ТОП-12 помилок у додатку 4 ДФ
Податківці інформують про найчастіші помилки, допущені при заповненні Відомостей податкового розрахунку, а також порядок виправлення таких помилок.
Найчастіші помилки у додатку 4 ДФ та їх виправлення
Податківці Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків оприлюднило перелік найчастіших помилок, які допускають платники податків при заповненні Відомостей податкового розрахунку.
Коригування поданого Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого/сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого податку, а також сум нарахованого ЄСВ, здійснюється на основі самостійно виявлених помилок та повідомлень від органу контролю про помилки. При здійсненні коригування слід керуватися положеннями розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, що затверджений Наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.
При заповненні Звітного нового та Уточнюючого податкового розрахунку платники використовують дані з отриманого Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ. Зміст зазначеного повідомлення доступний для ознайомлення:
- в Е-кабінеті: перегляд звітності — повідомлення (квитанція);
- у програмному комплексі Медок: головне меню — довідки державних органів — інформаційна довідка (вибрати період) — повідомлення про допущені помилки.
Наводимо список помилок та їх типових кодів, які допускають платники податків при заповненні Відомостей податкового розрахунку, а також порядок виправлення таких помилок:
|
Код |
Опис помилки |
Дії платника для виправлення помилки |
|
1 |
запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним збігом полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи; |
інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення. |
|
2 |
податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надаються дані в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану; |
інформація про помилку потребує перевірки (у випадку, коли дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома). |
|
3 |
номер вказаний у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» – не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває; |
перевірити правильність внесення відомостей або наявність підтвердження того, що особа знаходиться на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку. |
|
4 |
особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває; |
потрібно перевірити правильність внесених відомостей або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 – згідно норм Податкового Кодексу України) – за результатами здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку. |
|
6 |
інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ – запис забраковано; |
слід перевірити правильність внесених даних та здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку. |
|
7 |
запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки; |
необхідно перевірити правильність внесених відомостей та здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку. |
|
9 |
дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року. |
перевірити правильність внесення інформації, здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку. |
|
11 |
неправильна ознака доходу; |
здійснити коригування згідно з положеннями розділу V Порядку та Довідника ознак доходів фізичних осіб (Додаток 2 до Порядку). |
|
12 |
інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи зі збігом реквізитів РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцем знаходження податкового агента або відокремленого підрозділу |
слід перевірити, чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, здійснити коригування за допомогою подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за формою 4ДФ за вказаний період |
Граничний термін для подачі звітного податкового розрахунку сум доходів за 4 квартал 2022 сплив 09 лютого 2023.
Актуальні новини для вас
Найважливіші статті за останній час:
- Підписано Закон 2876: заборона спецгрупи ЄП 2% для грального бізнесу та зміни щодо реєстрації податкових накладних.
- Які звіти слід подати до 20 лютого? Граничний термін подання звітності за січень 2023 та сплати податків за 4 квартал 2022 року.
- Скасування ставки ЄП 2% та відміна інших пільг воєнного стану 2023 — деталі.
- Використання електронних ТТН у тестовому режимі стартує вже з 1 лютого 2023, а на 1 серпня заплановано обов’язкове використання е-ТТН.
- Як ФОП на спрощеній системі оподаткування повинні подавати звітність з єдиного внеску? Наводимо граничні терміни звітування з ЄСВ для ФОП-єдинників за групами.
- Оновлено форму податкової накладної, декларації з ПДВ та ряду податкової звітності. Які зміни внесені і коли починаємо подавати нові форми, читайте тут.
- Надання відпусток без збереження заробітної плати протягом воєнного стану — скільки тривають та кому надаються.
Коментарів поки що немає...