Єдиний податок 3-тя група – від сплати податків до подання звітності

✅ Єдиний податок 3 група ФОП та ТОВ в Україні 2024: ставки 💰, переваги 👍 та недоліки 👎, детальний посібник зі звітності 📑 та обліку

Єдиний податок третьої групи – це одна з найпопулярніших систем оподаткування в Україні, що приваблює підприємців своєю простотою та вигідними умовами. Як фізичні особи-підприємці (ФОП), так і товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) можуть обрати цю систему, щоб оптимізувати податкове навантаження та зосередитися на розвитку свого бізнесу.

Однак, незважаючи на спрощену систему, 3 група оподаткування має свої особливості, нюанси та вимоги, які важливо розуміти для успішної діяльності. Правильний розрахунок податків, своєчасне подання звітності, ведення обліку доходів – все це вимагає уваги та знань.

У цій статті ми детально розглянемо всі аспекти 3 група оподаткування: хто може бути платником, які ставки діють, як перейти на цю систему, як вести облік та звітувати, які переваги та недоліки вона має. Ми відповімо на найпоширеніші запитання та надамо корисні поради, щоб ви могли прийняти обґрунтоване рішення та уникнути неприємних сюрпризів від податкової.

Платник єдиного податку 3 група: хто може бути?

Єдиний податок 3-ї групи доступний як для фізичних осіб-підприємців (ФОП), тобто 3 група ФОП, так і для юридичних осіб – товариств з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Однак, для кожної категорії існують свої вимоги та обмеження.

Щоб отримати статус ФОП третьої групи, підприємець повинен відповідати таким критеріям:

1. Види діяльності. ФОП третьої групи може займатися будь-якими видами підприємницької діяльності, крім заборонених, таких як:
   1. Обмін іноземної валюти
   2. Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пального в ємностях до 20 літрів та роздрібного продажу пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин)
   3. Видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення
   4. Діяльність з управління підприємствами
   5. Діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання телекомунікаційних послуг
   6. Діяльність з організації, проведення гастрольних заходів
2. Ліміт доходу. Річний дохід для 3 група ФОП не повинен перевищувати встановлений ліміт. З 1 січня 2023 року цей ліміт становить 7 585 500 гривень.
3. Кількість працівників. ФОП – платник єдиного податку 3 група може мати необмежену кількість найманих працівників.
4. Інші обмеження:
   1. ФОП не може бути нерезидентом.
   2. ФОП не повинен мати податковий борг на момент подання заяви про реєстрацію платником ЄП.

ТОВ 3 група

Для ТОВ умови переходу на єдиний податок 3-ї групи такі:

1. ТОВ може займатися будь-якими видами діяльності, крім заборонених (список аналогічний до ФОП).
2. Ліміт річного доходу для ТОВ такий самий, як і для ФОП (8 285 700 гривень з 1 січня 2024 року).
3. ТОВ може мати необмежену кількість найманих працівників.
4. ТОВ не повинен мати податковий борг на момент подання заяви про реєстрацію платником ЄП.

Увага! Якщо ТОВ вже є платником єдиного податку, то сукупність часток у статутному капіталі, що належать юридичним особам, які не є платниками ЄП, не повинна дорівнювати або перевищувати 25%. В іншому випадку ТОВ втратить право на спрощену систему оподаткування.

3 група з ПДВ

Платники єдиного податку 3-ї групи можуть добровільно зареєструватися платниками ПДВ. Це дає їм можливість працювати з контрагентами, які є платниками ПДВ, та відшкодовувати податок на додану вартість.

3 група оподаткування: ФОП чи ТОВ?

Обидві форми підприємництва мають свої переваги та недоліки на єдиному податку 3-ї групи. Якщо ви є платник єдиного податку 3 група ФОП, то це проста реєстрація та подача звітності, тоді як ТОВ надає більше можливостей для розвитку бізнесу та роботи з великими контрагентами.

Ставки єдиного податку для 3-ї групи

Ставки єдиного податку для 3-ї групи залежать від декількох факторів: форми підприємництва (ФОП чи ТОВ), обраної системи оподаткування (зі сплатою ПДВ чи без) та особливих умов, що можуть діяти на певний період.

