Як заповнити Додаток 4 ДФ без помилок

Податківці нагадали порядок заповнення додатка 4ДФ: як відображати суму нарахованого доходу в графах 3 та 3а, та які відмінності між цими графами.

Додаток 4 ДФ: заповнення без помилок

Вже Вже 11 листопада спливає термін подання Об’єднаного звіту за 3 квартал 2024. Усі звіти, які необхідно подати до цієї дати включно, перегляньте за посиланням.

Податківці ГУ ДПС у Дніпропетровській області нагадали про особливості заповнення Додатку 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

У рядку 06 Додатку 4ДФ до Розрахунку передбачені наступні графи:

1. графа  3 «Сума виплаченого доходу»;
2. графа 3а «Сума нарахованого доходу»;
3. графа 4а «Сума нарахованого податку»;
4. графа 5а «Сума нарахованого військового збору»;
5. графа 5 «Сума перерахованого військового збору».

При заповненні зазначених граф необхідно зважати на такі особливості:

• графа 3а «Сума нарахованого доходу» повинна містити дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» за звітний період місяць.
  Важливо: у випадку нарахування доходу його необхідно відобразити у графі 3а, незалежно від факту виплати. Цей дохід слід вказати повністю, без ПДФО та інших вирахувань, наприклад обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, суми ПСП у разі наявності, а також військового збору. Про нове у сплаті військового збору читайте у цій статті. 
• графа 3 «Сума виплаченого доходу» повинна містити суму фактично виплаченого податковим агентом доходу. Пи цьому зарплату, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, слід відобразити в в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який нараховано зарплату. Зокрема: у додатку 4ДФ до Розрахунку за липень відображається заробітна плата, яка нарахована у липні та виплачена в серпні, за серпень (нарахована у серпні та виплачена в вересні), за вересень (нарахована в вересні та виплачена у жовтні);
• у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, що був нарахований та утриманий з нарахованого платнику доходу відповідно до чинного законодавства;
• графа 4 «Сума перерахованого податку» призначена для відображення фактично сплаченої до бюджету суми податку у звітному періоді;
• відповідно, графи 5а «Сума нарахованого військового збору» та  5 «Сума перерахованого військового збору» відображають суми нарахованого та фактично сплаченого до бюджету  ВЗ.

Зазначені графи необхідно заповнювати у грошовій формі в гривнях з копійками.

Актуальні новини для бухгалтера

Вам можуть бути корисні інші наші матеріали:

• Податковий календар на листопад 2024
• Нове у статистичній звітності 2025 — які зміни відбудуться
• Законопроєкт про Держбюджет 2025 прийнято за основу — чи остаточні цифри?
• Новації у порядку реєстрації ПН
• Оновлена форма 20-ОПП: що варто знати
• Опубліковано рахунки для сплати військового збору ФОП
• Індексація зарплати листопад 2024