Чи отримає ДПС доступ до руху коштів на рахунках громадян і бізнесу?
Нові зміни до розкриття банківської таємниці 2024: чого очікувати фізичним особам та бізнесу від законопроекту № 9235 та хто зможе отримати дані про рахунки?
Законопроєкт № 9235 про розкриття банківської таємниці: чи є зрада
У Верховній Раді нарешті отримав рух Законопроєкт 9235 від 24.04.2023 року. За повідомленням Тараса Мельничука, 22 жовтня комітет з питань правової політики рекомендував прийняти зазначений законопроект у другому читанні і в цілому.
Законопроект 9235 передбачає зміни до законодавства стосовно окремих питань розкриття банківської таємниці та заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісті за особливих обставин.
Як йдеться у пояснювальній записці, банки зможуть розкривати інформацію, що становить банківську таємницю на запити Міністерства юстиції в наступних випадках:
- задля розшуку майна осіб, до яких застосовано санкції:
- для забезпечення виконання рішення суду про заборону політичної партії:
- під час розгляду справ щодо захисту інтересів України як держави:
- на запити нотаріусів для вжиття ними заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісти за особливих обставин.
Наразі на сторінці Законопроекта 9235 на порталі Верховної Ради не розміщено висновок профільного комітету та інші документи, зокрема, правки до другого читання, у разі їхньої наявності. Тож чекаємо на остаточний текст законопроекта.
Проте, як ідеться у редакції проекта у першому читанні, немає мови про розкриття даних щодо коштів на рахунках для податківців, а випадки та отримувачі інформації, що становить банківську таємницю, чітко обмежені: Мін’юст та нотаріуси у випадку встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісти за особливих обставин.
Але у яких випадках податківці можуть отримати відомості про банківські рахунки?
Банківська таємниця 2024 — коротко про головне
Деякі зміни до порядку розкриття банківської таємниці були внесені ще у березні 2024 року. Зокрема, для реалізації змін до Закону України «Про банки і банківську діяльність» НБУ оновив Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці. Зміни затверджено Такі норми затверджені постановою Правління Національного банку України від 18 березня 2024 року № 33 «Про затвердження Змін до Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», що діє з 20.03.2024. Переглянути повний текст постанови та затверджених змін можна за посиланням.
Як інформує Нацбанк, до самого порядку розкриття банківської таємниці змін не відбулось. Зокрема, зберігається банківська таємниця щодо рахунків, операцій за банківськими рахунками, а також інформації щодо клієнта.
Водночас банк надає відомості, що становлять банківську таємницю, таким категоріям:
- власне клієнти банку та їхні представники;
- правоохоронним, державним органам, що наділені відповідними повноваженнями, у випадках, порядку та в обсязі, що визначені положеннями Закону України «Про банки і банківську діяльність»;
- також відповідні відомості можуть бути надані за судовим рішенням.
Що фактично змінилось у порядку розкриття банківської таємниці
Уповноважені держоргани та особи, визначені у частині 1 статті 62 Закону про банки і банківську діяльність, можуть отримати наступну інформацію щодо банківських рахунків клієнтів та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта, дані станом на визначену дату або період стосовно конкретної юридичної або фізичної особи, фізичної особи-підприємця:
- наявність рахунків;
- номери рахунків;
- залишок коштів на рахунках;
- операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки;
- призначення платежу;
- ідентифікаційні дані контрагента (для фізосіб ‒ ПІБ та РНОКПП, для юросіб ‒ повне найменування та ЄДРПОУ);
- номер рахунку контрагента;
- єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі ‒ код ID НБУ) надавача платіжних послуг контрагента;
- найменування надавача платіжних послуг контрагента.
Відповідно до змін, внесених постановою Правління Національного банку України від 18 березня 2024 року № 33 «Про затвердження Змін до Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», до цього переліку додано:
- інформацію про унікальні ідентифікатори та/або номери емісійних платіжних інструментів платника;
- інформацію про унікальні ідентифікатори та/або номери емісійних платіжних інструментів контрагента.
Планується, що дані щодо номеру платіжної картки допоможуть розслідувати справи про платіжне шахрайство та фішинг.
Коли дані про банківську таємницю може отримати ДПС
Порядок розкриття банками банківської таємниці викладено у статті 62 Закону «Про банки і банківську діяльність».
Пункт 4 статті 62 зазначеного Закону чітко визначає, які самі дані в межах банківської таємниці може дізнатися ДПС:
- на запит ДПС щодо наявності банківських рахунків/електронних гаманців;
- в межах міжнародних договорів про обмін податковою інформацією — відповідно до порядку, встановленого Національним банком України;
- на запит ДПС щодо дотримання резидентами встановлених Національним банком України граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів;
- на запит ДПС щодо операцій за рахунками е-резидентів, зокрема дані станом на конкретну дату або за період часу про операції зарахування коштів на рахунки, відомості про призначення платежу, ідентифікаційні дані та номер рахунку контрагента;
- на запит податківців у межах статті 44-1 ПКУ (щодо структури власності та кінцевих бенефіціарних власників);
- на запит ДПС у випадках, передбачених підпунктами 6-8 підпункту 73.3.1 пункту 73.3 статті 73 помилки або недостовірності у даних про фінансові рахунки (деталі тут);
- у випадках та в обсязі, передбаченими у статті 39-3 ПКУ про міжнародний автоматичний обмін інформацією та подання звітності про підзвітні рахунки.
Національна стратегія доходів та банківська таємниця
Чи дадуть податківцям доступ до обігу на банківських рахунках клієнтів?
Так, Національна стратегія доходів прямо передбачає надання можливості для ДПС бачити обсяг та обіг коштів платників податків на їхніх банківських рахунках. Водночас, оскільки відомості щодо обігу коштів є чутливою інформацією, тож планується створення окремої захищеної системи, що дасть змогу працювати із закодованою фінансовою інформацією без доступу до ідентифікаційних даних платників податків. Докладно про відповідні положення Національної стратегії доходів ми писали у цій статті.
Національний кешбек — банківська таємниця
Також звернемо увагу, що платники податків, які відкрили картки національного кешбеку, дозволили банкам передавати дані, що становлять банківську таємницю, щодо рахунку, який використовується для проведення орзрахунків. Таке положення було передбачене у договорі про відкриття картки національного кешбеку та необхідне для власне реалізації програми.
Головні новини за останній час
Читайте також:
- Оприлюднено рахунки для сплати військового збору — не поспішайте платити до появи Закону
- Кому необхідні POS термінали з 1 січня — деталі
- Здача в оренду нерухомого майна ФОП 2024 — що варто знати
- Як складати розрахунок коригування з 1 жовтня 2024
- Ставки місцевих податків на 2025 рік
- Індексуємо зарплату у жовтні та листопаді: деталі
Коментарів поки що немає...