Простий і складний облік ПДВ: проводки, документи, відображення в BAS

Будь-який бізнес в Україні, який працює з ПДВ, знає, що правильний облік цього податку – це не просто бажання, а необхідність.

Прийняття рішення щодо того, як обрати облік ПДВ у програмі є одним із важливих кроків для бухгалтера. Зазвичай, у багатьох клієнтів на початку роботи словосполучення “складний чи простий облік ПДВ” викликає певну розгубленість, тому, розгляньмо детальніше в чому відмінність між цими двома способами обліку і який механізм їх дії.

Правильний блік ПДВ: чому це важливо?

Правильний бухгалтерський облік ПДВ – це не просто формальність чи питання дотримання закону, а й інструмент, який допомагає вам контролювати фінанси та уникати штрафів:

• правильний облік ПДВ необхідний для дотримання податкового законодавства України;
• допомагає вам розуміти реальний стан розрахунків з бюджетом;
• помилки в обліку ПДВ можуть призвести до штрафних санкцій.

ПДВ: облік простим методом та його особливості

Так званий Простий облік ПДВ чи спрощений облік ПДВ, або як його ще називають «облік на льоту» – означає, що одразу при проведенні документа реалізації та оплати розраховується момент виникнення бази оподаткування та реєструється податковий кредит і податкові зобов’язання з ПДВ згідно з правилами, встановленими податковою схемою, що зазначена в договорі з контрагентом. Якщо ви обрали такий облік ПДВ, проводки формуються відразу в програмі BAS Бухгалтерія.

Складний облік ПДВ та його особливості

Складний облік ПДВ – означає, що протягом податкового періоду податковий кредит і зобов’язання з ПДВ реєструються накладними та актами за фактом відвантаження. 

Методика такого обліку дозволяє користувачу, не вказувати щоразу податкові параметри при оплаті кожного платіжного документа.

Наприкінці податкового періоду на суму незакритих авансів проводиться коригування показників таким чином, щоб дані відповідали обраній у договорі з контрагентом схемі.

Складний облік ПДВ: реєстрація авансів

Під реєстрацією авансів у податковому обліку мається на увазі операція нарахування ПДВ на суму незакритих авансових платежів, за одною зі схем:

• за першою подією;
• за датою оплати.

Або сортування надмірно нарахованого ПДВ за неоплаченими відвантаженнями (для схеми “по оплаті”).

Документ формує рухи таким чином, щоб вони відповідали схемі податкового обліку у договорі.

Налаштування методу обліку ПДВ

У типовому рішенні налаштування механізму обліку проводиться у договорі контрагента, на закладці “Основні”. За допомогою встановлення прапорця в полі “Складний Облік ПДВ”, ми вмикаємо цей механізм, а якщо така відмітка не стоятиме, то програма буде застосовувати опцію простого обліку.

Зазначимо, що у взаєморозрахунках з конкретним контрагентом ми можемо використовувати декілька договорів, в яких одночасно зазначені різні схеми обліку ПДВ.

Облік ПДВ: аналітичний облік розрахунків з контрагентами

Ще один важливий фактор, що впливає на визначення бази оподаткування – аналітичний облік розрахунків з контрагентами:

1. Якщо вимкнений ПДВ, то можна деталізувати бухгалтерський облік і облік ПДВ до розрахункового документа. У цьому випадку дата податкової події буде розраховуватися за конкретним розрахунковим документом – рахунком, платежем, накладною, а не за усіма операціями у межах договору.
2. Для методики Складний облік ПДВ база оподаткування завжди визначається лише за договором у цілому.

Бухгалтерський облік ПДВ на підприємстві: автоматизація програмою BAS

Програми BAS, такі як “BAS Бухгалтерія“, створені спеціально для автоматизації обліку, включаючи ПДВ. Вони пропонують:

1. Автоматичне формування звітності. Більше не потрібно вручну заповнювати декларації.
2. Контроль за розрахунками. Програма допоможе уникнути помилок у розрахунках ПДВ.
3. Інтеграція з іншими системами. BAS легко інтегрується з банками, касовими апаратами тощо.

Облік ПДВ – це важлива частина будь-якого бізнесу. І хоча це може здаватися складним завданням, програми BAS роблять цей процес набагато простішим та ефективнішим. Не бійтеся використовувати їхні можливості, і ваш бізнес буде завжди у безпеці!