Загальна система оподаткування

За загальними правилами, юридична особа на єдиному податку 3 група та ФОП оподатковує свої доходи наступним чином:

• ФОП без ПДВ – 5% від доходу;
• ФОП 3 група з пдв – 3% від доходу + ПДВ;
• ТОВ без ПДВ – 5% від доходу;
• ТОВ з ПДВ – 3% від доходу + ПДВ.

Податок для ФОП 3 групи: термін сплати

ФОП третьої групи сплачує єдиний податок щокварталу протягом протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. Сума податку розраховується як відсоток від отриманого доходу за квартал з урахуванням обраної ставки.

Єдиний податок 3 група ТОВ: термін сплати

ТОВ 3 групи також сплачує єдиний податок щокварталу. Процедура розрахунку та сплати податку аналогічна до ФОП.

Як перейти на єдиний податок 3-ї групи?

Перехід на єдиний податок 3-ї групи – це процес, який вимагає уваги до деталей та дотримання певних процедур. Розглянемо особливості переходу для ФОП та ТОВ.

Реєстрація ФОП 3 група

Для реєстрації ФОП на єдиному податку 3-ї групи необхідно виконати такі кроки:

1. Державна реєстрація ФОП. Якщо ви ще не зареєстровані як ФОП, вам потрібно пройти процедуру державної реєстрації. Це можна зробити онлайн через портал Дія або звернувшись до реєстраційної служби.
2. Подання заяви. Після реєстрації ФОП необхідно подати заяву про обрання спрощеної системи оподаткування та вказати бажану групу (у нашому випадку – 3-тю групу). Заяву можна подати онлайн через електронний кабінет платника податків або особисто до податкової інспекції.
3. Строки подання заяви. Заяву про перехід на єдиний податок можна подати протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації ФОП. Якщо ви пропустили цей термін, перехід на спрощену систему буде можливий лише з початку наступного календарного кварталу.

Перехід ТОВ на 3 групу єдиного податку

Процедура переходу ТОВ на єдиний податок 3-ї групи дещо відрізняється:

1. Рішення учасників. Спочатку необхідно прийняти рішення загальних зборів учасників ТОВ про перехід на спрощену систему оподаткування.
2. Подання заяви. Після прийняття рішення потрібно подати заяву до податкової інспекції за місцем реєстрації ТОВ. Заяву можна подати онлайн або особисто.
3. Строки подання заяви. Заяву про перехід на єдиний податок ТОВ повинно подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід.

Ведення обліку та звітності для 3-ї групи

Правильне ведення обліку та своєчасне подання звітності – це запорука успішної роботи, без яких юридична особа на єдиному податку 3 група не може обійтись. Розглянемо основні вимоги та особливості для ФОП та ТОВ.

Облік доходів для ФОП третьої групи

З 1 січня 2021 року ФОП 3 групи, які не є платниками ПДВ, можуть вести облік доходів у довільній формі (паперовій або електронній), фіксуючи отримані доходи щомісяця. Це значно спрощує ведення обліку для підприємців.

ФОП 3 групи, які є платниками ПДВ, зобов’язані вести облік доходів та витрат. Для цього вони можуть використовувати Книгу обліку доходів і витрат або іншу форму обліку, що містить усі необхідні реквізити.

Платник єдиного податку 3 група ФОП: звітність

ФОП 3 групи подають такі види звітності:

• Декларація платника єдиного податку. Подається щокварталу протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. У декларації відображаються доходи за звітний період та сума єдиного податку до сплати.

ФОП, які які змінювали систему оподаткування протягом року, подають також Річну декларація про майновий стан і доходи до 9 лютого року, наступного за звітним. Детальніше дивіться у статті 177 ПКУ.

Податкова звітність ТОВ єдиний податок 3 група

ТОВ, які працюють на єдиному податку 3 групи, подають лише один вид звітності, а саме “Декларація платника єдиного податку”. Подається декларація щокварталу протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. У декларації відображаються доходи за звітний період та сума єдиного податку до сплати.

Важливо! Підприємці 3 групи єдиного податку звільняються від сплати податку на прибуток, крім випадків, передбачених Податковим Кодексом України (наприклад, при отриманні доходів від діяльності, яка не пов’язана з підприємницькою діяльністю на спрощеній системі).

Додаткові нюанси звітності ТОВ:

• для ТОВ 3 група єдиного податку передбачена окрема форма декларації, яка відрізняється від форми для ФОП.
• декларацію можна подати в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків або в паперовому вигляді до податкової інспекції за місцем реєстрації ТОВ.
• єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.

