ТОП 5 новин вересня 2023 для ФОП

Головні новини вересня 2023 для малого бізнесу: все і ще трохи про програмні РРО, зміна розміру ЄСВ та ЄП 2024, зберігання первинки для ФОП.

📁 ТОП: Перевірки і штрафи РРО з 1 жовтня

З 1 жовтня 2023 відновлюються штрафи за порушення порядку проведення розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, у зв’язку з прийняттям Закону України від 30 червня 2023 року № 3219-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану». Відповідно до внесених законом змін, оновлено розміри штрафів за порушення використання РРО та ППРО на період з 01 серпня 2023 року по 31 липня 2025 року. 

Усе про особливості застосування РРО з 1 жовтня, а також про підбір ПРРО для бізнесу розберемо на безкоштовному вебінарі «Обов’язкові РРО/ ПРРО з 1 жовтня – кого стосується, штрафи, перевірки». 

Спікери та теми:

• Павло Муравський: як ідеально підібрати ПРРО для конкретного бізнесу, переваги ПРРО над апаратними, повний цикл роботи з програмною касою на прикладі, складський облік в ПРРО.
• Ірина Губіна: ПРРО: воєнні особливості та практика застосування, новації, міфи та реальність.

Дата і час: 10 жовтня, 11:30

Зареєструватись

З детальною програмою вебінару можна ознайомитися за посиланням.

📁 Розмір ЄСВ і ЄП  у 2024 році

Мінфін назвав заплановані показники мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму на 2024 рік. Від цих показників залежить розмір єдиного внеску 2024, а також максимальних ставок єдиного податку для 1 та 2 груп. 

Наведемо основні зміни.

Мінімальна зарплата 2024 складе:

• у місячному розмірі до 7100 грн з 1 січня 2024  та до 8000 грн з 1 квітня 2024;
• у погодинному розмірі з 1 січня 2024 до 42,6 грн, з 1 квітня до 48 грн.

Прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць становитиме 2920 грн з 1 січня 2024.

Мінімальний ЄСВ з 1 січня 2024 становитиме 7100*22%= 1562 грн. Максимальний внесок ЄСВ розраховується таким чином: максимальна база нарахування ЄСВ * ставка ЄСВ. Тобто максимальний ЄСВ 2024 становитиме  106500*22%=23430 грн.

Звертаємо увагу, що для сумісників та працівників з інвалідністю застосовуються інші ставки ЄСВ.

Встановлені ПКУ ставки єдиного податку складуть:

• 1 група єдиного податку –  до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, законодавчо передбаченого станом на 1 січня звітного року;
• 2 група єдиного податку  – до 20% від розміру мінзарплати, законодавчо визначеної на 1 січня звітного року;
• 3 група єдиного податку – у відсотках до доходу залежно від сплати ПДВ.

Максимальні розміри ставок єдиного податку впродовж усього 2024 року складатимуть:

• платники 1 групи єдиного податку – 302,80 гривень на місяць;
• платники 2 групи єдиного податку – 1420 гривень на місяць.

Податковий Кодекс передбачає обчислення розміру ставки ЄП для ФОП 1 та 2 груп відповідно до розмірів прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати станом на січень звітного року, тобто з 1 квітня 2024  максимальні ставки єдиного податку не зазнають змін.

📁 ФОП не зберігає первинку — як штрафуватимуть?

ФОП, які є платниками єдиного податку 1 та 2 груп, а також ФОП-єдинники 3 групи, які не є платниками ПДВ, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів. При цьому такий облік здійснюється на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Мінімальний термін зберігання документів та інформації, що стосуються обчислення та сплати податків і зборів, передбачено у статті 44 ПКУ. Варто звернути увагу, що у 2023 році Законом України від 20.03.2023 № 2970-ІХ було суттєво збільшено терміни зберігання первинних документів. Докладніше з новими строками зберігання первинки читайте тут.

При цьому варто враховувати зупинку строків давності через карантин, а також зупинку строків давності до 1 серпня 2023 у зв’язку з воєнним станом.

Підпункт 121.1 ПКУ встановлює штрафні санкції за порушення передбачених законодавством строків зберігання первинних документів, на підставі яких проводився облік доходів. Ці штрафи становлять:

• штраф 1020 грн — за незабезпечення платником податків зберігання первинних документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПКУ строків їх зберігання;
• штраф 2040 грн застосовується у разі виявлення повторного такого порушення упродовж року.

