Як платимо ЄСВ 2024 — особливості

ФОП повинні сплатити єдиний внесок за 4 квартал 2023 року до 19 січня 2024. Що важливо пам’ятати при сплаті ЄСВ під час воєнного стану, нагадуємо у цій статті.

ФОП платить ЄСВ за 4 квартал 2023 до 19 січня 2024

Останній день для сплати ЄСВ за 4 квартал 2023 року для ФОП настає 19 січня 2024 року. Нагадаємо, що варто пам’ятати при сплаті ЄСВ під час воєнного стану.

Розмір ЄСВ за 3 квартал 2023: оскільки сплата ЄСВ йде за 4 квартал 2023 року, розмір обраховується за мінімальною зарплатою, що діяла в цьому періоді: 6700*22%=1474 грн за місяць, 4422 грн за 4 квартал 2023 року.

Сплата ЄП для ФОП 1 і 2 групи

Фізособи підприємці 1 та 2 груп спрощеної системи платять єдиний податок на січень 2024 у термін до 19 січня включно. Ставки єдиного податку 2024 можна переглянути тут.

Розмір ЄСВ 2024

Зверніть увагу: у 2024 році відбудеться двоетапне підвищення рівня мінімальної заробітної плати — з 1 січня 7100 грн та з 1 квітня 2024 року — 8000 грн. 

Це означає, що розмір ЄСВ також буде відповідно змінюватись з 1 січня та 1 квітня. 

В загальному випадку мінімальний розмір єдиного внеску становить 22% від поточної мінімальної зарплати. Тобто за січень, лютий і березень 2024 мінімальний ЄСВ становитиме 7100*22%= 1562 грн. За 1 квартал 2024 мінімальний ЄСВ становитиме 4686 грн. Проте вже з 1 квітня потрібно використовувати новий показник мінімальної зарплати: 8000*22%=1760 грн на місяць. Тобто за 2, 3, 4 квартали 2024 року ФОП сплатить ЄСВ у розмірі не менше 5280 грн за квартал.

Варто зауважити, що розмір ЄСВ буде відрізнятися для винятків, зокрема:

• для сумісників, для яких розмір ЄСВ слід рахувати за ставкою 22% з фактичної заробітної плати;
• для працівників — осіб з інвалідністю, для яких слід застосовувати ставку 8,41% до фактичної суми нарахованої ЗП.
• інших пільгових категорій працівників.

Максимальний розмір ЄСВ слід рахувати, як 22% від розміру 15 мінімальних зарплат. Тобто у 1 кварталі 2024 року максимальний розмір ЄСВ становитиме  15*7100*22%=23430 грн на місяць, 70 290 грн на квартал. У 2, 3, 4 кварталі максимальний ЄСВ складе 26400 грн за місяць.

Заповнюємо призначення платежу по новому з 1 грудня 2023

З 1 грудня 2023 року закінчився перехідний період, коли призначення платежу можливо було заповнювати у структурованому чи неструктурованому форматі.З цієї дати обов’язково використовувати виключно структурований формат  реквізиту «Призначення платежу» із заповненням двох обов’язкових полів:

1. «Код виду сплати»;
2. «Додаткова інформація запису».

Як заповнити платіжку у випадку наявності податкового боргу з ЄСВ, а також коди виду сплати можна переглянути тут.

Пільги по сплаті ЄСВ для ФОП 2023 під час війни

Пільга, що передбачає можливість добровільної сплати ЄСВ за себе протягом воєнного стану, продовжує діяти. Нею можуть скористатися усі ФОП. Разом з тим у ДПС просять за можливості сплачувати ЄСВ задля збереження страхового стажу, наповнення бюджету країни під час війни та забезпечення вчасних соціальних виплат. Варто зауважити, що ФОП роботодавці зобов’язані сплачувати ЄСВ за працівників.

Важливо: якщо ФОП вирішує скористатися пільгою та не сплачувати ЄСВ, розрахунок єдиного внеску у складі декларації за відповідний період не здійснюється і не подається. Якщо заповнили — доведеться платити в розмірі не менше мінімального внеску.

ФОП – наймані працівники звільнені від сплати ЄСВ за себе, оскільки нарахування і сплати ЄСВ за них повинен здійснювати роботодавець. Зазначене стосується всіх підприємців, незалежно від їхньої системи оподаткування, за виключенням сумісників. При цьому розмір ЄСВ, сплаченого роботодавцем, має бути не менше визначеного законом мінімального рівня, а також не повинен перевищувати максимальну величину. Особливості сплати ЄСВ у такому випадку, та як перевірити  чи сплатив за вас ЄСВ роботодавець, читайте тут.

Як оплачувати роботу і нараховувати ЄСВ при неповному робочому дні

За домовленістю між працівником та роботодавцем, для працівника може бути  встановлено неповний робочий день або тиждень. У такому разі слід оплачувати роботу працівника  пропорційно до відпрацьованого часу, або ж в залежності від виробітку працівника. Відповідно, роботодавець може нарахувати працівнику, для якого встановлено неповний робочий день або тиждень, зарплату, меншу за мінімальну у разі, якщо сума нарахованої зарплати не менша за частину від мінімальної заробітної плати, яка припадає на фактично відпрацьований час. ЄСВ у цьому разі розраховуємо як як добуток розміру мінімальної законодавчо визначеної зарплати станом на місяць, за який нараховується зарплата, та ставки ЄСВ, незалежно від того, чи співробітник відпрацював не повний робочий день.

Коли потрібно провести донарахування ЄСВ, у яких випадках ЄСВ не донараховується, як  нараховувати єдиний внесок на перехідні лікарняні чи відпустку, читайте за посиланням.

Інші актуальні новини для вас

Вам можуть бути цікавими такі статті за останній час:

• Складення та подання Єдиної звітності — рекомендації ПФУ
• Надання доступу ДПС до банківських рахунків фізичних осіб
• Зміни до національних стандартів бухобліку 2024
• Коли подавати дані про КБВ та структуру власності 2024
• Календар сплати податків і подання звітності для ФОП: коли платити Єдиний податок та ЄСВ, коли подавати податкову декларацію у 2024 році — читайте тут.
• Бюджетні рахунки для сплати податків 2024 за областями