Корисні поради та інструменти для ведення обліку та звітності:

1. Автоматизація. Використовуйте спеціальні програми для ведення обліку та звітності (Для прикладу BAS Бухгалтерія). Це допоможе уникнути помилок, заощадити час та забезпечити зручний доступ до даних.
2. Консультації. При виникненні питань або складнощів звертайтеся до бухгалтера або податкового консультанта.
3. Актуальність. Слідкуйте за змінами в законодавстві та вчасно оновлюйте свої знання, щоб уникнути штрафів та інших неприємностей.

Переваги та недоліки єдиного податку 3-ї групи

Єдиний податок 3-ї групи має низку переваг, які роблять його привабливим для багатьох підприємців. Однак, як і будь-яка система оподаткування, він має свої обмеження та недоліки. Розглянемо їх детальніше.

Переваги та недоліки Єдиного податку 3-ї групи для ФОП:

Переваги та недоліки ТОВ на 3 групі єдиного податку:

Порівняння з іншими групами оподаткування

3 група оподаткування є найбільш універсальним та підходить для широкого кола підприємців. Порівняно з 2-ю групою, він має вищий ліміт доходу та дозволяє працювати ТОВ чи ФОП 3 група з ПДВ. Порівняно із загальною системою, він має спрощену систему оподаткування та звітності.

Вибір оптимальної системи оподаткування залежить від індивідуальних потреб та особливостей бізнесу. Рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом, щоб зробити правильний вибір.

Відповідальність за порушення

Податкове законодавство України передбачає відповідальність за порушення правил сплати податків та ведення обліку для платників єдиного податку 3-ї групи. Розглянемо основні види порушень та санкції, які можуть бути застосовані до підприємців.

Штрафи за несвоєчасну сплату податків

Несвоєчасна сплата єдиного податку може призвести до накладення штрафних санкцій. Розмір штрафу залежить від тривалості прострочення:

• до 30 календарних днів – штраф у розмірі 10% від суми боргу.
• понад 30 календарних днів – штраф у розмірі 20% від суми боргу.

Крім того, за несвоєчасну сплату податків нараховується пеня у розмірі 120% річних облікової ставки НБУ.

Порушення правил ведення обліку

Неналежне ведення обліку доходів та витрат (для ФОП 3 група з ПДВ та ТОВ) може призвести до адміністративної відповідальності. Залежно від характеру порушення, можуть бути застосовані такі санкції:фоп 3 група з пдвбюджету.

1. Штраф. Розмір штрафу залежить від виду порушення та може становити від 510 до 1360 гривень.
2. Інші санкції. У деяких випадках податкові органи можуть застосувати інші санкції, такі як анулювання реєстрації платника єдиного податку або переведення на загальну систему оподаткування.

Фінансова відповідальність ТОВ 3 група

Для ТОВ на єдиному податку 3-ї групи передбачена фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства. Це означає, що ТОВ відповідає за свої податкові зобов’язання всім своїм майном.

Як уникнути штрафів та санкцій:

• Своєчасна сплата податків. Сплачуйте єдиний податок та інші податки (ПДВ, ЄСВ) вчасно.
• Правильне ведення обліку. Ведіть облік доходів та витрат відповідно до вимог законодавства.
• Консультації з фахівцями. При виникненні питань звертайтеся до бухгалтера або податкового консультанта.
• Моніторинг змін. Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та вчасно реагуйте на них.

Сумлінне ставлення до податкових зобов’язань та дотримання правил ведення обліку допоможуть уникнути неприємних наслідків та забезпечити стабільну роботу бізнесу.

Звичайно, ось розгорнутий восьмий пункт плану “Поширені питання та відповіді (FAQ)”:

Єдиний податок 3-тя група: поширені питання та відповіді (FAQ)

Єдиний податок 3-ї групи часто викликає багато запитань у підприємців. Розглянемо найпоширеніші з них.

Чи можна ФОП 3 групи наймати працівників?

Так, ФОП на єдиному податку 3-ї групи може наймати необмежену кількість працівників. При цьому необхідно дотримуватися трудового законодавства та сплачувати відповідні податки та збори (ЄСВ).

Які види діяльності заборонені для 3 групи?

