Як правильно виправити помилку в податковій накладній: покрокова інструкція

Як діяти, якщо податкову накладну було заблоковано через помилку? У статті розглядаються можливі варіанти вирішення цієї проблеми, зокрема подача розблокувальних документів та складання нової накладної.

ТОВ є платником податку на прибуток і ПДВ. 13.06.2024 року подали податкову накладну на реєстрацію до ЄРПН. Однак 26.06.2024 року реєстрацію накладної зупинили, а 01.07.2024 року виявили помилку: оплата від покупця була на суму 123,840.00 грн, а податкова накладна була складена на суму 148,608.00 грн. Як виправити цю помилку, розблокувати накладну і уникнути штрафів?

Виправлення помилки в заблокованій податковій накладній

Поки податкова накладна заблокована, ви не зможете виправити помилку безпосередньо в ній, оскільки не зможете зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування. Податківці можуть не розблокувати накладну, навіть якщо ви подасте розблокувальні документи та пояснення. Важливо зрозуміти, що податківці можуть відмовити, зазначивши, що ідентифікувати операцію неможливо. Але є шанс, що вони можуть бути лояльнішими до ваших пояснень.

Як діяти для розблокування накладної

• Подача розблокувальних документів: Згідно з п.6 Порядку № 5201, ви маєте право подати документи для розблокування протягом 365 календарних днів з дати виникнення податкових зобов’язань.
• Строки реєстрації: Після розблокування, накладна буде вважатися своєчасно зареєстрованою, і штрафи за неї не будуть нараховані.

Виправлення помилки: новий підхід

Після розблокування накладної вам слід:

1. Скласти розрахунок коригування: Внесіть негативні показники по всіх помилках та заповніть код причини коригування «103».
2. Скласти нову податкову накладну: Вона повинна містити правильні дані і мати новий номер. У полі «Дата складання» вкажіть дату виникнення податкових зобов’язань.

Альтернативний варіант: складання нової податкової накладної

Якщо ви вирішите не розблоковувати накладну:

• Складіть нову податкову накладну з правильними даними.
• Штрафи за несвоєчасну реєстрацію: Нова накладна буде вважатися несвоєчасно направленою на реєстрацію, що може призвести до штрафів. Знижені штрафи за несвоєчасну реєстрацію під час воєнного стану можуть бути застосовані.

Важливі зауваження

• Терміни для реєстрації: Згідно з п.89 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, під час воєнного стану терміни реєстрації податкових накладних подовжені до 5 або 18 числа наступного місяця, залежно від дати складання.
• Штрафи за несвоєчасну реєстрацію: Для порушення строку реєстрації штрафи знижені:
  • 2% для порушення до 15 днів.
  • 5% для порушення від 16 до 30 днів.
  • 10% для порушення від 31 до 60 днів.
  • 15% для порушення від 61 до 365 днів.
  • 25% для порушення понад 365 днів.

У разі помилки у податковій накладній важливо оперативно подати розблокувальні документи, скласти розрахунок коригування і нову податкову накладну з правильними даними. Якщо ви не хочете розблоковувати помилкову накладну, складіть нову накладну, але будьте готові до можливих штрафів за несвоєчасну реєстрацію. Пам’ятайте про можливість знижених штрафів та строки, що подовжені під час воєнного стану.

Інші важливі новини за останній час

Вам можуть бути корисними інші наші матеріали:

Як правильно заповнити податкову накладну в BAS Бухгалтерія: покрокова інструкція

Електронний документообіг з податковою: що потрібно знати бізнесу

Звітування без штрафів: ДПС уточнила правила для власних витрат у відрядженні