ТОП 5 новин червня 2025 для ФОП

Добірка новин для малого бізнесу за червень: сплата ЄСВ, ПРРО для ФОП, повернення переплати з податків, обов’язкова статзвітність, зміни для ФОП військовослужбовців.

Нюанси сплати ЄСВ для ФОП за 2 квартал 2025

Згідно з податковим календарем Державної податкової служби, понеділок, 21 липня, є граничним терміном для низки важливих податкових зобов’язань, зокрема щодо сплати ЄСВ:

• для роботодавців граничний термін для сплати ЄСВ за найманих працівників за червень (гірничі підприємства сплачують ЄСВ до 28 липня включно).
• для фізичних осіб-підприємців за 2 квартал 2025 року..

Важливо пам’ятати, що згідно з положеннями Закону України “Про Державний бюджет на 2025 рік”, тимчасова пільга, яка раніше дозволяла ФОПам не сплачувати єдиний соціальний внесок за себе в період воєнного стану, втратила свою чинність.  Це означає, що сплата ЄСВ за 2 квартал 2025 року є обов’язковою для більшості ФОП.

Попри відновлення загального обов’язку, законодавством передбачено певні категорії ФОП, які мають право не сплачувати ЄСВ за себе:

• ФОП, які отримують пенсію за віком або за вислугою років;
• ФОП, що мають інвалідність, належним чином зареєстровані та отримують пенсію або соціальну допомогу;
• Підприємці-працівники, за яких роботодавцем сплачено ЄСВ у розмірі, що не менший за мінімальний страховий внесок;
• Фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування, що не отримали дохід у звітному періоді;
• Підприємці, призвані на військову службу під час мобілізації;

Окремо, згідно з пунктом 9-3 розділу VIII Закону № 2464, фізичні особи-підприємці, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, звільнені від сплати єдиного внеску.

Ці категорії підприємців звільнені від обов’язку сплати ЄСВ, проте, за власним бажанням, вони можуть робити внески на добровільній основі.

У 2025 році мінімальна заробітна плата встановлена на рівні 8000 гривень.

Відповідно до цього показника розраховуються і суми ЄСВ.

Для платників єдиного податку:

1. мінімальний щомісячний розмір ЄСВ складає 2% від мінімальної зарплати, тобто 1760 гривень (8000 грн×22%=1760 грн);
2. мінімальний квартальний розмір ЄСВ для ФОП-єдинників складає 5280 грн. 

ФОП на загальній системі оподаткування розраховують ЄСВ на основі фактично отриманого чистого доходу, але з дотриманням мінімальних та максимальних лімітів.

Податкова звертає увагу: РРО більше, ніж працівників – що це означає для бізнесу?

Податкові органи продовжують впроваджувати превентивні заходи, спрямовані на підвищення дисципліни серед підприємців. Акцент робиться на виявленні та попередженні потенційних порушень, пов’язаних із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (РРО).  Державна податкова служба активно працює над запобіганням порушенням у сфері проведення розрахунків. Понад 3,3 тисячі суб’єктів господарювання вже отримали упереджувальні повідомлення від податкової через Електронний кабінет. Основна мета цих повідомлень – не покарання, а інформування бізнесу про виявлені ризики та надання можливості своєчасно виправити ситуацію до застосування санкцій.

За результатами ретельного аналізу звітності платників податків за березень 2025 року було виявлено компанії, у яких кількість активних реєстраторів розрахункових операцій (РРО) перевищує кількість офіційно оформлених працівників на дві та більше одиниць. Така диспропорція для податківців може слугувати сигналом про наступні проблеми:

• Використання незадекларованої праці (тіньова зайнятість);
• Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці.

Варто нагадати, що розміри штрафів за порушення трудового законодавства безпосередньо залежать від показника мінімальної заробітної плати (МЗП). Наприклад:

• Штраф за допуск працівника до роботи без укладання трудового договору (або оформлення його на неповний робочий день при фактичній повній зайнятості) може сягати 10 розмірів мінімальної зарплати (80 000 грн).
• За недотримання мінімальних державних гарантій щодо оплати праці передбачено штраф у розмірі 2 МЗП (16 000 грн) за кожен випадок порушення.

Зручне адміністрування кас, складський облік та інтеграція з популярними бухгалтерськими програмами.  Відкривайте каси РРО без затримок з ПРРО Cashalot. 

Повернення переплати військового збору

Як повернути надмірно сплачений військовий збір? Умови подання заяви, можливі напрямки повернення коштів та важливі терміни.

Основні умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань чітко регламентовані статтею 43 Податкового кодексу України.

Згідно з пунктом 43.3 статті 43 ПКУ, ключовою умовою для повернення будь-яких сум грошового зобов’язання та пені є подання платником податків відповідної заяви. Це стосується і військового збору.

Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені подається платником податків у довільній формі. Слід обрати бажаний напрямок перерахування коштів (згідно з пунктом 43.4 статті 43 ПКУ):

• на рахунок платника податків у банку або небанківському надавачу платіжних послуг;
• на єдиний рахунок (у разі наявності).
• на погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету;
• повернення готівкою можливе у випадку, коли у платника податків відсутній рахунок у банку або небанківському надавачі платіжних послуг.

