Для переходу на ЄП з 1 січня подайте заяву до 16 грудня

Щоби перейти на спрощену систему оподаткування з 01.01.2025, подайте заяву у термін до 15 січня. Деталі у цій статті.

16 грудня — крайній термін подачі заяви про перехід на єдиний податок з 01.01.2025

Для переходу на Єдиний податок ФОП повинен подати заяву у термін не менш ніж 15 днів до кінця кварталу. Для переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2025 року необхідно подати заяву у строк до 16 грудня 2024.

Перехід на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2025

Якщо ФОП відповідає критеріям, викладеним у підпункті 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України, протягом календарного року, що передує періоду переходу, такий підприємець може перейти із загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. 

Для цього слід подати заяву про обрання спрощеної системи до ДПС у термін не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Для переходу на ЄП з 1 січня 2025 подати заяву потрібно до 16 грудня включно.

Важливо: перехід на спрощену систему оподаткування можливий лише один раз упродовж календарного року. На це варто зважати тим підприємцям, які відкрили ФОП на спрощеній системі, припинили держреєстрацію як підприємця і відкрили ФОП знову протягом того самого року.

Як подати заяву про перехід на єдиний податок

Подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування можливе:

1. в паперовому вигляді — особисто, через уповноважену особу або поштою з  повідомленням про вручення та з описом вкладення;
2. в електронному вигляді —  за допомогою електронного зв’язку з додержанням положень чинного законодавства про електронний документообіг.

Також заяву можна подати одразу державному реєстратору при здійсненні державної реєстрації як підприємця.

Належним чином зареєстровані як ФОП електронні резиденти вважаються платниками ЄП з дати державної реєстрації без потреби подання заяви про обрання спрощеної системи оподаткування додатково.

Як перейти на спрощену систему новоствореному ФОП

Для того, щоби ФОП одразу був зареєстрований на спрощеній системі оподаткування, при здійсненні державної реєстрації підприємця потрібно одразу поставити відмітку щодо обрання спрощеної системи у реєстраційній формі. У випадку, якщо при реєстрації таку відмітку не поставлено, слід подати заяву про перехід на спрощену систему окремо. Зверніть увагу: у такому випадку перехід відбудеться у терміни, визначені для конкретної групи спрощеної системи, а платежі на рахунок новоствореного ФОП, прийняті до того часу, будуть оподатковані на підставах загальної системи оподаткування.

Новостворені фізособи-підприємці можуть перейти на сплату ЄП таким чином:

• для переходу на 1 та 2 групи ЄП: заяву про перехід слід подати у термін до закінчення місяця державної реєстрації як підприємця. У цьому випадку ФОП перейде на спрощену систему вже з 1 числа місяця, наступного за місяцем державної реєстрації;
• для переходу на 3 група без ПДВ спрощеної системи: для цього новоствореним ФОП потрібно подати заяву про обрання спрощеної системи оподаткування протягом 10 днів з дати державної реєстрації. При дотриманні цього терміну такі ФОП вважатимуться платниками єдиного податку від дати державної реєстрації підприємця.

Рекомендуємо перед прийняттям платежів на підприємницький рахунок перевірити, чи ФОП точно переведено на спрощену систему оподаткування (на випадок збоїв, вибору невідповідних КВЕД для обраної групи, наявності податкового боргу тощо). Додатково потрібно перевірити в електронному кабінеті, чи не прийшла відмова щодо переходу на спрощену систему, а за наявності такої відмови звертатися для уточнень до територіального відділу ДПС. Оскільки за наявності надходжень на рахунок підприємця до переведення на єдиний податок, підприємцю доведеться нарахувати і сплатити податки, передбачені для загальної системи оподаткування.

Про вибір КВЕДів для ФОП читайте за посиланням.

Перехід на загальну систему оподаткування зі спрощеної

Для відмови від спрощеної системи оподаткування, ФОП у термін не пізніше 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу/року подає до ДПС заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

Підприємець може прийняти рішення про самостійну відмові від застосування спрощеної системи, з 1 числа місяця, наступного за кварталом подання заяви про відмову від спрощеної системи у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів. Також відмова від застосування спрощеної системи є обов’язком платника у наступним випадках:

1. перевищення ліміту доходу протягом календарного року для платників ЄП 1 та 2 груп за відсутності переходу на застосування іншої ставки — слід перейти на загальну систему з 1 числа місяця, наступного за кварталом перевищення;
2. у випадку перевищення обсягу доходу на календарний рік, що встановлений підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу, для платників ЄП 1 та 2 груп, що використали право на застосування ставок, встановлених для 3 групи спрощеної системи — перейти на загальну систему необхідно з 1 числа місяця, наступного за кварталом перевищення;
3. у разі перевищення визначеного обсягу доходу на календарний рік для платників ЄП 3 групи — слід перейти на загальну систему з 1 числа місяця, наступного за кварталом такого перевищення;
4. у разі здійснення розрахунків іншим способом, ніж встановлено у пункті 291.6 статті 291 Податкового Кодексу — з 1 числа місяця, наступного за періодом такого порушення;
5. при здійсненні видів діяльності, що заборонені на спрощеній системі оподаткування, або у випадку невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання — слід перейти на загальну систему  з 1 числа місяця, наступного за періодом здійснення відповідних видів діяльності або зміни організаційно-правової форми;
6. у випадку, якщо у ФОП перевищено дозволену кількість працівників — з 1 числа місяця, наступного за періодом такого перевищення;
7. за наявності податкового боргу у більшому розмірі, ніж передбачено абзацом 3 пункту 59.1 статті 59 Податкового Кодексу, на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів — в останній день другого із двох послідовних кварталів;
8. при здійсненні видів діяльності платниками ЄП 1 та 2 груп, що не передбачена підпунктами 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу — з 1 числа місяця, наступного за кварталом здійснення відповідної діяльності;
9. у випадку набуття статусу резидента Дія Сіті – з 1 числа місяця, наступного за податковим/звітним кварталом, у якому підприємець отримав статус резидента Дія Сіті.

Детальніше читайте у 298 статті ПКУ.

Заяву про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування з 1 кварталу 2025 року слід подати до 23 грудня 2024 року.

Корисне для ФОП

Рекомендуємо ознайомитися з нашими матеріалами для підприємців:

• Хто використовує платіжні термінали з 1 січня 2025
• Календар сплати податків і подання звітності для ФОП
• Облік товарних запасів для ФОП
• Електронний підпис для роботи з ПРРО
• Як обрати ПРРО: список пунктів, які вам знадобляться
• Як закрити ФОП без проблем

Інші корисні новини для вас

Читайте також інші наші статті:

• Індекс інфляції у листопаді 2024
• План податкових перевірок оновлено — деталі 
• Військовий збір — коментують податківці
• Графік роботи казначейства на свята
• Перевірки 2025: які державні органи опублікували плани перевірок
• Індексація зарплати грудень 2024
• За січень 2025 подаємо оновлений звіт з праці
• Держбюджет 2025 підписано — деталі