ТОП 5 новин для ФОП за листопад 2025

Добірка новин: закриття року з аудитором, як виявляють дроблення бізнесу, статистична звітність для ФОП, зміни для реалізаторів підакцизних товарів з 01.10.2025, термінали для ФОП 1 групи.

ТОП: Як підприємцю закрити рік і спати спокійно? Консультація аудитора

Закриття фінансового року — це критично важливий етап, який вимагає високої точності як в облікових програмах, так і в податковій звітності. Один невірний крок може призвести до значних фінансових втрат і штрафів. Щоб допомогти вам пройти цей період без стресу, ми зібрали двох топових експертів-практиків.

Запрошуємо на безкоштовний вебінар 11 грудня об 11:00 «Закриття року в бухгалтерських програмах: від проводок до звітності + консультація Аудитора».

Блок 1: Підготовка облікових програм та завершення проводок. Ключовим етапом є технічна перевірка та закриття всіх операцій у вашій обліковій системі (BAS, M.E.Doc тощо) до моменту формування річної звітності. Цей блок представить Ірина Хмельницька, провідна консультантка BAS. Покроковий алгоритм роботи в програмі:

1. Внесення первинних документів до інформаційної бази.
2. Групове перепроведення документів за весь звітний період для виявлення та виправлення помилок у хронології.
3. Перевірка ключових рахунків: ретельний аудит і перевірка рахунків 20, 28, 26 , 361, 631.
4. Закриття місяця — виконання всіх необхідних регламентних операцій для коректного закриття останнього місяця року.
5. Визначення фінансових результатів діяльності підприємства.
6. Формування річної звітності безпосередньо в обліковій програмі.

Блок 2: Податкові нюанси, звітність та аудит на 31.12. Закриття року вимагає особливої уваги до податкових розрахунків та фінансових ризиків. Людмила Тимофеєва, аудиторка, розкриє найгостріші нюанси.

1. Фінансова звітність: підготовка річних звітів, коректний розрахунок амортизації та внесення необхідних змін в облікову політику.
2. Як правильно списати заборгованості зі строком позовної давності, щоб уникнути податкових наслідків.
3. Податок на додану вартість (ПДВ): проведення річного перерахунку, правильне заповнення додатка 5 та аналіз потенційних податкових ризиків.
4. Єдиний податок (ЄП) для ФОП. Розглянемо, які вимоги щодо зберігання первинних документів та які особливості використання банківського рахунку ФОП для розрахунків.

Вебінар надасть вам системний підхід до закриття 2025 року — від коректних проводок у програмі до податкових коригувань на 31 грудня. Отримайте практичні поради аудитора та консультанта BAS, а також вичерпні відповіді на запитання учасників.

Деталі та реєстрація доступні за посиланням.

Не пропустіть можливість уникнути помилок, які можуть дорого коштувати!

Дроблення бізнесу через ФОП: ознаки, які привертають увагу БЕБ, ДПС та НБУ

Схема дроблення бізнесу із залученням фізичних осіб-підприємців (ФОП) є поширеною, хоча і не має прямої відповідальності за сам факт дроблення. Однак її використання може бути кваліфіковане як ухилення від сплати податків та єдиного внеску. Наявність доказів таких схем здатна призвести до кримінальної відповідальності згідно зі статтями 212–212.1 Кримінального кодексу України. Державні контролюючі органи, включаючи Бюро економічної безпеки, ДПС та НБУ, значно посилили контроль за такими операціями.

Банки та небанківські фінансові установи, керуючись рекомендаціями НБУ, є першим фільтром, що виявляє підозрілі операції. Ще у листопаді 2024 року НБУ у листі від 01.11.2024 № 25-0005/82615 надав фінустановам детальні рекомендації щодо виявлення механізмів так званого “дроблення бізнесу”.

Згідно з цим листом, схеми, як правило, характеризуються низкою ознак, які дозволяють встановити стійкі зв’язки між юридичною особою та ФОПами.

НБУ згрупував ризикові ознаки за трьома основними напрямками: спільні ресурси, характер фінансових операцій та обсяги діяльності.

• Спільні ресурси та управління. Сюди належить спільна адреса,  спільний персонал (у тому числі бухгалтери та керівники); відсутність необхідних ресурсів за даними поданої звітності, тощо;
• Характер фінансових операцій: систематичні надходження на рахунки ФОП від однієї юрособи; сплата послуг, які складно оцінити (маркетинг, реклама — які документи знадобляться для їх правильного оформлення, ми розповідали у статті за посиланням). Також сюди відноситься спільний еквайринг;
• Обсяги операцій та строки діяльності. Привертає увагу значний обсяг операцій за рахунками новоствореного ФОП протягом короткого періоду, швидке досягнення ліміту.

 З повним переліком ризикових ознак ознайомтеся у матеріалі за посиланням.

За неподання якої статистичної звітності штрафуватимуть ФОП?

Статистична звітність для ФОП: кому обов’язково звітувати, коротко розглянемо у цій статті. 

Хоча більшість фізичних осіб-підприємців не залучені до державних статистичних спостережень, для деяких категорій цей обов’язок є безумовним. Держстат інформує, що обов’язок подання статистичної звітності у ФОП виникає за наявності двох ключових умов:

1. Відповідність КВЕД. Вид діяльності ФОПа (згідно з Класифікацією видів економічної діяльності, КВЕД) включено до переліку об’єктів державного статистичного спостереження;
2. Офіційне повідомлення — ФОП отримав відповідну форму в електронному «Кабінеті респондента» або пряме повідомлення від територіальних органів державної статистики.

