Відпускні у Додатку Д1 Об’єднаного Звіту: практичні поради

Розглянемо, як відобразити суми відпускних у Додатку Д1 до об’єднаної звітності 2023 при відпустці, що починається в одному періоді, а закінчується в іншому.

Відпускні у Додатку Д1 2023 — на що звернути увагу

Як правильно відобразити в об’єднаній звітності перехідні відпускні для відпусток, які почались в одному періоді, а закінчились в іншому? Для перехідних відпускних можливе відображення в звіті двома способами, залежно від способу нарахування відпускних.

Нарахування перехідних відпускних у місяці виплати

У цьому випадку роботодавець нараховує перехідні відпускні у місяці, в якому виплачує працівнику всю суму нарахованих і виплачених відпускних. При цьому суми утриманих та перерахованих ПДФО та ВЗ необхідно відобразити в звітності та додатках за місяць початку відпустки.

У випадку, коли роботодавець нараховує та виплачує всю суму відпускних у місяці початку відпустки, відпускні слід відображати в Додатку Д1 за місяць початку відпустки. Заповнювати Д1 за місяць, у якому закінчилась відпустка, вже не потрібно, там будуть дані лише про заробітну плату.

До розділу І 4ДФ за місяць початку відпустки у цьому разі записи слід вносити таким чином:

• графи 3а і 3 — зарплата за відпрацьовані дні місяця початку відпустки та загальна сума виплачених відпускних;
• графи 4а і 4 — податок на доходи фізичних осіб з основної зарплати місяця початку відпустки + повної суми відпускних;
• графи 5а і 5 — слід відобразити військовий збір з суми доходів у графі 3а та фактично перерахований військовий збір відповідно.

Записи до 4ДФ за місяць закінчення відпустки:

• графи 3а і 3 — зарплата зa відпрацьовані дні місяця закінчення відпустки;
• графи 4а і 4 — ПДФО із суми доходів, вказаної у графі 3а за відповідний місяць та фактично перерахований ПДФО відповідно;
• графи 5а — слід відобразити військовий збір з суми доходів та фактично перерахований військовий збір відповідно.

Відпускні нараховуються частинами

У разі, якщо роботодавець нараховує перехідні відпускні окремо за кожний місяць, на який припадають календарні дні відпустки, відображення відпускних буде складнішим. Передусім, необхідно пам’ятати, що відпускні відповідно до законодавства виплачуються не менше ніж за 3 робочих дні до початку відпустки. 

У додатку Д1 при цьому будуть відображені:

• зарплата за відпрацьовані дні місяця початку відпустки;
• відпускні за календарні дні відпустки, що припадають на місяць початку відпустки;
• зарплата за відпрацьовані дні місяця закінчення відпустки;
• відпускні за календарні дні відпустки у місяці закінчення відпустки.

Заповнення 4ДФ відбувається аналогічно. Для місяця початку відпустки:

• графа 3а —  заробітна плата за відпрацьовані дні місяця початку відпустки + сума відпускних за такий місяць; графа 3 відображає суму відпускних, виплачених за 3 дні до відпустки та заробітну плату за відпрацьовані дні такого місяця;
• у графі 4а слід відобразити ПДФО з суми зарплати за місяць початку відпустки та відпускних за календарні дні відпустки, що припадають на такий місяць;  у графі 4 слід зазначити сплачену суму ПДФО з суми зарплати за місяць початку відпустки та відпускних за календарні дні відпустки, що припадають на такий місяць;
• у графі 5а слід вказати суму військового збору з доходів у графі 3а; у графі 5 зазначається фактично перерахований ВЗ.

Для місяця закінчення відпустки 4ДФ заповнюємо таким чином:

• графа 3а містить суму зарплати за відпрацьовані дні місяця закінчення відпустки + відпускні за календарні дні відпустки, що припадають на відповідний місяць; у графі 3 слід вказати виплачену заробітну плату за місяць закінчення відпустки;
• у графі 4а зазначається ПДФО з суми заробітної плати за відпрацьовані дні місяця закінчення відпустки та відпускних за такий місяць; у графі 4 слід зазначити сплачений ПДФО з заробітної плати за місяць закінчення відпустки;
• у графі 5а зазначається військовий збір з суми доходів у графі 3а; у графі 5 слід вказати фактично перерахований військовий збір.

Інші актуальні новини за останній час

Читайте також:

• Податківці визнали, що ТТН не є первинним документом — деталі.
• Які документи про військовий облік зобов’язаний подати працівник роботодавцю та чи можна його звільнити за неподання — інформує Федерація Профспілок України.
• Пільги воєнного часу з податку на землю, нерухомість та інше — деталі Законопроєкту 7632
• Приклади заповнення поля Призначення платежу для сплати податків та ЄСВ відповідно до нових правил.
• Як зберігати кадрову документацію під час війни — Держпраці.