Мінзарплата, прожитковий мінімум та показники 2024 року
Розглянемо, які розміри у 2024 році мають наступні показники: прожитковий мінімум, мінзарплата, рівні ЄСВ, суми єдиного податку для ФОП 1 і 2 груп, та ліміти доходів.
Добірка важливих показників на 2024 рік для бухгалтера
Головні цифри державного бюджету 2025: оприлюднено проект
Відповідно до змін прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати в Україні 2024 оновлюється розмір деяких розрахункових величин, що залежить від цих показників. У цій статті наведемо головні показники на 2024 рік: розмір прожиткового мінімуму 2024, встановлений для різних груп населення, мінімальна заробітна плата 2024 та показники, що залежать від неї, зокрема розмір податкової соціальної пільги, розміри добових виплат, мінімальний та максимальний розмір єдиного внеску. Також згадаємо про суми єдиного податку підприємців 1 та 2 груп, і ліміти доходів, за яких ФОП може перебувати на відповідній групі спрощеної системи оподаткування.
Мінімальна заробітна плата 2024 в Україні
Мінімальна заробітна плата (МЗП) це найнижчий можливий рівень оплати праці, визначений для оплати некваліфікованої роботи. Варто пам’ятати, що нарахування зарплати працівникам у розмірі МЗП 2024 ставить бізнес під приціл перевірок Держпраці та податківців, адже за позицією Верховного Суду мінімалка допустима лише для оплати простої роботи, що не вимагає ніякої кваліфікації. Зі списком відповідних робіт можна ознайомитись у розділі 9 Класифікатора професій.
Протягом 2023 року підняття рівня прожиткового мінімуму і мінімалки не проводилось у зв’язку зі складним станом економіки внаслідок повномасштабного вторгнення. Проте у 2024 році Закон від 09.11.2023 № 3460 «Про Державний бюджет України на 2024 рік» передбачає зростання рівня прожиткового мінімуму, відновлення індексації доходів (у тому числі індексації пенсій з 1 березня) та двоетапне підвищення рівня мінімальної зарплати в Україні 2024. Отже, мінімальна зарплата 2024 становить:
- з 1 січня: 7100 грн на місяць, 42,6 грн на годину;
- з 1 квітня: 8000 грн на місяць. 48 гривень з 1.04.2024 складе мінімальна зарплата 2024 погодинно.
Максимальна зарплата 2024
Розмір максимальної заробітної плати розраховується як сума 15 мінімальних зарплат, відповідно упродовж 2024 року він також двічі збільшиться:
- з 01.01.2024 — 106 500 грн.;
- з 01.04.2024 — 120 000 грн.
Від розміру мінімальної зарплати залежить розмір ЄСВ.
Актуальні розміри ЄСВ 2024 для роботодавців та ФОП
В загальному випадку розмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування становить 22% від МЗП на місяць. Це стосується розміру ЄСВ для найманого працівника за основним місцем роботи або для фізособи-підприємця, що сплачує ЄСВ за себе.
Варто зважати, що розмір єдиного внеску змінюється для інших категорій працівників, зокрема:
- для працівників за сумісністю, розмір єдиного внеску слід розраховувати як 22% з фактичної зарплати працівника;
- для працівників з інвалідністю єдиний внесок встановлюється як 8,41% до фактичної суми нарахованої заробітної плати;
- інших пільгових категорій працівників.
Докладно про розміри та особливості сплати єдиного внеску 2024 читайте у цій статті.
Таким чином, для основних працівників, ФОП на загальній та спрощеній системі, а також для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, мінімальний страховий внесок у 2024 році становить:
- за 1 квартал 2024 — 7100*22% = 1562 грн на місяць, 4686 грн за квартал;
- за 2-4 квартали 2024 року — 8000*22% = 1760 гривень на місяць, 5280 гривень за квартал.
Зверніть увагу: за найманих працівників ЄСВ розраховує та сплачує роботодавець, а також відображає відповідні суми в Об’єднаному звіті. Підприємці та незалежники самостійно розраховують та сплачують ЄСВ за себе, та відображають відповідні суми у складі Податкової декларації.
Прожитковий мінімум 2024
Відповідно до положень Закону 966, прожитковий мінімум це встановлена державою вартість набору продуктів харчування, непродовольчих товарів та послуг, що необхідні для забезпечення нормального життя людини.
Розмір прожиткового мінімуму 2024 розраховується на місяць на одну особу, причому для різних соціальних і демографічних груп населення (наприклад, дітей, працездатних осіб, пенсіонерів) передбачені окремі показники.
Показники прожиткового мінімуму встановлені на наступному рівні:
Прожитковий мінімум 2024 (таблиця)
|
Основні демографічні та соціальні групи населення |
Прожитковий мінімум 2024 на одну особу з розрахунку на місяць |
|
Загальний показник |
2920 грн |
|
діти до 6 років |
2563 грн |
|
діти від 6 до 18 років |
3196 грн |
|
працездатні особи |
3028 грн |
|
особи, які втратили працездатність |
2361 грн |
Неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що застосовується для розрахунку штрафів, складає 17 грн.
