Важливі нюанси подання уточнюючого розрахунку до Об’єднаної звітності з ЄСВ

Поділитись

Як подати уточнюючий Розрахунок та уточнити показники додатка 4ДФ до Розрахунку за розділами І та ІІ.

Основні положення щодо Податкового розрахунку

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (Розрахунок), порядок його заповнення та подання податковими агентами затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15.12.2020 № 773.

Розрахунки «Звітний новий» та «Уточнюючий» потрібно подавати на основі даних із поданих до цього Розрахунків. Ці Розрахунки повинні містити інформацію виключно за рядками з реквізитами або сумами нарахованого ПДФО та військового збору, які необхідно уточнити. Для заповнення також слід використати інформацію з повідомлень від контролюючих органів про виявлені помилки.

Зауважте, що Розрахунок, який був сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, повинен містити виключно ті додатки, щодо яких коригуються дані.

Коригування показників 4ДФ за розділами

Коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку проводиться таким чином:

Розділ I

  • для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації — повторити всі графи такого рядка і у графі 10 для виключення рядку проставити «1»;
  • щоби ввести новий чи пропущений раніше рядок, слід заповнити всі його графи та для введення рядка у графі 10 поставити «0»;
  • щоби замінити помилковий рядок, треба виключити помилкову інформацію та ввести правильну: повністю заповнити два рядки, в першому з яких проставляється «1» для виключення попередніх помилкових даних, а у другому вноситься правильну інформацію та зазначається «0» для введення рядка;

Розділ II

  • рядок«Оподаткування процентів»: для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку «Оподаткування процентів – виключення» потрібно повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Оподаткування процентів» відобразити правильну інформацію;
  • рядок «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею»: для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення» потрібно повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» відобразити правильну інформацію;
  • рядок «Військовий збір»: під час проведення коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку за минулі періоди зазначається період, відповідно за який була подана звітність, що коригується.
Слідкуй за нами
Поділитись
Коментарі

Коментарів поки що немає...

Корисні статті