Головні новини для ФОП за лютий 2023

Важливе для ФОП за лютий 2023: відміна податкових пільг з 1 липня, використання власної картки ФОП для бізнесу, застосування РРО та платіжних терміналів.

📌 Податковий комітет ВРУ підтримує скасування “воєнних” податкових пільг

Раніше ми вже повідомляли про заплановане на 01 липня 2023 року скасування податкових пільг, що були запроваджені на період воєнного стану, відповідно до зобов’язань України у Меморандумі з МВФ. Докладно про це ви можете прочитати за посиланням. 

Проте таке скасування низки податкових пільг потрібно оформити на законодавчому рівні. Відповідний законопроєкт N8401 “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану” Комітет з питань фінансів, податкової та митної політики рекомендував прийняти за основу.

Відповідно до положень Меморандуму про економічну та фінансову політику, Україна повинна відновити податкові надходження до бюджету на довоєнному рівні для продовження співпраці з МВФ та отримання підтримки від партнерів.

Як зміняться податкові пільги з 01 липня відповідно до Законопроєкту 8401:

1. планується відновити проведення та перебіг строків для документальних планових перевірок. Плани-графіки проведення перевірок на 2023 дивіться тут;
2. скасування спеціальної групи спрощеної системи оподаткування зі сплатою єдиного податку в розмірі 2%. Нагадаємо, раніше відповідно до вимог партнерів, до спецгрупи було внесено зміни, що забороняли гральному бізнесу перебування на спецгрупі зі сплатою 2%; 
3. буде скасовано пільгу для ФОП 1 і 2 груп щодо сплати єдиного податку за власним вибором. Нагадаємо, така пільга є можливістю, і чи скористатися нею, вирішує сам підприємець. Виплачувати ЄП за місяці несплати не потрібно; 
4. буде відновлено перебіг строків подання податкової звітності, проведення перевірок, отримання податкової інформації контролюючими органами, проведення процедури адміністративного оскарження, надання індивідуальних податкових консультацій тощо;
5. з 1 липня слід очікувати на відновлення застосування штрафів за порушення вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за виконанням здійснюють контролюючі органи. 

Докладніше про зміни, передбачені законопроєктом, читайте за посиланням.

 📌 ФОП використовує власну картку для бізнесу: які наслідки?

Практика використання підприємцями приватної картки для ведення підприємницьких розрахункових операцій несе за собою ряд ризиків. Розглянемо, які можливі наслідки за використання власного рахунку для отримання надходжень від здійснення підприємницької діяльності?

• податківці (при отриманні за рішенням суду доступ до інформації про рахунки підприємця), можуть вважати кошти, отримані на особисті рахунки підприємця, доходом від підприємництва, у разі відсутності підтвердження походження таких коштів;
• окрім цього, існує ризик, що податківці додадуть суми коштів, що надійшли на приватний рахунок підприємця, до доходу, отриманого на підприємницькі рахунки. У цьому випадку можливе перевищення ліміту для груп спрощеної системи, та як наслідок, переведення ФОП на загальну систему з відповідним оподаткуванням отриманого доходу;
• у разі, якщо банк подає запит підприємцю щодо походження коштів, які надходять на особистий рахунок, і ФОП декларує відповідні суми, як підприємницький дохід, додається ризик накладення податківцями при перевірці штрафів за незастосування РРО чи ПРРО при проведенні розрахункової операції. Нагадаємо, що відповідно до позиції ДПС, підприємці, які зобов’язані використовувати РРО та ПРРО, можуть не проводити через реєстратор лише операції, що здійснюються за реквізитами Iban підприємницького рахунку. 

Хоча протягом воєнного стану штрафи за незастосування РРО та ПРРО не застосовуються (за винятком акцизу), відповідно до Меморандуму з МВФ, відновлення проведення документальних перевірок та застосування штрафів розпочнеться з 01 липня 2023 року. Окрім того, слід враховувати відновлення перевірок з 1 липня, адже відповідно до поточної позиції податківців, з цієї дати вони зможуть не лише проводити перевірки, а й штрафувати за виявлені РРО-порушення, в тому числі, за час мораторію.

🎯 Ви щоденно ризикуєте, зберігаючи дані бухгалтерських програм локально! Орендуйте віддалений сервер для безпечного зберігання важливих даних за доступною ціною – розрахунок вартості ТУТ.

Радимо уникати підприємницьких надходжень на приватні рахунки, використання номеру картки замість iban реквізитів при  здійсненні розрахункових операцій, а також належним чином вести облік отриманих від підприємницької діяльності доходів.

Більш детально ризики, які тягне за собою використання особистого рахунку для зарахування  підприємницьких надходжень читайте тут.

Оренда віддаленого серверу для надійного зберігання даних ваших бухгалтерських програм за акційними умовами – РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ.

 📌 Обов’язкове застосування РРО з 1 липня: кого стосується?