3 група оподаткування не дозволяє займатися такими видами діяльності:

• обмін іноземної валюти;
• виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пального в ємностях до 20 літрів та роздрібного продажу пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);
• видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
• діяльність з управління підприємствами;
• діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання телекомунікаційних послуг;
• діяльність з організації, проведення гастрольних заходів.

Як змінити групу єдиного податку?

Для зміни групи єдиного податку необхідно подати заяву до податкової інспекції за місцем реєстрації. Заяву можна подати в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків або в паперовому вигляді.

Що робити при перевищенні ліміту доходу для Єдиного податку 3-ї групи?

При перевищенні ліміту доходу ФОП автоматично переводиться на загальну систему оподаткування з початку наступного кварталу. ТОВ на 3 групі єдиного податку також може бути переведено на загальну систему за рішенням податкового органу.

Чи можна поєднувати 3 групу з іншими видами діяльності?

Так, платники єдиного податку 3-ї групи можуть поєднувати свою діяльність з іншими видами діяльності, які не заборонені для цієї групи. При цьому доходи від різних видів діяльності повинні обліковуватися окремо.

Чи можна зареєструватися платником єдиного податку 3 групи онлайн?

Так, реєстрація ФОП на єдиному податку 3 групи можлива онлайн через портал Дія. Для ТОВ онлайн-реєстрація не передбачена, заяву потрібно подавати до податкової інспекції за місцем реєстрації.

Який ліміт доходу для платників єдиного податку 3-ї групи у 2024 році?

З 1 січня 2024 року ліміт річного доходу для платників єдиного податку 3-ї групи (як ФОП, так і ТОВ на 3 групі єдиного податку) становить 8 285 700 гривень.

Як розраховується ліміт доходу?

Ліміт доходу для платників єдиного податку прив’язаний до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року. Для 3-ї групи ліміт становить 1167 розмірів мінімальної зарплати.

Чи можна повернутися на єдиний податок після перевищення ліміту?

Так, платник податку може повернутися на спрощену систему з початку наступного календарного року, якщо його дохід за попередній рік не перевищував встановленого ліміту.

Які правила ведення звітності ФОП 3 група?

3 група ФОП(без найманих працівників) подають один звіт – податкова декларація платника єдиного податку, який є квартальним.

З річною декларацією також варто подати звіт по ЄСВ до річної декларації.

Чи враховуються всі доходи при розрахунку ліміту?

При розрахунку ліміту доходу враховуються всі доходи, отримані від підприємницької діяльності, незалежно від форми їх отримання (готівка, безготівковий розрахунок, бартер тощо).

Що не входить до доходу?

До суми доходів, згідно статті 292 Податкового кодексу України не включається:

• суми коштів, що повертаються покупцю товарів (робіт, послуг) або якщо операція з продажу таких товарів (робіт, послуг) була розірвана;
• суми коштів, внесені платником єдиного податку на власний рахунок;
• суми кредитів та/або позик;
• суми відсотків, що сплачуються за користування кредитом або позикою;
• дивіденди, отримані від інших платників єдиного податку;
• бюджетні гранти та/або нецільова благодійна допомога;
• транзитні кошти.

Які кошти вважаються транзитними?

Транзитними вважаються кошти, які отримані платником єдиного податку для оплати товарів, робіт або послуг третім особам від імені та за рахунок клієнта. Наприклад, це можуть бути кошти, отримані транспортно-експедиційною компанією для оплати послуг перевізників або кошти, отримані турагентом для оплати готелю та авіаквитків.

Єдиний податок 3-ї групи – це привабливий варіант для підприємців, які прагнуть спростити систему оподаткування та звітності, зменшити податкове навантаження та зосередитися на розвитку свого бізнесу. Ця система пропонує вигідні ставки, можливість працювати з ПДВ та відсутність обмежень щодо кількості найманих працівників.

Однак, вибір системи оподаткування – це важливе рішення, яке потребує ретельного аналізу та врахування всіх особливостей бізнесу. Перш ніж перейти на єдиний податок 3-ї групи, необхідно уважно вивчити вимоги та обмеження, пов’язані з цією системою, а також проконсультуватися з фахівцями.

Важливо пам’ятати, що успішна робота на єдиному податку 3-ї групи залежить не лише від вибору правильної ставки, але й від сумлінного ведення обліку, своєчасного подання звітності та дотримання всіх вимог законодавства.