Розміри податків для ФОП зазнають змін з 1 квітня

Розкажемо чи суттєво змінилася сума ЄСВ для ФОП. Хто з ФОПів звільняється від ЄСВ. Який розмір прожиткового мінімуму встановлений для працездатних осіб.

Після збільшення розміру МЗП збільшився ЄСВ для ФОПів

Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) є консолідованим страховим внеском, який сплачується за всіх працівників. Крім того, цей внесок є обов’язковим для фізичних осіб-підприємців, які здійснюють самостійну діяльність.

Зазвичай ФОП повинні сплачувати ЄСВ за себе за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Тобто останній день сплати – 19 число. Але необхідно враховувати наступне. Якщо останній день сплати припадає на вихідний або святковий день, то останнім вважається наступний за ним перший робочий день. 

До 1 квітня 2024 року розмір ЄСВ для ФОПів будь-яких форм становить 4686 грн за квартал. Нагадуємо, що з 16 лютого 2024 року Мінфін оновив порядок заповнення Об’єднаного звіту для ФОП.

Які податки сплачує ФОП залежно від групи з 1 квітня 2024 року

Обов’язок нараховувати та сплачувати ЄСВ є у кожного ФОП незалежно від системи оподаткування.

1. ФОПи-роботодавці: з квітня при нарахуванні зарплати працівнику, який не є особою з інвалідністю і працює за основним місцем роботи, необхідно буде сплачувати ЄСВ у розмірі не менше 22% від суми мінімальної заробітньої плати, яка складає 8000 гривень, що, відповідно, дорівнює 1760 гривень. Також встановлена максимальна база нарахування ЄСВ – 120 000 грн.
2. ФОПи, що сплачують ЄСВ за себе будуть сплачувати внесок незалежно від обраної групи, системи оподаткування. Сума ЄСВ за квартал зросте на 594 грн і буде становити 5280 грн. Теж саме стосується ФО, які займаються самостійною професійною діяльністю та членів фермерського господарства.

!!!! Нагадуємо! Фізичні особи-підприємці зі спрощеною системою оподаткування, так само як і ФОПи, які оподатковуються за загальною системою, а також особи, що займаються самостійною професійною діяльністю, та члени фермерських господарств, звільняються від сплати єдиного соціального внеску з 1 березня 2022 року до припинення (скасування) воєнного стану, а також протягом наступних 12 місяців (п. 9-19 розділу VIII Закону про єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування). Наразі воєнний стан діє до 14 травня 2024 року.

Групи ФОП, які звільнені від сплати ЄСВ

З 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців згідно до п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ для ФОПів були створені пільги зі сплати ЄСВ. Отже з 1 квітня 2024 року ці пільги теж будуть діяти до таких ФОП:

1. Фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування, у яких відсутні доходи. Якщо фізична особа-підприємець не має доходу (прибутку) протягом звітного періоду або певного місяця звітного періоду, вона має право самостійно визначити базу нарахування, проте вона не може перевищувати максимальну величину бази нарахування ЄСВ і не може бути меншою мінімального розміру ЄСВ.
2. Фізична особа-підприємець, яка одночасно є найманим працівником. Якщо фізичні особи-підприємці (як “загальні”, так і “єдині”) одночасно перебувають у трудових відносинах, вони можуть бути звільнені від сплати Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) за себе. Це правило діє з 1 січня 2021 року. Проте це можливо лише у випадку, якщо роботодавець за основним місцем роботи вже сплатив ЄСВ за них у розмірі, що не менше мінімального страхового внеску.
3. Фізична особа-підприємець, яка провадить незалежну професійну діяльність. З 1 січня 2021 року, якщо фізична особа зареєстрована як підприємець і при цьому здійснює незалежну професійну діяльність, вона реєструється у Державній податковій службі як фізична особа-підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.
4. Фізична особа-підприємець, яка є пенсіонером або має інвалідність. Фізична особа-підприємець, яка отримує пенсію або соціальну допомогу, звільнена від сплати ЄСВ за себе, але може сплачувати цей внесок добровільно.
5. ФОП ІІ та ІІІ групи звільнені від обов’язку сплати єдиного внеску на соціальне страхування за своїх працівників, які призвані до Збройних Сил України. У цьому випадку суми єдиного внеску, розраховані роботодавцем та зазначені в звітності, компенсуються за рахунок коштів Державного бюджету, за винятком періодів, коли мобілізовані працівники отримували доходи у формі грошового забезпечення, з яких було сплачено єдиний соціальний внесок в кошти Державного бюджету.

На скільки збільшиться мінімальна заробітна плата з 1 квітня 2024 року

З квітня поточного року набирає чинності Закон України від 09.11.2023 № 3460-ІХ «Про Державний бюджет України на 2024 рік», тобто МЗП збільшиться до 8000 грн (з січня вона становила 7100 грн). А прожитковий мінімум для працездатних осіб залишається майже незмінним – 3028 грн.

Мінімальна зарплата в Україні залишається однією з найнижчих у Європі.

Згідно з прогнозами Міністерства фінансів, план підвищення “мінімалки” передбачає доволі довгострокову перспективу. Зокрема, передбачається:

• з 1 січня 2025 року сума може збільшитися до 8,37 тис. гривень;
• з 1 січня 2026 року – до 8956 гривень.

У 2020 році розмір мінімальної зарплати становив 4723 гривень, з 1 вересня було підвищено до 5 тис. гривень. З січня 2021 року він зріс до 6 тис. гривень. Наприкінці 2022 року мінімальна зарплата зросла на 200 гривень, до 6,7 тис. гривень. У 2023 році рівень мінімальної зарплати був заморожений через введений в країні воєнний стан.

Розмір єдиного податку для ФОП з з 1 квітня 2024 року

Розмір єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп  залежить від розмірів прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. З цими показниками можна ознайомитись за посиланням.