Подати заяву можна зручним способом – до територіального органу ДПС в електронній формі через інформаційно-комунікаційні системи. 

Важливо дотримуватися встановлених термінів. Згідно з пунктом 102.5 ПКУ, заява про повернення надміру сплачених коштів має бути подана не пізніше 1095 дня, що настає за днем виникнення такої переплати. 

Більш детальну інформацію про нюанси повернення переплат ви знайдете у цій статті.

Позапланові документальні перевірки: ключові підстави

Документальна позапланова перевірка є важливим інструментом податкового контролю, який застосовується податковими органами за наявності визначених законодавством підстав. Ці підстави детально викладені у пункті 78.1 статті 78 Податкового Кодексу України (ПКУ).

Важливо врахувати, що обмеження у підставах для проведення перевірок не поширюються на ті випадки, коли перевірка ініціюється за зверненням самого платника податків. Це означає, що якщо ви самі звернулися до податкової з проханням провести перевірку, вона може бути здійснена незалежно від наявності інших підстав, передбачених ПКУ. Цей виняток закріплено у пункті 78.2 статті 78 ПКУ.

Законодавство також передбачає чіткі заборони для контролюючих органів щодо проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, їм забороняється проводити такі перевірки за підставами, визначеними підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 ПКУ, якщо питання, що є предметом такої перевірки, вже були повністю охоплені під час попередніх перевірок платника податків. 

Повний перелік підстав для проведення документальної позапланової перевірки перегляньте у цій статті.

Читайте також: податківці оновили план-графік проведення документальних планових перевірок.

Статистична звітність знову обов’язкова: Закон № 4505

Раніше Закон № 2112 «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни» надавав значні послаблення на час воєнного стану.. Зокрема, його положення дозволяли підприємствам відкладати подання облікових, фінансових, бухгалтерських, розрахункових, аудиторських та інших звітів. Їх можна було подати протягом трьох місяців після закінчення воєнного стану/стану війни, одразу за весь період пропуску.

Більше того, протягом цього тримісячного терміну до бізнесу не застосовувалася адміністративна та/або кримінальна відповідальність за неподання звітності. Також, згідно з підпунктом 3 пункту 1 зазначеного Закону №2115, перевірки щодо подання таких звітів були тимчасово призупинені. Крім того, на період воєнного стану та три місяці після його завершення не застосовувалася відповідальність за порушення строків оприлюднення річної фінансової та консолідованої фінансової звітності разом з відповідними звітами.

Однак, ситуація змінилася. Відповідно до змін, передбачених Законом № 4505, відновлюється обов’язок подання статистичної та фінансової звітності до органів державної статистики та інших виробників офіційної статистики. Це означає, що підприємствам необхідно знову взяти на контроль своєчасне та повне звітування.

Крім відновлення обов’язку подання, відновляться також перевірки щодо своєчасності та повноти подання статистичної та фінансової звітності. 

Підприємствам слід подати всю необхідну звітність протягом трьох місяців з дати набрання чинності Законом № 4505, охопивши весь період, за який вона не подавалася.

Відповідні зміни будуть внесені до пункту 1 Закону України “Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни” від 3 березня 2022 року № 2115.

Важливо: обов’язок подавати звітність відновлено вже з 05 липня 2025 року. Це означає, що відлік тримісячного терміну для подання пропущеної звітності вже розпочався. 

Звільнення мобілізованих ФОП від ЄСВ

Законом № 4505 внесено також важливі зміни для мобілізованих ФОП:

• уточнено, що право на податкові пільги щодо сплати ЄП, ВЗ, ПДФО, ЄСВ мають право також ФОП, які проходять ві йськову службу за контрактом;
• встановлено нові терміни для виконання податкових обов’язків, які ФОП не виконував внаслідок проходження військової служби. Замість 10 днів від дати демобілізації/звільнення з військової служби/закінчення реабілітації або лікування встановлено строк у 150 календарних днів для подання звітності та 180 календарних днів для сплати податків;
• уточнено підставу для застосування податкової пільги: замість подання заяви і документів про проходження військової служби упродовж 10 днів від дати демобілізації, звільнення відбувається автоматично на підставі відомостей з Єдиного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів. Заява необхідна вже у разі відсутності даних в реєстрі;
• ФОП-військовослужбовцю не нараховуються штрафні санкції та пеня в межах наведених податкових пільг на період військової служби, за умови виконання податкових зобов’язань у встановлені терміни. Також ДПС повинна відновити ФОПа на спрощеній системі, якщо спрощена система була анульована через несплату податків, передбачених зазначеними пільгами.

Повністю зі змінами можна ознайомитися у цій статті.

Зміни діють з 5 липня 2025.

Актуальні новини за останній час

Читайте також:

• Графік вихідних у липні
• План податкових перевірок 2025: зміни у перевірках
• Перевірки Держпраці під час воєнного стану: кого стосуються
• Коли платити податки та подавати звітність у липні 2025 — податковий календар
• Мінфін оновить класифікації бюджетних видатків: деталі
• Закон № 4505: масштабні зміни щодо статзвітності, податковим обов’язкам для мобілізованих підприємців, застосуванню штрафів

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.