Мінімальна зарплата 2027: як вплине на основні показники для бізнесу?

Проєкт Держбюджету 2027: нова мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, розміри ЄП, ЄСВ, військового збору, ліміти доходів ФОП та вимоги до зарплат у цій статті.

Держбюджет 2027: основні показники

Кабінет Міністрів подав до Верховної Ради проєкт Закону «Про Державний бюджет України на 2027 рік» (№ 16000 від 15.09.2026). Документ закладає базові розрахункові величини, які визначають податкове навантаження та правила роботи для підприємців.

З 1 січня 2027 року плануються такі показники:

• Мінімальна заробітна плата: у місячному розмірі — 9 546 грн, у погодинному — 57,5 грн.
• Загальний прожитковий мінімум на одну особу — 3 559 грн.
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 691 грн.
• Прожитковий мінімум для інших груп: дітей віком до 6 років — 3 124 грн; дітей від 6 до 18 років — 3 895 грн; осіб, які втратили працездатність, — 2 878 грн.
• Спеціальні розрахункові величини: для визначення посадових окладів прокурорів окружних прокуратур, працівників податкових, митних та інших державних органів — 2 331 грн; для суддівських виплат — у розмірі працездатного прожиткового мінімуму (3 691 грн); для доплат за проживання на територіях радіоактивного забруднення за рішеннями судів — 1 600 грн.

Рівень забезпечення прожиткового мінімуму для державної соцдопомоги малозабезпеченим сім’ям встановлюється у відсотках до відповідного мінімуму: для працездатних осіб — 60%, для осіб з інвалідністю та тих, хто втратив працездатність, — 100%, для дітей — 145%. Межа для звільнення від плати за харчування дитини у дитсадках не підвищується. Базова величина для обчислення допомоги особам з інвалідністю з дитинства та дітям з інвалідністю становитиме 4 000 грн.

Прожитковий мінімум і мінімальна заробітна плата є основою для розрахунку єдиного податку, ЄСВ, військового збору для 1, 2 та 4 груп ФОП, річних лімітів доходів ФОП на спрощеній системі та окремих галузевих вимог.

Середня зарплата для бронювання працівників 2027

Для бізнесу, що має статус критично важливого, продовжує діяти критерій щодо рівня оплати праці. За відсутності окремих змін, ніж передбачені у проєкті, середня нарахована зарплата на підприємстві за останній календарний місяць має дорівнювати щонайменше 3 мінімальним зарплатам. У 2027 році цей поріг становитиме 28 638 грн. Дохід безпосередньо заброньованого працівника також не може бути меншим за 28 638 грн на місяць. 

Рівень зарплати для торгівлі підакцизними товарами

Починаючи з 01.10.2025, діє вимога Закону № 4536-ІХ від 16.07.2025 щодо рівня заробітних плат для володіння ліцензіями на ринку пального, алкоголю, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет. Для утримання ліцензій на роздрібну торгівлю діють наступні мінімальні планки:

• ФОП без найманих працівників: загальний місячний оподатковуваний дохід має бути не меншим за 2 МЗП станом на початок року (19 092 грн). Якщо торговельна точка розташована поза обласними центрами, мінімальний рівень доходу має складати не менше 1,5 МЗП (14 319 грн).
• Роботодавці (юрособи та ФОП): середня щомісячна нарахована зарплата має бути не меншою за 2 МЗП (19 092 грн).
• Торговельні об’єкти більше 50 км від обласних центрів: якщо всі місця торгівлі розташовані поза обласними центрами та Києвом на відстані понад 50 км і мають площу зали до 500 кв. м, нижній допустимий поріг середньої зарплати становить 1,5 МЗП (14 319 грн).

Єдиний податок для ФОП 2027: розміри

Згідно зі статтею 293 Податкового кодексу України, граничні ставки єдиного податку прив’язані до показників на 1 січня податкового року:

• 1 група ФОП: до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб — 369,10 грн на місяць (1 107,30 грн на квартал).
• 2 група ФОП: до 20% від мінімальної заробітної плати — 1 909,20 грн на місяць (5 727,60 грн на квартал).
• 3 група ФОП: ставка у відсотках від доходу (5% або 3% + ПДВ).
• 4 група ФОП: розраховується за нормами пункту 293.9 статті 293 ПКУ залежно від площі та кадастрової оцінки земель.

