Особливості заповнення Додатку 4-ДФ 2023

Заповнення граф додатку 4ДФ у випадку, якщо заробітна плата виплачується систематично або несвоєчасно.

Порядок заповнення граф Додатку 4-ДФ

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску встановлений Наказом Мінфіну від 15.12.2020  № 773. Особливості заповнення додатку 4ДФ визначає пункт 4 Порядку заповнення додатків до Розрахунку, що містять інформацію щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, з розбивкою по місяцях звітного кварталу.

Порядок заповнення граф 3а та 3 додатка 4ДФ до Розрахунку, якщо виплата зарплати систематична

1.  у графі 3а «Сума нарахованого доходу» за звітний період місяць відображається дохід, що нарахований фізособі відповідно до ознаки доходу, відповідно до розділу 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб». У випадку нарахування доходу обов’язково слід відобразити його у графі 3а незалежно від факту виплати. При цьому нарахований дохід слід відобразити повністю, без вирахування ПДФО, ЄСВ, ПСП, ВЗ тощо;
2. у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом. Зарплата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. До прикладу, в додатку 4ДФ до Розрахунку за липень слід відобразити зарплату, нараховану в липні та виплачена в серпні, за серпень (нараховану у серпні та виплачену у вересні), за вересень (нараховану у вересні та виплачену в жовтні).

Якщо зарплата виплачується несвоєчасно

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі) то, незважаючи на те, що податок на доходи фізичних осіб перераховується до бюджету протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів, сума фактично перерахованого до бюджету податку відображається у графі 4 «Сума перерахованого податку» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за наступний місяць (квартал).

• у графі 4а «Сума нарахованого податку» слід відобразити суму податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;
• у графі 4 «Сума перерахованого податку» слід відобразити фактичну суму перерахованого податку до бюджету у звітному періоді;
• у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» слід відобразити суму збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
• у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

Про найчастіші помилки,  допущені при заповненні Відомостей податкового розрахунку, а також порядок виправлення таких помилок, читайте тут.

Про відображення перехідних відпускних в додатку Д1 читайте тут.

Актуальні новини для вас

Вам можуть бути корисними наступні статті:

• Чи потрібно ФОП на загальній системі вести облік доходів і витрат
• Особливості застосування обмежень щодо сумісництва під час воєнного стану
• ДПС вже перевіряє застосування РРО — деталі. 
• Оновлений план-графік проведення перевірок ДПС 2023 станом на 5 жовтня
• ДПС про реєстрацію ФОП
• Оновлений Порядок блокування ПН/РК діє з 30 вересня 2023
• Методологія для визначення КБВ з 3 жовтня