Шпаргалка бухгалтера, який веде ФОП 2 групи: облік, оподаткування, звітність.

Реєстрація, облік, оподаткування, звітність та найпоширеніші помилки: що варто пам’ятати ФОП 2 групи? Детальний гайд.

Як зареєструвати ФОП 

Перші кроки в оформленні підприємницької діяльності є визначальними для подальшої безперебійної роботи. Помилки, допущені на старті, можуть призвести до довгострокових труднощів, тоді як грамотно вибудувані процеси створюють надійну основу для зростання. Щоб одразу уникнути типових ускладнень, найоптимальніше реєструвати ФОП, використовуючи портал державних послуг «Дія».

Цифровий формат реєстрації забезпечує можливість пройти всі обов’язкові процедури віддалено, без особистого візиту до державних установ. Основні кроки при реєстрації через «Дія» включають:

1. Авторизація на порталі за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП).
2. Внесення анкетних даних (прізвище, ім’я, по батькові, паспортні дані).
3. Зазначення фактичної адреси здійснення господарської діяльності.
4. Вибір кодів КВЕД, які відповідають запланованій сфері діяльності.
5. Визначення необхідної вам групи спрощеної системи оподаткування.
6. Підписання сформованої заяви електронним підписом та її безпосереднє подання до реєстру.

Покроково про реєстрацію ФОП ми розповідали у цій статті.

Реєстраційна адреса ФОП: що вказувати

Податкова адреса і місце ведення діяльності ФОП: як не заплутатись? ФОП може здійснювати підприємницьку діяльність як за місцем проживання, так і використовувати різноманітні варіанти, зокрема:

• Орендовані житлові або офісні приміщення;
• Адресу, зазначену у довідці внутрішньо переміщеної особи (ВПО);
• Адресу проживання родичів чи знайомих, за умови їхньої письмової згоди;
• Будь-яку фактичну адресу, за якою безпосередньо здійснюється підприємницька діяльність.

Правильний вибір адреси є критично важливим для безперешкодного функціонування бізнесу.

Важливо пам’ятати, що ФОП на спрощеній системі, який працює з дому, позбавляється пільги з податку на нерухомість відповідно до пункту 266.4.3 Податкового Кодексу. Нагадаємо, така пільга передбачає зменшення загальної площі житлової нерухомості:

• квартири на 60 метрів квадратних;
• будинку на 120 метрів квадратних;
• при одночасному володінні фізособи квартирою і будинком — загальна площа житлової нерухомості зменшується на 180 квадратних метрів.

Пільга застосовується одноразово, незважаючи на кількість об’єктів нерухомості.

У випадку використання такої житлової нерухомості для отримання прибутку, пільга не застосовується. На практиці це означає, що ФОП, який веде діяльність з дому та не має іншого приміщення, щодо якого укладено договір оренди для ведення бізнесу тощо, пільга втрачається і податок сплачується за всю житлову площу такого об’єкта нерухомості.

Форма 20-ОПП для ФОП

Важливо: від ФОП вимагається подання форми 20 ОПП для реєстрації РРО/ПРРО. 

Форма 20-ОПП, затверджена наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588, є основним інструментом інформування податкових органів про наявність будь-яких об’єктів оподаткування або об’єктів, через які здійснюється господарська діяльність.

Повідомлення за формою 20-ОПП має бути подано протягом 10 робочих днів з моменту створення, реєстрації або відкриття відповідного об’єкта.

Особлива вимога: перед поданням заяви на реєстрацію програмного чи класичного реєстратора розрахункових операцій (РРО або ПРРО), платник податку зобов’язаний попередньо подати форму 20-ОПП стосовно тієї господарської одиниці, де планується експлуатація цього РРО/ПРРО. Також важливо своєчасно подавати оновлене повідомлення у разі зміни назви вулиці або населеного пункту, де розташований об’єкт оподаткування, щоб уникнути розбіжностей у реєстраційних даних.

Про особливості подання форми 20-ОПП у різних випадках читайте за посиланням.