Податкова соціальна пільга (ПСП) у 2024 році
ПСП застосовується до доходу, отриманого платником податку, якщо величина такого доходу не більше ніж прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 1 січня податкового року, що помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн.
Отже, якщо доходи працівника (зарплата і прирівняні до неї виплати) не перевищують 4240 грн, він має право на податкову соціальну пільгу в розмірі 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи. Базова ПСП (100%) становитиме 3025*0,5=1514 гривень.
Податок на доходи стягують з різниці між величиною доходу і ПСП.
Використати ПСП працівник може лише на одному місці роботи.
|
Категорії працівників, які мають право на податкову пільгу згідно пункту 169 ПКУ |
Ставка ПСП (% від базової пільги) |
Розмір ПСП (грн) |
Граничний дохід для розрахунку ПСП (грн) |
|
Будь-який працівник платник податку |
100% |
1514 |
4240 |
|
Платник податків, який виховує 2 і більше неповнолітніх дітей — за кожну дитину |
100% |
1514 * число. дітей |
1 з батьків 4240 * число дітей |
|
Платник податків, якщо він:
|
150% |
2271 * кільк. дітей |
4240 * кільк. дітей |
|
Платник податків, якщо він:
|
150% |
2271 |
4240 |
|
Для платників податків, які відповідають критеріям підпунктів а – ґ пункту 169.1.4 ПКУ |
200% |
3028 |
4240 |
Ставки оподаткування для платників єдиного податку 2024
Розглянемо, яких змін зазнають ставки Єдиного податку у 2024 році:
- відповідно до положень ПКУ, для платників податку, що обрали 1 групу спрощеної системи оподаткування та звітності, ставка ЄП залежить від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 01.01.2024 та максимально може становити 10%;
- для платників 2 групи спрощенки єдиний податок на місяць може становити максимум 20% мінімалки станом на 1 січня.
Конкретна фіксована ставка визначається міськими, селищними, сільськими радами.
Ставка єдиного податку для ФОП 3 групи не залежить від мінімалки 2024 та прожиткового мінімуму, адже визначається, виходячи з доходу, отриманого підприємцем:
- 3% для платників податку на додану вартість (ПДВ);
- 5% отриманого доходу для неплатників ПДВ.
Також для ФОП 1-3 груп спрощеної системи може застосовуватись ставка 15%:
- у разі перевищення обсягу доходу відповідно до підпункту 291.4 ПКУ;
- у разі отримання доходу від діяльності, не передбаченої у реєстрі платників ЄП для 1-2 груп; при отриманні доходу від видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему тощо.
Дізнатися більше про сплату єдиного податку 2024 можна за посиланням.
Граничний дохід для платників єдиного податку у 2024 році:
Якщо протягом звітного року дохід ФОПа перевищить встановлений ліміт, він втратить статус платника єдиного податку і буде переведений на загальну систему оподаткування з 1 числа місяця, наступного за місяцем, в якому сталося таке перевищення.
Максимальний річний дохід, який можуть отримувати фізичні особи-підприємці (ФОП) на спрощеній системі оподаткування у 2024 році, обмежений:
- 1 185 700 грн – для ФОПів 1-ї групи (167 * розмір мінімальної заробітної плати 2024 станом на 1 січня);
- 5 921 400 грн – для ФОПів 2-ї групи (834 розмірів МЗП 2024);
- 8 285 700 грн – для ФОПів 3-ї групи (1167 розмірів мінімальної зарплати).
Ці граничні суми встановлені на весь 2024 рік і не змінюються протягом року, адже розраховані на основі розміру мінімальної заробітної плати 2024 (станом на 1 січня).
Мінімальні розміри статутних капіталів
Статутний капітал — це загальна сума коштів, яку інвестували учасники акціонерного товариства (АТ).
Мінімальний розмір статутного капіталу АТ розраховується як 200 мінімальних заробітних плат, дійсних на момент реєстрації акціонерного товариства. Для АТ, зареєстрованих у 2024 році, мінімальний розмір статутного капіталу становитиме:
- у період 1 січня — 31 березня 2024 — 1 420 000 грн;
- у період з 1 квітня до 31 грудня — 1 600 000 гривень.
Величина добових виплат 2024
На основі мінімалки 2024 визначається неоподаткований розмір добових. Протягом 2024 року цей показник не може становити більше ніж 0,1 мінімальної зарплати станом на 1 січня. Таким чином, упродовж поточного року максимальна неоподаткована сума добових може становити 710 грн на день. Максимальна величина добових для закордонних відряджень не може перевищувати 80 євро на день за курсом Національного Банку. При перевищенні зазначених лімітів, сума перевищення підлягає оподаткуванню 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
Коментарів поки що немає...