Секрети відбору податківцями об’єктів для фактичних перевірок

Які дії суб’єктів господарювання можуть спричинити фактичну перевірку податківцями та які найчастіші порушення виявлені під час таких перевірок — у цій статті.

За повідомленням ДПС, однією з підстав відбору платників податків, які реалізовують підакцизну продукцію, для проведення фактичних перевірок, є обсяг проведених операцій через РРО та програмні РРО. Податківці повідомляють, що фактична перевірка може очікувати на тих платників, середньомісячний виторг яких, проведений через РРО, менший за 7 тисяч гривень.

Зазначається, податківці розглядають такі виторги передусім як приховування суб’єктами господарювання реального обсягу проведених розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій. Така підозра пов’язана з мінімальними витратами, необхідними господарським об’єктам для підтримки належного функціонування, серед яких:

• 6 тис. грн – мінімальна заробітна плата найманого працівника;
• не менше 1 тис.грн – на утримання об’єкту торгівлі;
• комунальні платежі;
• земельний податок тощо;
• близько 2 тис. грн – ліцензії, податки та інші дозвільні документи.

За результатами звітності суб’єктів господарювання із середніми виторгами на місяць менше 7 тис. грн, податківці з початку 2021 року здійснили 45 фактичних перевірок, за результатами яких застосовано штрафні санкції.

Перелік основних порушень, виявлених під час перевірок

Найбільш часті порушення, встановлені під час проведення фактичних перевірок:

• непроведення розрахункових операцій через РРО та невидача фіскального чека;
• продаж товарів не відображених в обліку товарних запасів за місцем реалізації;
• невідповідність готівкових коштів, зазначених у денному звіті;
• незабезпечення використання режиму попереднього програмування РРО для підакцизних товарів із обов’язковим зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, найменування товарів, цін та обліку їх кількості.