Як підтвердити реєстрацію ФОП та отримати витяг платника єдиного податку

Успішна цифрова реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП) через державний портал «Дія» є важливим, але лише початковим етапом для підприємницької діяльності. Після завершення процедури підприємець отримує два ключові документи, що підтверджують його статус:

1. Виписку про державну реєстрацію з Єдиного державного реєстру (ЄДР).
2. Інформацію про присвоєний реєстраційний номер (ідентифікаційний код).

Однак, для ФОП, що обрав спрощену систему оподаткування (зокрема, II групу), цього недостатньо. Наступним обов’язковим кроком є отримання від податкових органів за місцем проживання, отримання доходів або за місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування Витягу з Реєстру платників єдиного податку. Також витяг можна отримати в електронному вигляді через Е-кабінет податкової або засобами інших програм. Цей документ є фінальним і головним підтвердженням того, що ФОП офіційно внесений до платників ЄП.

Обов’язково отримайте витяг до початку ведення господарської діяльності та прийому платежів. Саме витяг буде вашим підтвердженням про внесення до платників ЄП. Без цього можливе донарахування податків за загальною системою заднім числом.

Вибір та реєстрація КВЕД для ФОП

Для законного здійснення будь-якої нової підприємницької діяльності фізична особа-підприємець (ФОП) має обов’язково внести відповідні КВЕД — коди з Класифікатора видів економічної діяльності — до своїх реєстраційних документів. Кожен КВЕД чітко визначає, яку саме діяльність ФОП має право провадити, і отримувати дохід можна лише за тими кодами, які офіційно зареєстровані.

На етапі реєстрації або розширення бізнесу критично важливо провести ретельний аналіз майбутньої діяльності, щоб зареєструвати необхідний комплекс КВЕДів:

1. Основний КВЕД — для основного виду діяльності;
2. Додаткові КВЕДи — для покриття суміжних галузей, додаткових послуг або потенційних майбутніх напрямків.

Оскільки законодавчо максимальна кількість КВЕДів для ФОП не обмежена, варто реєструвати їх із запасом. Це дозволить уникнути частого внесення змін у майбутньому. Проте, обов’язково слід перевірити, чи дозволена обрана діяльність для конкретної групи спрощеної системи оподаткування. Навіть якщо ФОП фактично не веде діяльність і не отримує дохід за забороненим КВЕД, його наявність у реєстрі може стати підставою для анулювання спрощеної системи.

Щоби визначити код виду економічної діяльності, який найкраще підійде для вашого бізнесу, радимо скористатись сервісом для визначення кодів видів економічної діяльності за КВЕД-2005 та КВЕД-2010.

Як ФОПу додати КВЕД онлайн — покрокова інструкція у цій статті. 

Важливе нагадування: перед початком прийому будь-яких платежів за новим видом діяльності обов’язково перевірте, чи був цей КВЕД успішно доданий до ваших реєстраційних даних. Ведення бізнесу за незареєстрованим кодом тягне за собою серйозні фінансові та юридичні наслідки для ФОП.

Для платників на спрощеній системі:

• Донарахування податкових зобов’язань за ставкою 15% від суми доходу, отриманого за цим КВЕД.
• Примусовий перехід на загальну систему оподаткування з першого числа наступного місяця.
• У деяких випадках — анулювання реєстрації ФОП.

Для підприємців на загальній системі прийом платежів за відсутнім КВЕД тягне сплату 18% ПДФО та військового збору з усієї суми отриманих коштів (а не лише з чистого прибутку) від незареєстрованого виду діяльності.

Податки ФОП 2 групи 2025: ЄП, ЄСВ та військовий збір

Для фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування 2 групи, передбачена сплата фіксованих щомісячних платежів. Ці платежі є обов’язковими до сплати незалежно від того, який фактичний обсяг доходу був отриманий підприємцем протягом місяця.

У 2025 році загальна щомісячна сума податків і зборів для ФОП 2 групи формується з наступних складових.

Єдиний податок (ЄП): 1600 грн. Розмір ставки єдиного податку для ФОП 2 групи може складати не більше ніж 20% мінімальної зарплати станом на 01 січня відповідного року. Протягом 2025 року мінімальна зарплата зафіксована на рівні 8000 грн. Сплата ЄП для ФОП 2 групи проводиться авансовим платажем, до 20 числа місяця. Точні терміни сплати для кожного місяця публікує ДПС у своєму податковому календарі.