Підприємці, які здійснюють розрахункові операції, зобов’язані РРО та програмні РРО ще 1 січня 2022 року. Разом з тим, на період воєнного стану було призупинено застосування штрафів за порушення, передбачені Законом №265, окрім порушень при  реалізації підакцизної продукції. Оскільки з 1 липня буде скасовано ряд податкових пільг, планується відновити обов’язок підприємців щодо використання РРО та ПРРО при здійсненні розрахункових операцій, а також повноцінне застосування санкцій.

Які підприємці повинні використовувати РРО та ПРРО  при проведенні розрахункових операцій 2023:

• ФОП 2-4 груп спрощеної системи оподаткування, незалежно від виду діяльності та обсягу доходу;
• ФОП загальники.

Застосування РРО обов’язкове для підприємців, що ведуть розрахункові операції в готівковій чи в безготівковій формі, при продажу товарів або наданні послуг у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також при прийманні готівки для подальшого її переказу.

Нагадаємо також, які підприємці звільнені від обов’язку використовувати ПРРО та РРО:

1. ФОП 1 групи;
2. підприємці, які приймають оплати виключно у формі банківського переказу за реквізитами IBAN;
3. ФОП, які використовують спрощену систему оподаткування у трудових відносинах;
4. підприємці, що реалізують товар у селах (якщо вони не здійснюють дистанційний продаж товарів та не реалізують підакцизні товари).

 📌 Робота без платіжного терміналу та без РРО — подвійна відповідальність?

Зверніть увагу: починаючи з 1 січня 2023 року торговці, які здійснюють господарську діяльність у населених пунктах з чисельністю населення понад 25 тисяч осіб повинні забезпечити приймання безготівкових розрахунків, в тому числі з використанням електронних платіжних засобів, платіжних додатків або пристроїв за товари чи послуги, включно з дистанційною реалізацією таких товарів чи послуг. Податківці наголошують, що відповідальність за незабезпечення прийняття платіжних карток для здійснення розрахунків за продані товари застосовується додатково до штрафу за невиконання вимог Закону про РРО. 

Наведемо випадки, коли підприємець може не приймати безготівкову оплату:

1. торговці ФОП 1 групи єдиного  податку, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів;
2. ФОП 1 групи єдиного податку, які ведуть виїзну або виносну торгівлю;
3. ФОП 1 групи ЄП, які здійснюють продаж власноручно вирощеної або відгодованої продукції.

Таким чином, платники податків, які зобов’язані використовувати РРО або програмні РРО, додатково мають обов’язок забезпечити приймання спеціальних платіжних засобів для здійснення розрахунків за продані товари, роботи, чи послуги. Відповідальність за відсутність можливості безготівкового розрахунку додаткова до штрафних санкцій, передбачених за порушення щодо застосування РРО.

Працюй з сучасними програмними РРО — зручні програми, робота офлайн без інтернету, стабільні оновлення та клієнтська підтримка. 

📌 Додаток 2 до декларації зі спецгрупи ЄП ФОП: заповнюємо разом

Платники ЄП 3 групи, які використовують спеціальну групу єдиного податку зі ставкою ЄП 2%, подають до органу контролю податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для місячного податкового періоду.

Форма податкової декларації платника ЄП 3 групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні затверджена наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2022 № 124, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 05.05.2022 за № 495/37831, у якій обсяг доходу та сума податкових зобов’язань відображається за податковий (звітний) місяць. Податкова декларація містить Додаток 2 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».

Варто зауважити: Додаток 2 не подається та не заповнюється у випадку дотримання вимог, викладених у частинах 4-6 статті 4 Закону № 2464 щодо звільнення таких осіб від сплати за себе ЄСВ. У такому разі додаток 2 подається за умови добровільної участі таких підприємців у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Упродовж воєнного стану в Україні ФОП, незалежники та члени фермерського господарства мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ за себе. У такому випадку розрахунок ЄСВ у складі податкової декларації не заповнюється за період, в якому єдиний внесок не нараховувався. За бажання такі особи можуть сплачувати за себе ЄСВ та зазначати суми ЄСВ  у декларації для зарахування страхового стажу.

У випадку відсутності за звітні місяці у ФОП 3 групи зі ставкою 2% доходів та об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню, Податкова декларація з нульовими показниками за такі періоди не подається. Докладніше про заповнення додатку 2 читайте тут.

 📌  Бухгалтерські новини за останній час

Читайте також інші актуальні статті:

• Закон про адміністративну процедуру — ухвалено принципи адміністративного провадження та відносин громадян, влади та бізнесу.
• Використання власної картки для підприємницької діяльності — головні ризики.
• НБУ оновив валютні обмеження — для сприяння волонтерському руху та надання допомоги постраждалим від землетрусів мешканцям Туреччини.
• Інформуємо про граничні терміни подання звітності та сплати податків у березні 2023.
• Оновлено Порядок прийняття рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкових накладних. Що зміниться з 8 березня?
•