Транспортний податок-2025: за які автомобілі потрібно сплачувати?

Транспортний податок 2025: все, що потрібно знати власнику авто. Хто платить, скільки та як? Відповіді на всі питання в нашій статті.

Транспортний податок 2025: хто та за що платить?

Власники елітних легкових автомобілів в Україні зобов’язані сплачувати транспортний податок. Платниками цього податку є як фізичні, так і юридичні особи, включно з нерезидентами, які мають зареєстровані в Україні легкові автомобілі, що відповідають певним критеріям. Особливості оподаткування транспортний податком в Україні визначає стаття 267 Податкового Кодексу України. Розглянемо детальніше, як сплачувати транспортний податок 2025 і хто повинен це робити.

За які авто платити транспортний податок?

Транспортний податок нараховується на легкові автомобілі, які відповідають двом умовам одночасно:

1. Вік: з року випуску автомобіля минуло не більше п’яти років (включно).
2. Вартість: середньоринкова вартість автомобіля перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року.

Нагадаємо, що у 2025 році розмір мінімальної заробітної плати зафіксовано на рівні попереднього року. Протягом 2025 року мінімальна зарплата складе 8000 гривень. Оскільки у 2024 році підвищення мінзарплати відбувалось поетапно з 1 січня та з 1 квітня, а для розрахунку застосовується величина станом на 1 січня звітного року, середньоринкова вартість автомобіля для цілей оподаткування транспортним податком зросте та складе 3 000 000 гривень (замість 2 662 500 грн у 2024 році).

Як визначається вартість автомобіля?

Середньоринкова вартість автомобіля визначається центральним органом виконавчої влади, що відповідає за формування та реалізацію державної політики економічного, соціального розвитку і торгівлі. Для цього використовується спеціальна методика, затверджена Кабінетом Міністрів України. Вартість розраховується станом на 1 січня податкового (звітного) року на основі марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна та типу пального. Ознайомитися зі згаданою методикою можна за посиланням.

Перелік автомобілів, що підлягають оподаткуванню 2025

Щороку до 1 лютого центральний орган виконавчої влади, що відповідає за формування та реалізацію державної політики економічного, соціального розвитку і торгівлі, публікує на своєму офіційному сайті перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню. Цей перелік містить детальну інформацію про кожний автомобіль: марка, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна та тип пального.

У 2025 році Міністерство економіки вже оприлюднило перелік  легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2025 році. 

Ставка податку транспортного податку 2025

Ставка транспортного податку становить 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.

Порядок нарахування та сплати податку:

• Для фізичних осіб: суму податку обчислює контролюючий орган за податковою адресою (місцем реєстрації) платника податку. Податкове повідомлення-рішення з детальним розрахунком та платіжними реквізитами надсилається платнику податку до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року). Щодо автомобілів, придбаних протягом року, податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності.
• Для юридичних осіб: юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року та не пізніше 20 лютого цього ж року подають декларацію до контролюючого органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування. 

Щодо автомобілів, придбаних протягом року, декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності. 

Декларація з транспортного податку 2025 для юридичних осіб

Розглянемо детальніше, як звітують з транспортного податку юридичні особи. Отже, юридичні особи, які є платниками транспортного податку, зобов’язані подавати декларацію з транспортного податку щороку до 20 лютого. Форма Податкової декларації з транспортного податку затверджена наказом Мінфіну від 10.04.2015 №415. Ідентифікатор форми для подання в електронному вигляді J0303604.

Декларація подається до контролюючого органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування.

Способи подання:

• особисто платником податків або уповноваженою особою;
• поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
• в електронному вигляді відповідно до вимог актуального законодавства про е-документообіг.

У разі придбання об’єкта оподаткування протягом року, декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а транспортний податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Особливості сплати транспортного податку у випадку переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом звітного року викладені у підпункті 267.6.5 Податкового кодексу.

Як заповнити декларацію з транспортного податку 2025

Актуальна форма податкової декларації з транспортного податку міститься за сайті Верховної Ради за цим посиланням. 

Усі необхідні інструкції щодо заповнення податкової декларації з транспортного податку викладені у примітках до форми. 

Відповідальність за неподання декларації з транспортного податку

Неподання декларації з транспортного податку є порушенням податкового законодавства та тягне за собою штрафні санкції у розмірі 340 грн за кожний випадок неподання або несвоєчасного подання, а у разі повторного порушення протягом року – 1020 грн.

Актуальні новини для бухгалтера:

Вам можуть бути корисні інші наші матеріали

• Нова Об’єднана звітність в електронній формі 2025 
• Термін давності для податкових порушень
• Визначення доходу ФОП на спрощеній системі: чи включати в дохід комісію банку
• Військовий збір 2025: перевіряйте реквізити
• Подайте декларацію за землю та за нерухоме майно до 20 лютого
• Календар подання звітності і сплати Єдиного податку для ФОП 2025
• Коли платити податки і подавати звітність у лютому 2025: календар
• Перебронювання працівників по новому 2025

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.