ТОП 5 новин жовтня 2023 для ФОП

Головні новини жовтня 2023 для малого бізнесу: як ДПС виявляє незареєстрованих ФОП, облік доходів і витрат, ведення товарних запасів, перевірки ФОП, про дохід без реєстрації ФОП.

ТОП: Податківці почали активніше виявляти нелегальних ФОП

У ДПС інформують про проведення перевірок господарської діяльності ФОП. Зокрема, податківці нагадали про обов’язок здійснення державної реєстрації для ведення законної підприємницької діяльності. Зокрема, в ДПС повідомили про часті випадки реалізації товарів без здійснення державної реєстрації підприємницької діяльності, а також ухилення від сплати податків шляхом прийому оплат на банківські картки фізичних осіб. 

Відомості про ведення господарської діяльності без державної реєстрації проходять перевірку працівниками податкових органів, та за результатами вживаються заходи реагування, включно з податковими перевірками. Окрім цього, проводяться фактичні перевірки щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій. Докладніше про це читайте тут.

Додатково у ДПС повідомили про моніторинг соціальних мереж та інтернет-майданчиків в інтернеті для виявлення можливих порушень.

Спецрежим оподаткування без реєстрації ФОП — подробиці Законопроєкту 10166

У Раді зареєстровано новий законопроєкт від команди Гетманцева, що спрямований на узаконення отримання доходів від надання послуг без проведення реєстрації ФОП. Передусім, цей проєкт спрямований на тих осіб, для яких таке надання послуг є нерегулярною неосновною діяльністю. Також у проєкті передбачено, на яких умовах можна буде проводити таку діяльність легально, та за якою ставкою буде проводитись оподаткування отриманого доходу.

Отже, законопроєкт 10166 від 20.10.2023 “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо запровадження спеціального режиму оподаткування доходів, отриманих фізичними особами від здійснення окремих видів діяльності” передбачає створення спеціального режиму оподаткування для фізичних осіб, які отримують додатковий дохід від неосновної чи нерегулярної діяльності за допомогою цифрових платформ. 

Кого торкнуться зміни:

• водії;
• кур’єри сервісів доставки;
• онлайн-сервіси замовлення послуг;
• тощо.

Як йдеться у пояснювальній записці до проєкту, більшість таких осіб не планує здійснювати реєстрацію ФОП через складну систему додаткової звітності та ризики перевірок. Планується, що новий проєкт дозволить спеціальний режим оподаткування з невисокою ставкою для легального розвитку бізнесу.

Проєкт № 10166 пропонує встановити оподаткування доходів в рамках спеціального режиму за ставкою 6%. У випадку, коли сума отриманого доходу в рамках спеціального режиму за рік перевищить 153 розміри мінімальної зарплати, оподаткування  суми перевищення такого ліміту відбувається за ставкою 18%. При цьому цифрові платформи передаватимуть дані про доходи фізичних осіб, отримані через використання таких цифрових платформ. Окрім того, фізичні особи будуть зобов’язані використовувати РРО чи ПРРО. У випадку прийняття цей проєкт вступить в дію з 1 січня 2024 року.

Детальніше читайте за посиланням.

ФОП не веде облік доходів та витрат: усе про відповідальність

Підприємці на загальній системі повинні вести облік доходів і витрат, а також зберігати документи на підтвердження походження товарів. Відповідний обов’язок передбачено в пункті 177.10 Податкового кодексу України.

Підприємці мають можливість вести облік доходів і витрат у паперовому чи електронному форматі. Облік доходів і витрат від виробництва та реалізації власної сільськогосподарської продукції слід вести окремо від обліку доходів і витрат від здійснення інших видів господарської діяльності.

Типова форма ведення обліку доходів і витрат, а також порядок ведення такого обліку затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2021 № 261. За цією типовою формою ведуть облік доходів і витрат ФОП і фізособи, які ведуть незалежну професійну діяльність.

За неведення обліку доходів і витрат передбачена адміністративна відповідальність відповідно до частини 1 статті 164 прим. 1 КУпАП, а саме:

1. за перше порушення попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
2. за повторне виявлене порушення упродовж року, і до особи вже було застосоване адміністративне стягнення за таке ж порушення, штраф складе від 5 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Неведення товарного обліку — наслідки для ФОП

Суб’єкти господарювання, що здійснюють розрахункові операції в готівковій/безготівковій формі при продажу товарів чи послуг у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого  переказу, повинні:

• вести облік товарних запасів;
• реалізувати виключно товари, відображені в товарному обліку.

Разом з тим, зазначена вимога не стосується ФОП на спрощеній системі оподаткування, які:

• не є платниками ПДВ;
• та не реалізують технічно складні побутових товари, що підлягають гарантійному ремонту, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірні/побутові вироби з дорогоцінних металів та каміння.

Стаття 20 Закону України №265 визначає, що до суб’єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, або не надали під час проведення перевірки документи, які підтверджують облік товарів, що знаходяться у місці продажу, за рішенням контролюючих органів застосовується фінансова санкція у розмірі вартості таких товарів, які не обліковані у встановленому порядку, за цінами реалізації, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. 

У програмному РРО Кашалот передбачена можливість ведення товарного обліку.

Оновлений графік перевірок ДПС станом на листопад 2023

Станом на 2 листопада на сайті ДПС опубліковано оновлені плани графіки проведення документальних планових перевірок з урахуванням коригування на листопад 2023. Зміни торкнулися 3 розділу плану графіка:

• Розділ ІІІ плану-графіка “Документальні планові перевірки фізичних осіб” з урахуванням коригування (листопад 2023 року) 02.11.2023  — для завантаження натисніть тут.

Переглянути усі розділи плану-графіка можна у цій статті.

Закон № 3219 набрав чинності 01 серпня 2023 року. Разом з тим, мораторій надалі стосується проведення документальних планових перевірок платників податків на 2023 рік та перевірок ЄСВ.

Наразі дозволені перевірки щодо питань:

• бюджетного відшкодування ПДВ; 
• перевірки з метою контролю за трансфертним ціноутворенням; 
• перевірки, що проводяться за заявою чи скаргою платника;
• перевірки за скаргою на ненадання ПН чи акцизної накладної;
• перевірки при ліквідації юрособи чи ФОП; 
• перевірки вищим органом ДПС та виявленні невідповідності висновків акта перевірки вимогам законодавства тощо (підпункт 78.1.12 ПКУ);
• у разі отримання податкової інформації щодо порушення  валютного законодавства;
• у разі отримання інформації щодо ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без узяття на податковий облік;
• у разі отримання інформації чи документів від іноземних державних органів щодо попередніх перевірок платника податків, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного й іншого законодавства;
•  разі отримання інформації про порушення податкового законодавства нерезидентами з джерелом походження з України або з питань оподаткування нерезидентів, які здійснюють свою діяльність через відокремлені підрозділи у сфері виробництва/реалізації підакцизної продукції, грального бізнесу, платників податків, які надають фінансові/платіжні послуги;
• перевірки щодо відповідності умов контрольованих операцій принципу витягнутої руки.

Інші актуальні новини для вас

Радимо звернути увагу на такі матеріали:

• Оновлено перелік форм державних статистичних спостережень та фінансової звітності, які можуть подаватись в електронній формі 2024
• Військовий облік на підприємстві та обов’язки роботодавця 2023. Чи має право роботодавець вручати повістки?
• Граничні терміни подання звітності та сплати податків у листопаді 2023
• Податківці нагадали про відновлення перебігу строків для формування податкового кредиту з 1 серпня у зв’язку з набранням чинності Законом №3219.
• Спеціальний режим оподаткування без реєстрації ФОП