Сумнівні покупці? Готуйтесь потрапити у списки ризикових платників

Коли можливе включення постачальника до переліку ризикових через сумнівних покупців? Рада бізнес-омбудсмена виступає за невизнання платника ризиковим з цієї причини.

Сумнівний покупець — у якому випадку буде включення постачальника до переліку ризикових

Рада бізнес-омбудсмена виступає за скасування можливості визнання ризиковими платниками імпортерів, виробників, продавців внаслідок сумнівних покупців, якщо такі операції не складають значну частину реалізації платника. Відповідно до позиції Ради бізнес-омбудсмена, внесення постачальника до списку ризикових платників через сумніви податківців щодо покупця, можливе лише у випадку перевищення сумнівними вихідними операціями понад 30% загального обсягу вихідних операцій платника за наявності двох умов одночасно:

1. Покупець включений до ризикових платників, а операція з ним відбулася не більше ніж за 6 місяців до дати розгляду питання про включення до ризикових платників Постачальника;
2. Податкові органи мають сумніви щодо діяльності Постачальника, зокрема щодо відсутності належної обачності чи наявності умислу обрання покупців з переліку ризикових. 

Сюди належать випадки, коли:

• ризиковий покупець на момент операції з Постачальником вже мав статус ризикового;
• ризиковий покупець на момент операції пов’язаний з Постачальником;
• часові рамки проведення операцій у поєднанні з її обсягами вказують на можливі маніпулювання даними податкового обліку, наприклад, операції проведені наприкінці періодів;
• від ризикового контрагента простежуються зворотні реалізації на Постачальника;
• операції змінюють показники податкової звітності сторін, в той час як оплата за поставлені товари/роботи/послуги не здійснюється;

Також до сумніви щодо діяльності Постачальника у ДПС можуть виникнути за наступних умов:

1. Неможливість проведення  господарської операції Постачальником внаслідок відсутності основних засобів, товарів, працівників тощо, що вказує на нереальність операції;
2. Відсутність розумної економічної мети здійснення операції з ризиковими покупцями порівняно із іншими ьопераціями платника;
3. Наявність інформації, що вказує на можливі недобросовісні дії Постачальника, наприклад, щодо минулих виявлених порушень.

Актуальні новини для бухгалтера

Читайте також інші наші статті:

• Чи збільшать строк зберігання первинних документів до 5 років?
• Податківці не рекомендують реєструвати податкові накладні в останній день
• Новий порядок оподаткування та звітування щодо витрат на відрядження з 1 квітня — розглядаємо основні зміни.
• Форми ПН та декларації з ПДВ зміняться з 1 квітня 2023 — які оновлені форми слід використовувати з 1 квітня та 1 травня?
• Оновлене ведення первинки з 9 березня 2023 — перелік змін
• Затверджено критерії визначення критично важливих підприємств при бронюванні військовозобов’язаних
• Які платники подають заяву за формою 1-ОПП у разі перейменування вулиць, а які повідомляють про це держреєстратора?