Добірка новин для ФОП за жовтень 2024

Головні новини для малого бізнесу у жовтні: нові рахунки для сплати військового збору, здача власної нерухомості в оренду, нова форма 20 ОПП, первинка в електронній формі.

ТОП: Нові рахунки для сплати військового збору для юросіб та ФОП єдинників

Закон №4015 (законопроєкт №11416-д про підвищення податків) досі очікує на підпис Президента. Попередньо, цей закон мав би запровадити обов’язок сплати військового збору для ФОП на спрощеній системі оподаткування з 1 жовтня. Проте, жовтень закінчився, а закон досі не набрав чинності. Відповідно, і сплачувати військовий збір ФОП-єдинникам немає законодавчої підстави.

Водночас, територіальні органи ДПС вже опублікували оновлені рахунки для сплати податків. Зокрема, запроваджено нові реквізити для сплати військового збору для ФОП платників єдиного податку, а також для сплати авансових внесків з податку на прибуток для платників, які торгують пальним. Як зазначається у примітці до зазначених рахунків, використовувати ці реквізити для сплати податків слід буде з дати набрання чинності Законом №4015 від 10 жовтня 2024 року. Нові рахунки для сплати військового збору стосуються як ФОП на спрощеній системі, так і юросіб. Також оприлюднено рахунки для сплати військового збору з доходів військовослужбовців та працівників ЗСУ, СБУ, ГУР, Міноборони, НГУ, ДПСУ тощо за ставкою 1,5%.

Для перегляду рахунків перейдіть за посиланням.

Нагадаємо, після набрання чинності законом №4015, розмір ВЗ для ФОП складе:

• 1, 2, 4 група єдиного податку — 10% розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня року, на місяць;
• ФОП 3 група спрощеної системи — 1% від доходу відповідно до статті 292 ПКУ.

Сплачувати ВЗ для ФОП єдинників потрібно:

• 1,2, 4 група: авансовим внеском до 20 числа включно поточного місяця або авансовим внеском за квартал або рік (не далі, як до кінця року);
• 3 група сплачує військовий збір у термін 10 календарних днів від граничного строку подання, встановленого для податкової декларації платника ЄП за квартал. Суми нарахованого військового збору слід буде відобразити у декларації.

Обов’язкові платіжні термінали з 1 січня 2025 року – кого стосується?

Вже з січня ФОП, які торгують у населених пунктах з чисельністю мешканців до 5 тисяч без платіжних терміналів, можуть бути оштрафовані податківцями на суму до 17 тисяч гривень.

Починаючи з 1 січня 2025 року, торговці, які ведуть торгову діяльність у населених пунктах менше 5000 мешканців, будуть зобов’язані забезпечити прийом безготівкової оплати від покупців. Нагадаємо ключові моменти:

• терміни поетапного впровадження безготівкових платежів в Україні визначені у постанові Кабінету міністрів України від 29 липня 2022 №894;
• починаючи з 1 січня 2026 року обов’язок застосування платіжних терміналів торкнеться ФОП 1 групи спрощеної системи та ФОП, які торгують з використанням торгових автоматів, ведуть виїзну/виносну торгівлю, здійснюють продаж власновирощеної/відгодованої продукції. Протягом 2025 року зазначені категорії підприємців не мають обов’язку забезпечувати прийом безготівкових платежів;
• вимоги щодо безготівкових розрахунків та використання POS терміналів не стосуються ФОП, які ведуть діяльність на територіях ведення воєнних дій та тимчасово окупованих територіях, а також протягом 3 місяців після закінчення бойових дій або тимчасової окупації на відповідних територіях згідно Переліку Мінреінтеграції.

За відсутність можливості безготівкової оплати ФОП загрожує оразу два штрафи:

1. від 170 до 3400 грн за перше порушення та 8500-17000 грн за повторне порушення від ДПС;
2. та 8500 грн становитиме штраф від Держспоживслужби.

ФОП здає в оренду власне нерухоме майно — що з оподаткуванням?

ФОП здає в оренду приміщення: які нюанси варто пам’ятати? Розглянемо такі ключові моменти у нашій статті:

• коли фізособа-підприємець не має права здавати приміщення в оренду;
• що потрібно враховувати ФОП 2 групи, який здає нерухомість в оренду;
• особливості здачі в оренду декількох об’єктів нерухомості або їхніх частин;
• як розрахувати ліміт доходу ФОП при здачі нерухомості в оренду;
• які особливості оренди нерухомості для ФОП 3 групи спрощеної системи;
• як потрібно подавати форму 20-ОПП про об’єкти нерухомого майна;
• чи сплачувати податок на нерухомість при здачі в оренду власного нерухомого майна ФОП?

Читайте за посиланням.

Форма 20-ОПП оновлена — коли звітувати за новим бланком?

Форма 20-ОПП зазнала змін: розглянемо ключові моменти. Які зміни відбулися у формі 20-ОПП?

У формі 20 ОПП змінено назву: Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність, за формою 20 ОПП;

• додано можливість подавати Заяву за формою 20 ОПП у електронному вигляді, відповідно до вимог чинного законодавства про електронний документообіг та з накладенням КЕП;
• незначні зміни внесено до самої форми. Зокрема, оновлено назви, примітки та нумерацію граф. Логіка заповнення форми не змінилась, а зміни допоможуть зробити обробку заяв за формою 20 ОПП автоматичною. 

Докладно про зміни у формі читайте у нашій статті.

Платник веде первинку в електронній формі: чи має право ДПС вимагати оригінал при перевірках?

Чи надавати оригінали документів податківцям, якщо ФОП веде первинку в електронному вигляді? Зверніть увагу: платники податків зобов’язані надавати копії первинних документів:

• на вимогу інших учасників господарських операцій;
• державних органів у межах визначених законом повноважень;
• правоохоронних органів;
• а також посадовим особам органів контролю.

Надавати слід копії документів, які стосуються предмету перевірки, відповідно до вимог пункту 85.2 Податкового Кодексу України.

Які вимоги визначено для надання копій первинних документів на перевірку посадовим/службовим особам, які проводять перевірку:

• платник податків зобов’язаний надати копії усі первинних документів, що належать до предмету перевірки;
• у випадку, коли платник податків формує та зберігає первинні документи в електронній формі, він має обов’язок за власний кошт виготовити паперові копії відповідних документів, завірити їх підписом платника податків (та печаткою за наявності), і надати перевіряльникам.

Це положення передбачене пунктами 85.8 та 85.4 статті 85 ПКУ.

Копією первинного документа в е-формі слід вважати візуальне представлення документа на папері, засвідчене згідно вимог законодавства, відподвіно до частини шостої статті 7 Закону №851. Докладно про те, як засвідчити копію документа для податкової перевірки, читайте у нашій статті за посиланням.

Актуальні новини для бухгалтера

Вам можуть бути корисні інші наші матеріали:

• Додаток 4ДФ — нюанси заповнення
• Податковий календар на листопад 2024
• Нове у статистичній звітності 2025 — які зміни відбудуться
• Законопроєкт про Держбюджет 2025 прийнято за основу — чи остаточні цифри?
• Новації у порядку реєстрації ПН
• Оновлена форма 20-ОПП: що варто знати
• Опубліковано рахунки для сплати військового збору ФОП