 3 лютого 2026

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.