Особенности заполнения Приложения 4-ДФ 2023

Заполнение граф приложения 4ДФ в случае если заработная плата выплачивается систематически или несвоевременно.

Порядок заполнения граф Приложения 4-ДФ

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса установленный Приказом Минфина от 15.12.2020 № 773. Особенности заполнения приложения 4 определяет пункт 4 Порядка заполнения приложений к Расчету, содержащих информацию о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Порядок заполнения граф 3а и 3 приложения 4ДФ к Расчету, если выплата зарплаты систематическая

1.  в графе 3а “Сумма начисленного дохода” за отчетный период месяц отражается доход, начисленный физлицу в соответствии с признаком дохода, в соответствии с разделом 1 “Справочник признаков доходов физических лиц”. В случае начисления дохода обязательно отразить его в графе 3а независимо от факта выплаты. При этом начисленный доход следует отразить полностью, без вычета НДФЛ, ЕСВ, НСП, ВЗ и т.п.;
2. в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» указывается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом. Зарплата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4ДФ к Расчету за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. К примеру, в приложении 4ДФ к Расчету за июль следует отразить зарплату, начисленную в июле и выплаченную в августе, за август (начисленную в августе и выплаченную в сентябре), за сентябрь (начисленную в сентябре и выплаченную в октябре).

Если зарплата выплачивается несвоевременно

Если заработная плата выплачивается несвоевременно (в следующем квартале), несмотря на то, что налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет в течение 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления доходов, сумма фактически перечисленного в бюджет налога отражается в графе 4 «Сумма перечисленного налога » и в графе 5 «Сумма перечисленного военного сбора» приложения 4ДФ к Расчету за следующий месяц (квартал).

• в графе 4а «Сумма начисленного налога» следует отразить сумму налога, начисленного и удержанного из дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству за отчетный период;
• в графе 4 «Сумма перечисленного налога» следует отразить фактическую сумму перечисленного налога в бюджет в отчетном периоде;
• в графе 5а «Сумма начисленного военного сбора» следует отразить сумму сбора, начисленного и удержанного из дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству;
• в графе 5 «Сумма перечисленного военного сбора» отражается фактическая сумма перечисленного сбора в бюджет.

О частых ошибках, допущенных при заполнении Сведений налогового расчета, а также порядке исправления таких ошибок, читайте здесь.

Об отображении переходных отпускных в приложении Д1 читайте здесь.

Актуальные новости для вас

Вам могут быть полезны следующие статьи:

• Нужно ли ФЛП на общей системе вести учет доходов и расходов
• Особенности применения ограничений по совместительству во время военного положения
• ДПС уже проверяет применение РРО – детали. 
• Обновленный план-график проведения проверок ДПС 2023 по состоянию на 5 октября
• ГНС о регистрации ФЛП
• Обновленный Порядок блокировки НН/РК действует с 30 сентября 2023 г.
• Методология определения КБВ с 3 октября