Якщо ФОП включено до переліку респондентів і він отримав форму, звітність потрібно подати у встановлений законодавством строк.

На сьогодні до обов’язкового статистичного спостереження залучені ФОП, які здійснюють діяльність у сферах виробництва та перевезень.

Важливо пам’ятати, що вказаний перелік не є вичерпним. Перелік об’єктів статистичних спостережень може бути розширено та доповнено, тому ФОПам варто регулярно моніторити інформацію на офіційних сайтах державних органів. Як ФОП перевірити обов’язок звітувати, перегляньте у статті за посиланням.

Продаєте підакцизні товари? Новий розмір зарплати працівників і доходу ФОП з 01.10

З 1 жовтня 2025 року в Україні набули чинності суттєві зміни, які встановлюють нові вимоги до мінімального рівня заробітної плати працівників та оподатковуваного доходу фізичних осіб-підприємців, що мають ліцензію на торгівлю підакцизними товарами. Ці норми, внесені Законом № 4536-IX від 16.07.2025 до Закону України №3817-IX,спрямовані на посилення контролю за легальністю доходів у цій сфері. Частина 13 статті 42 Закону №3817-IX, яка діє з 01.10.2025, встановлює загальне правило для всіх суб’єктів господарювання, що мають ліцензію на продаж підакцизних товарів.

Заробітна плата, нарахована працівникам суб’єкта господарювання, який має ліцензію на торгівлю підакцизними товарами, має відповідати встановленим законом вимогам: щонайменше 1,5 розміри мінімальної зарплати або 2 розміри МЗП залежно від місця розташування всіх місця роздрібної торгівлі.

Це означає, що підприємці, які працюють із такими товарами, як алкоголь, тютюнові вироби, рідини для електронних сигарет або пальне, повинні ретельно перевірити розмір офіційно нарахованої заробітної плати своїм найманим працівникам з 1 жовтня.

Водночас, вимоги щодо мінімального розміру доходу поширюються і на самих ФОПів, незалежно від наявності у них найманих працівників. Ці положення закріплені у частині 14 статті 42 Закону №3817. Зокрема, вимоги щодо мінімального рівня доходу застосовуються до ФОП, які отримали ліцензію на право роздрібної торгівлі:

• Алкогольними напоями;
• Сидром та перрі (без додавання спирту);
• Тютюновими виробами;
• Рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;
• Пальним.

Розмір мінімального оподатковуваного доходу ФОП:

Важливо:  знижена вимога (1,5 розміра) застосовується лише, якщо всі місця роздрібної торгівлі такого ФОП відповідають двом критеріям:

1. Знаходяться на відстані 50+ км від міст, що є адміністративними центрами областей, а також Києва.
2. Мають торговельні зали площею до 500 метрів квадратних.

Докладно ознайомтеся зі змінами у статті за посиланням.

Платіжні термінали для ФОП 1 групи: чи скасують обов’язок з 1 січня 2026 року?

Починаючи з 1 січня 2026 року, мав би набути чинності обов’язок для ФОП 1 групи Єдиного податку щодо застосування платіжних терміналів. Голова податкового Комітету ВРУ Данило Гетманцев виступив зі зверненням до Кабінету Міністрів України, ініціюючи скасування цієї норми до завершення війни.

Нагадаємо, що з 01.01.2025 обов’язок встановлення платіжних терміналів стосувався торговців, які провадять діяльність у населених пунктах з чисельністю населення менше ніж 5 тис. осіб. Платіжні термінали (POS-термінали) мали стати обов’язковими для ФОП 1 групи з 2026 року. 

21 листопада Данило Гетманцев повідомив у своєму Telegram-каналі про звернення до Уряду з ініціативою про відтермінування обов’язку встановлення платіжних терміналів для ФОП 1 групи до кінця воєнного стану. 

Основні аргументи на користь відтермінування:

• ФОП 1 групи — це дрібні підприємці з мінімальними оборотами, чітко визначеним місцем або дозволеним видом діяльності, які не використовують найманих працівників. Вони не є джерелом “схем ухилення від оподаткування” чи “дроблення бізнесу”;
• Економічне навантаження на малий бізнес. В умовах війни та економічної нестабільності, додаткові витрати на придбання обладнання та обслуговування терміналів є зайвим і значним навантаженням для підприємців, які часто працюють “на виживання”;
• Відсутність ефекту детінізації. Як зазначив Гетманцев, обов’язковість терміналів для цієї категорії не дасть жодного ефекту для детінізації, оскільки їхні обороти мінімальні та чітко обмежені законодавством.

Гетманцев наголосив, що обов’язковість терміналів та пов’язаний із цим штраф від 8,5 до 17 тис. грн для ФОП 1 групи є нелогічним та суперечливим в умовах воєнного часу.

Очікуємо на офіційне рішення Кабінету Міністрів України щодо ініціативи про відтермінування обов’язку встановлення платіжних терміналів для ФОП 1 групи. Підприємцям слід уважно стежити за офіційними новинами та прийняттям відповідних законодавчих змін, оскільки в разі відсутності відтермінування, вимога набуде чинності вже з 1 січня 2026 року. Докладніше про обов’язок використання терміналів читайте у статті за посиланням.

Актуальні новини для бухгалтера

Читайте також:

• Податковий гайд для ФОП на 2026 рік
• Обнулення індексації 2026 — деталі 
• Терміни сплати податків та подання звітності: грудень 2025
• Облікова політика — 2026: коли потрібне оновлення
• План перевірок Держпраці 2026: кого стосується 
• Вихідні на свята та графік роботи банків — деталі тут
• Первинні документи: як підтвердити реальність операцій
• Індексація ЗП в грудні — кому проводити

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.