ТОП-5 новин травня 2023 для ФОП

Новини травня 2023 для малого бізнесу: скасування податкових пільг та повернення перевірок з 1 липня, оновлення Інструкції з ЄСВ, штрафи за відсутність ПРРО.

🎯 ТОП: Відміна «воєнних» податкових пільг для малого бізнесу – Закон прийнято

29 травня 2023 Парламент у першому читанні ухвалив урядовий законопроєкт №8401 щодо скасування податкових пільг для бізнесу, запроваджених на період воєнного стану. Цей законопроєкт був розроблений на виконання міжнародних зобов’язань України в рамках Меморандуму про економічну співпрацю, для продовження роботи з Міжнародним Валютним Фондом упродовж 2023 року. Варто звернути увагу, що жодних нових законодавчих вимог, обов’язків платників податків чи ставок оподаткування законопроєкт не передбачає. Головна мета закону — скасування низки пільг, наданих бізнесу у 2022 році, для відновлення наповнення бюджету, що особливо важливо під час війни.

Які податкові пільги для бізнесу скасують з 1 липня 2023:

• спеціальну групу спрощеної системи зі ставкою єдиного податку 2%;
• пільгу для ФОП спрощенців 1 та 2 груп щодо опціональної сплати ЄП на власний розсуд;
• зупинку перебігу строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством;
• зупинку проведення документальних перевірок;
• незастосування штрафів за порушення податкового законодавства,  порушення щодо нарахування та сплати ЄСВ, порушення щодо застосування ПРРО та РРО, серед іншого, непроведення через реєстратор розрахункових операцій та роботу ПРРО офлайн без виданого діапазону фіскальних номерів. Раніше податківці зазначали, що відповідальність за неприймання платіжних карток для здійснення розрахунків за продані товари окрема від невиконання вимог Закону про РРО. 

🎯 Планові перевірки ДПС з 1 липня – нові умови

Відповідно до прийнятого Законопроєкту 8401, проведення планових перевірок буде відновлене з 1 липня 2023 року. Разом з тим, слід пам’ятати, що обов’язковою умовою для здійснення перевірок протягом воєнного стану є безпечний доступ до:

• територій, приміщень та іншого майна, що використовуються для провадження господарської діяльності та/або є об’єктами оподаткування, або використовуються для отримання доходів (прибутку), або пов’язані з іншими об’єктами оподаткування такими платниками податків;
• документів, довідок про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншої інформації, пов’язаної з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансової i статистичної звітності у порядку та на підставах, визначених законом.

Оновлений план проведення документальних перевірок від податківців на друге півріччя 2023 року можна переглянути за посиланням. 

🎯 Змінився порядок нарахування і сплати ЄСВ: Мінфін

На виконання положень Закону №2888 Міністерство фінансів оновило Інструкцію про порядок нарахування і сплати ЄСВ.  Закон №2888 вніс зміни до Податкового кодексу та інших законодавчих актів щодо платіжних послуг, зокрема щодо електронних гаманців, небанківських надавачів платіжних послуг, сплати податків електронними грошима тощо. Також реалізація положень цього Закону вимагає внесення змін до до форми декларації з податку на прибуток та Закону № 2464 про ЄСВ, передусім щодо використання оновленої термінології. 

На виконання положень Закону 2888 Міністерство фінансів підготувало  Наказ №212 від 25.04.2023 року.

Що зміниться в Інструкції про порядок нарахування і сплати ЄСВ:

• у розділі VII “Фінансові санкції” Інструкції у підпункті 2 пункту 3 слова «платіжні доручення та інші розрахункові документи» замінено на слова«платіжні інструкції платника»;
• в абзаці другому пункту 6 замість слів «Законом України «Про платіжні системи  та переказ коштів в Україні» замінити на «Законом України  «Про платіжні послуги»;
• додати у текст Інструкції  Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та у додатки 17-18 слова «небанківський надавач платіжних послуг» після слова «банк».

Наказ Міністерства фінансів №212 від 25.04.2023 діє з 23 травня 2024 року.

🎯 Як накладаються штрафи за роботу без РРО та ПРРО 2023?

Оскільки з 1 липня відновлюється можливість податківців перевіряти також і минулі періоди, а також штрафувати за порушення порядку використанні ПРРО та РРО, варто нагадати, як накладаються штрафні санкції за РРО-порушення.

1. При виявленні неодноразових порушень щодо застосування РРО та ПРРО, кожна наступна розрахункова операція є наступним порушенням — деталі.
2. Відповідальність за неприймання платіжних карток для здійснення розрахунків за продані товари окрема від невиконання вимог Закону про РРО.
3. Штраф за невикористання режиму програмування для підакцизної продукції
4. Випадки, коли можливе незастосування ПРРО та РРО при наданні послуг.

Штраф за непроведення розрахункових операцій через ПРРО або РРО становитиме:

• 100% вартості товарів робіт, послуг за перше порушення;
• 150% вартості реалізованих з порушеннями товарів та послуг за кожне наступне виявлене порушення.

🎯 Найдешевші програмні РРО в Україні від надійного розробника. Обирайте варіант для свого бізнесу ТУТ 

🎯 Категорії ФОП-єдинників, що звільнені від РРО у 2023

Які підприємці можуть не застосовувати ПРРО чи звичайні РРО при проведенні розрахункових операцій:

• фізичні особи підприємці на 1 групі спрощеної системи оподаткування;
• підприємці, які приймають оплату  за товари та послуги лише  банківськими переказами за реквізитами IBAN;
• також від обов’язку застосування РРО та ПРРО звільнені підприємці, які здійснюють продаж товарів у селах з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій. Виняток, коли такі підприємці все ж зобов’язані застосовувати РРО та ПРРО — дистанційна реалізація товарів або реалізація підакцизних товарів. Про перелік товарів та послуг, продаж яких можливий у сільській місцевості без використання реєстраторів розрахункових операцій, читайте за посиланням.

Безкоштовний навчальний вебінар про підводні камені програмних РРО 22 червня