Військовий збір (ВЗ): 800 грн. Розмір військового збору для ФОП 2 групи визначений на рівні 10% мінімальної зарплати станом на 01 січня відповідного року. ФОП 2 групи спрощеної системи сплачують ВЗ авансовим внеском у термін до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік, проте не більш як до кінця поточного року. Суми військового збору, включно з авансовими щомісячними внесками, слід відображати в податковій декларації платника ЄП.

Мінімальний єдиний соціальний внесок (ЄСВ) складає 1760 грн. Водночас, якщо ФОП є найманим працівником, і за нього сплачено єдиний внесок у розмірі не менше мінімального (1760 грн) за основним місцем роботи, ФОП може не сплачувати ЄСВ за себе ще раз у відповідному періоді. Важливо: для ФОП, які є найманими працівниками та крім основного місця роботи, працюють за сумісництвом, звільнення від сплати ЄСВ за себе у випадку сплати ЄСВ за сумісництвом можливе з 1 жовтня 2025 (дата вступу в дію ряду положень Закону №4536).

Важливо: для звільнення ФОП від сплати ЄСВ за себе необхідно, щоб роботодавець сплатив ЄСВ не менше від мінімального страхового внеску. У разі, якщо така сума менша, ФОП повинен сплатити ЄСВ за себе не менше мінімального внеску (а не доплатити різницю), на чому неодноразово наголошували податківці.

ФОП 2 групи передбачений максимальний обсяг доходу на рік у 834 розміри мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового/звітного року. У 2025 році ця сума не може перевищувати 6 672 000 грн. У разі перевищення ФОП 2 групи з наступного кварталу повинні перейти на 3 групу або  на загальну систему оподаткування. Окрім того, у разі перевищення ліміту ФОП 2 групи, до суми перевищення застосовується ставка 15% єдиного податку (пункт 293.4 ПКУ). Також за цією ставкою доведеться оподаткувати дохід, отриманий від діяльності, не передбаченої для ФОП на спрощеній системі 1 та 2 груп, та дохід від діяльності, що не дає права застосовувати спрощену систему та не передбачена у підпункті 2 пункту 291.4 статті 291 ПКУ.

Водночас, деякі доходи на включаються до обороту ФОП на спрощеній системі. Перегляньте перелік тут. 

Як ФОП веде облік доходів і витрат: правила та вимоги

Кожен підприємець зобов’язаний вести Книгу обліку доходів і витрат (або Типову форму обліку доходів), яка є ключовим первинним документом. Форма цієї книги та детальний Порядок її ведення для фізичних осіб-підприємців і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, затверджені наказом Міністерства фінансів № 261 від 30 травня 2021 року.

ФОП мають право вести облік за встановленою типовою формою або ж використовувати вільну форму, що дозволяє застосовувати як паперову Книгу, так і зручні програмні засоби для обліку. Важливою вимогою є необхідність зберігати всі Книги обліку доходів та витрат, які велися до 2021 року, протягом термінів, визначених законодавством для зберігання первинної документації.

Важливою умовою є те, що всі записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати вносяться у хронологічному порядку на підставі первинних документів.

Дані заповнюються з наростаючим підсумком у гривнях із копійками і є основою для складання річної податкової декларації про майновий стан і доходи.

Термін зберігання Типової форми для самозайнятої особи становить 3 роки після завершення звітного періоду, в якому був зроблений останній запис. Якщо підприємець до 2021 року вів стару Книгу, її також необхідно зберігати протягом встановлених законодавством термінів для первинної документації.

У випадку ведення обліку в електронній формі, самозайнята особа зобов’язана на вимогу контролюючого органу надати належним чином засвідчену копію цього обліку у паперовому вигляді, дотримуючись усіх вимог податкового законодавства.

Докладно із законодавчими вимогами до ведення Типової форми обліку доходів і витрат можна ознайомитись на порталі Верховної Ради за посиланням.

Зберігання первинних документів ФОП

ФОП на спрощеній системі повинні зберігати первинну документацію протягом встановленого законом часу, а також надавати її при проведенні перевірок. Скільки ФОП повинен зберігати первинні документи у 2025 році, як діяти у разі втрати первинки через війну та який штраф за відсутність первинки, читайте тут.

