Військовий збір в Україні у 2025 році: основні аспекти для бухгалтерів

Дізнайтеся про зміни військового збору у 2025 році: підвищення ставки до 5%, нюанси розрахунку та поради для бухгалтерів. Уникайте помилок та штрафів.

Військовий збір залишається одним із ключових податків, що підтримують обороноздатність України. З моменту його запровадження у 2014 році ставка збору тривалий час залишалася стабільною, однак наприкінці 2024 року законодавчі зміни внесли корективи, що вплинуть на бухгалтерів, фінансистів та податкових консультантів у 2025 році.

Щоб уникнути помилок у розрахунках, штрафів і неприємностей зі звітністю, бухгалтерам необхідно розібратися в нових правилах нарахування військового збору, особливостях його сплати та відповідальності, яка чекає за порушення.

Що таке військовий збір і чому він важливий у 2025 році?

Військовий збір — це податок, який утримується з доходів фізичних осіб та спрямовується на фінансування оборонних потреб держави. Він був запроваджений у серпні 2014 року як тимчасовий захід зі ставкою 1,5%. Проте з огляду на потреби бюджету під час воєнного стану, у грудні 2024 року Верховна Рада ухвалила рішення підвищити ставку до 5%.

Для бухгалтерів це означає необхідність оперативно адаптуватися до нових умов, зокрема:

• правильно нараховувати та утримувати збір;
• враховувати підвищене податкове навантаження для підприємств і ФОП;
• уникати штрафних санкцій за помилки або несвоєчасну сплату.

Як змінювалися ставки військового збору?

Військовий збір не зазнавав суттєвих змін протягом 10 років. З моменту його впровадження у 2014 році ставка 1,5% залишалася стабільною. Проте фінансова ситуація в країні змусила переглянути цей показник. Законодавчі зміни, що набрали чинності з 1 грудня 2024 року, підвищили ставку до 5% для всіх фізичних осіб, які отримують доходи.

Актуальні ставки військового збору у 2025 році

Отже, починаючи з 2025 року, військовий збір для фізичних осіб становитиме 5%. Це стосується таких видів доходів:

• заробітної плати,
• винагород за цивільно-правовими договорами,
• доходів від оренди та продажу нерухомості,
• відсотків за банківськими депозитами та інвестиційних доходів.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) правила диференційовані:

• ФОП 1-2 групи сплачуватимуть 10% від мінімальної заробітної плати щомісяця. Якщо мінімальна зарплата на 2025 рік складає 8 000 грн, то щомісячний платіж дорівнює 800 грн.
• ФОП 3 групи сплачують 1% від чистого доходу.

Варто зазначити, що для військовослужбовців та працівників силових структур ставка залишилася незмінною — 1,5%.

Що змінилося у військовому зборі у 2025 році?

Найбільша новація — підвищення ставки до 5% для фізичних осіб. Законодавчі зміни також уточнюють базу оподаткування. Зокрема, податкові агенти повинні враховувати розширений перелік доходів.

Для підприємств ці зміни означають додаткове навантаження на бухгалтерію: потрібно буде перевірити всі джерела доходів працівників та автоматизувати процеси для своєчасного нарахування й сплати збору.

Приклад розрахунку зі змінами:
Працівник отримує зарплату у розмірі 20 000 грн. До підвищення ставки збір становив 300 грн (1,5%). Після підвищення до 5% ця сума зростає до 1 000 грн.

Хто зобов’язаний сплачувати військовий збір у 2025 році?

Сплачувати військовий збір зобов’язані:

1. Фізичні особи, що отримують доходи.
2. Фізичні особи-підприємці на всіх групах єдиного податку.
3. Юридичні особи, які виступають податковими агентами для своїх працівників.

Роботодавці утримують військовий збір під час нарахування зарплати та перераховують його до бюджету разом із ПДФО. Для ФОП сплата здійснюється самостійно за результатами звітного періоду.

Які помилки найчастіше допускають бухгалтери?

Перехід на нову ставку може призвести до помилок у розрахунках. Ось найпоширеніші з них:

1. Неправильний розрахунок бази оподаткування. Часто бухгалтери не враховують додаткові доходи, такі як оренда чи інвестиції.
2. Застосування старої ставки збору. Важливо з 1 грудня 2024 року використовувати новий показник у 5%.
3. Несвоєчасне перерахування збору до бюджету. За це передбачені штрафи та пеня.

Як уникнути помилок? Регулярно оновлюйте облікові системи, слідкуйте за змінами законодавства та автоматизуйте процеси нарахування податків.

Зміни у ставці військового збору у 2025 році є важливим кроком для фінансування оборонних потреб держави. Для бухгалтерів це означає нові виклики: необхідно ретельно перевіряти нарахування, своєчасно оновлювати звітність і слідкувати за всіма нововведеннями.

Щоб уникнути помилок, бухгалтерам варто вже сьогодні підготуватися до змін:

• налаштувати облікові програми на нову ставку;
• проаналізувати доходи працівників на підприємстві;
• забезпечити своєчасну сплату збору.

Впровадження чіткої системи контролю та регулярний моніторинг законодавства допоможуть уникнути штрафів і зберегти спокій у роботі.