Розмір ЄСВ 2027

Згідно з проєктом Державного бюджету у 2027 році розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ, тобто максимальний розмір доходу застрахованої особи на місяць, на яку нараховується ЄСВ, дорівнює:

1. 20 розмірів мінімальної заробітної плати — для максимальної суми доходу застрахованої особи на місяць (крім доходу у вигляді грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, нарахованих військовослужбовцям, поліцейським та особам рядового і начальницького складу);
2. 15 розмірів мінімальної заробітної плати — для максимальної суми доходу застрахованої особи на місяць у вигляді грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, нарахованих військовослужбовцям, поліцейським та особам рядового і начальницького складу. 

Таке положення передбачено у статті 45 проєкта Закону про Державний бюджет 2027.

ЄСВ для ФОП на спрощеній системі 2027

Зверніть увагу: починаючи з 01.01.2025, сплата єдиного внеску та подання звітності з ЄСВ для ФОП на спрощеній системі є обов’язковими.ФОП єдинник самостійно визначає базу оподаткування та розмір ЄСВ, з урахуванням обмежень:

1. не менше мінімального розміру внеску, розрахованого як 22% від мінімальної зарплати;
2. не більше за максимальний розмір внеску (20 мінімальних зарплат (для військовослужбовців та силовиків — 15 МЗП). 

У 2027 році мінімальний розмір ЄСВ на місяць складе 9546*22%=2100.12 гривень. Розмір мінімального внеску за квартал складе 6300.36 грн.

Максимальна місячна база нарахування ЄСВ складає 20 розмірів мінімальної зарплати, тобто у 2027 році цей показник складе 190 920 грн. 

• Максимальний розмір ЄСВ на місяць становить 22% від цієї суми та дорівнює 190920*22%=42 002.4 грн на місяць, 126007.2 гривень за квартал.

Розмір ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування 2027

Загальники сплачують 22% від фактичного чистого доходу. Для них діють аналогічні рамки: сума внеску за місяць із прибутком не може бути меншою за 2 100,12 грн та більшою за 42 002,40 грн. Якщо у звітному місяці прибутку не було, сплата ЄСВ за себе є добровільною.

Військовий збір 2027 для ФОП єдинника

Визначені у проєкті Державного бюджету 2027 мінімальна зарплата та прожитковий мнімум визначають, серед іншого, також розмір військового збору для ФОП єдинників 1, 2, 4  груп. Для ФОП 3 групи спрощеної системи військовий збір становить 1% від доходу, визначеного відповідно до положень статті 292 Податкового Кодексу.

Розмір ВЗ для ФОП єдинників 2027 складе:

• для ФОП 1, 2, 4  груп спрощеної системи —10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового/звітного року, тобто 954,6  грн;
• для ФОП 3  групи спрощеної системи — 1% доходу.

Ліміти доходу 2027 для ФОП на спрощеній системі

Стаття 291 ПКУ встановлює максимально допустимий річний дохід, який дозволяє перебувати на спрощеній системі оподаткування. У 2027 році ліміти становитимуть:

Перевищення цих лімітів вимагає від підприємця сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення (пп. 1 п. 293.4 ст. 293 ПКУ) та обов’язково змінити систему або групу оподаткування з наступного кварталу:

• з 1 групи — на 2, 3 групу або загальну систему;
• з 2 групи — на 3 групу або загальну систему;
• з 3 групи — на загальну систему оподаткування.

Окрім того, сума перевищення оподатковується за збільшеною ставкою ЄП 15%, згідно з підпунктом 1 пункту 293.4 статті 293 ПКУ.

Штрафи за порушення законодавства про працю 2027

Розміри штрафів за порушення трудового законодавства передбачені у статті 265  Кодексу законів про працю України та залежать від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на початок року.

Розміри штрафів за порушення законодавства про працю (ст. 265 КЗпП):

Важливо під час воєнного стану: згідно із Законом № № 2136-IX від 15.03.2022 (зі змінами), якщо роботодавець у повному обсязі та у встановлений строк виконує припис про усунення виявлених порушень, штрафи за ст. 265 КЗпП не застосовуються.

Інші новини для бізнесу за останній час

Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити.

• Оподаткування посилок прийнято: деталі
• Зміни до Положення № 88 щодо застосування факсиміле та власних бланків
• Трудовий договір та ЦПД: як відрізнити
• Звіт про контрольовані операції: оновлена форма
• Персональна знижка є податковим благом: позиція ДПС
• Умови звільнення від податку на пошкоджену війною нерухомість
• Позапланові перевірки Держпраці повертаються
• Індексація зарплати у жовтні: чи зміняться суми

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.