Правила обліку товарних запасів для ФОП

Згідно з Законом України № 265/95-ВР  «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», фізичні особи-підприємці, які здійснюють розрахункові операції, зобов’язані вести облік товарних запасів. Це правило має винятки: воно не поширюється на платників єдиного податку, які не є платниками ПДВ, за винятком тих, хто реалізує визначені групи товарів (зокрема, лікарські засоби, технічно складні побутові товари та ювелірні вироби).

ФОП повинен вести товарний облік за Формою ведення обліку товарних запасів, яка визначена у додатку до Порядку № 496, затвердженого наказом Міністерства фінансів від 03.09.2021 № 496. Інформація про надходження та вибуття товарів вноситься на підставі первинних документів. Згідно з Порядком № 496, відомості до Форми обліку щодо надходження товарів необхідно внести до початку реалізації цих товарів.Первинні документи є обов’язковими додатками до Форми обліку. Забороняється продаж товарів за відсутності первинних документів та відповідних записів у Формі обліку. Зокрема, пункт 9 розділу 3 Порядку № 496 прямо вказує, що ФОП не має права здійснювати реалізацію, якщо у місці продажу відсутні первинні документи, відображені у Формі обліку.

Форму обліку разом із первинними документами необхідно зберігати безпосередньо у місцях продажу до моменту вибуття останньої одиниці товару. Згідно з пунктом 10 розділу 2 Порядку 496, ці документи щомісячно слід групувати хронологічно та підшивати для подальшого зберігання разом із Формою обліку. Під час перевірки ці документи надаються на вимогу посадової особи особисто підприємцем або працівником, який здійснює продаж. У разі відсутності оригіналів на місці, допустиме надання копій за умови, що оригінали будуть пред’явлені до завершення контрольного заходу.

Ведіть товарний облік зручно та відповідно до законодавства з ПРРО Cashalot. Складський облік у ПРРО Cashalot дозволяє контролювати залишки, відстежувати рух товарів по складу та оперативно керувати бізнесом, дотримуючись законодавчих вимог.

Звітність ФОП 2 групи

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на другій групі спрощеної системи оподаткування передбачено мінімальний рівень навантаження щодо звітності. Ключовим документом є декларація про доходи, яку необхідно подати до 1 березня наступного року за звітним періодом.

ФОП 2 групи може наймати не більше ніж 10 працівників одночасно. Щодо звітності за найманих працівників, у 2025 році ФОП-роботодавці подають її щомісячно. Однак, слід звернути увагу на зміни: Закон № 4536 трансформує цей порядок. Починаючи з 2026 року, ФОП-роботодавці подаватимуть Об’єднаний звіт за працівників щоквартально, вперше за результатами 1 кварталу 2026. При цьому для роботодавців, які є юридичними особами, строки подання Єдиного звіту залишаються незмінними.

Найчастіші помилки ФОП

Незважаючи на спрощені вимоги, ФОП єдинники часто допускають низку типових помилок, які можуть мати серйозні наслідки:

• Ненадання статусу платника єдиного податку на етапі реєстрації.
• Невідповідність вимогам спрощеної системи оподаткування (наприклад, перевищення ліміту доходу чи кількості працівників).
• Неправильний вибір КВЕДів або групи оподаткування.
• Відсутність або неналежне збереження первинних документів.
• Ведення діяльності без використання РРО/ПРРО, коли це обов’язково.
• Помилки, пов’язані з працевлаштуванням та оформленням найманих працівників.

Докладно про ці помилки та як їх уникнути, читайте у статті за посиланням.

Інші важливі статті для вас

Читайте інші актуальні матеріали:

• Реформа держнагляду: Законопроєкт № 14030
• Повідомлення про найманих працівників: зміни з 1 жовтня 2025
• Строки реєстрації ПН в жовтні 2025
• Індексація зарплати жовтень 2025: що нового
• Оновлення декларації з податку на прибуток: зміни 2025
• Нове в реєстрації ПН та РК з 27 вересня
• План перевірок оновлено на вересень 2025: кому чекати на перевірки

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.