Варто звернути увагу, що до ФОП-спрощенців 1 та 2 груп, а також ФОП 3 групи-неплатників ПДВ, зазначені штрафи не застосовуються за незбереження первинки, що підтверджує витрати на придбання товарів чи послуг.

📁 Особливості нарахування пені при несплаті ЄП ФОПами 1 та 2 груп

Починаючи з 1 серпня 2023, відновлюється обов’язок сплати єдиного внеску для фізосіб-підприємців 1 та 2 груп спрощеної системи оподаткування. Пільгу, що передбачала можливість добровільного нарахування і сплати ЄП під час воєнного стану, скасовано з 01.08.2023 положеннями Закону 3219. Відповідно, з 1 серпня відновлюється нарахування пені за порушення термінів сплати ЄП.

Разом з тим, законодавством передбачено виняток з цього правила. Зокрема, ФОПи 1 та 2 груп спрощеної системи оподаткування з податковою адресою на прифронтових територіях та територіях можливих бойових дій можуть надалі користуватися зазначеною пільгою.

Податкові зобов’язання зі сплати ЄП нараховуються платникам на спрощеній системі за періоди, відображені в декларації. При цьому для платників, податкова адреса яких знаходилася чи знаходиться  на територіях бойових дій або на ТОТ, пеня відповідно до статті 129 ПКУ, за несплату єдиного податку або сплату не в повному обсязі не застосовується. 

Варто наголосити, що нарахування пені відбудеться для платників ЄП на решті територій України, у випадку, якщо порушення встановлених термінів сплати ЄП відбулося після 1 серпня 2023.

📁 Нюанси, які варто знати, коли обираєте програмний РРО 

На що звернути увагу під час вибору програмного РРО, аби не переплачувати та обрати якісний продукт? Ось деякі особливості, які варто знати до купівлі:

1. Наявність основних опцій в одному пристрої. Такий девайс зазвичай портативний, дозволяє вести облік та приймати розрахунки карткою, автоматично формуючи чек. Разом з тим, підводними каменями для ПРРО цього типу стануть висока вартість, суттєва плата за обслуговування та відсоток еквайрингу. Перед придбанням варто уточнити у продавця всі можливі супутні витрати.
2. Безкоштовні чеки/пробний період. Часта і доволі приваблива практика, проте варто заздалегідь уточнити, який буде тариф у випадку перевищення пакету безкоштовних чеків.
3. ПРРО з інтеграцією в облікову систему вашого бізнесу. Вартість інтеграції та налаштувань може оплачуватись окремо, тож перед впровадженням радимо дізнатися остаточну вартість інтеграції ПРРО та проведення налаштувань/допрацювань, і зафіксувати відповідну суму в договорі.
4. Безкоштовний ПРРО: чого остерігатися? У цьому випадку слід звернути увагу на наявність технічної підтримки такого ПРРО, часові межі її доступності та вартість.
5. Офлайн-робота. При відсутності інтернет-з’єднання ПРРО можуть продовжувати роботу за наявності попередньо виданого діапазону фіскальних номерів для чеків (з урахуванням законодавчо передбачених часових обмежень). Після відновлення з’єднання відкладені чеки буде відправлено до ДФС. Наявність офлайн-режиму користувач безперечно оцінить під час блекаутів, тож варто дізнатися, чи має обраний ПРРО офлайн-режим, та чи не передбачено за нього окремої суттєво вищої оплати.
6. Різний ПРРО для ФОП та юросіб. При виборі програмного РРО ви можете орієнтуватися  на поточний стан свого бізнесу, щоби обрати найнеобхідніше, чи на перспективу, закладаючи майбутнє розширення. Відповідні рішення добре представлені на ринку, проте поцікавтеся, яка вартість обраного ПРРО для ФОП і юросіб. Якщо у ціні немає різниці, то вона є, просто не у цього розробника. 
7. Ціна за кількість кас. Навіть, якщо масштабування бізнесу найближчим часом не планується, рекомендуємо заздалегідь дізнатися, які тарифи діють для збільшення кількості кас обраного ПРРО. Хороший тариф передбачатиме знижку на збільшення кількості кас з часом, а доброчесний постачальник одразу повідомить, з якої кількості кас які знижки діятимуть.

Час, вкладений у вибір ПРРО, може зберегти ваші кошти, час і нерви. Скористаємося нагодою ще раз запросити на безкоштовний вебінар по ПРРО 10 жовтня, де детально розберемо нюанси вибору та користування ПРРО, а також всі законодавчі особливості.

Зареєструватись

Детально прочитати про вибір програмного РРО також можна тут.