ТОП 5 новин для ФОП за лютий 2025

Підбірка новин для малого бізнесу: штраф за несплату ВЗ, коли подавати форму 20 ОПП, нове у фіскальних чеках з 1 березня, нові форми декларації з ЄП 2025.

Відповідальність за несплату військового збору у 2025 році

З 2025 року фізичні особи-підприємці 3 групи спрощеної системи оподаткування зобов’язані сплачувати військовий збір (ВЗ). Ця норма, закріплена Законом № 4015, була доповнена Законом № 4113, який також передбачив певні пільги для ФОП 1 та 2 груп. Детально ознайомитись із внесеними змінами можна у цьому матеріалі.

Коротко нагадаємо основні моменти стосовно сплати військового збору для підприємців на 3 групі спрощеної системи оподаткування:

• Розмір ВЗ: ФОП  3 групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від доходу;
• Термін сплати: сплатити ВЗ слід упродовж 10 календарних днів після закінчення строку подання декларації платника єдиного податку за відповідний квартал;
• Відображення в декларації: суми нарахованого ВЗ відображаються у податковій декларації платника єдиного податку.
• Код класифікації доходів бюджету: 11011700 “Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування”.
• Початок сплати: з 1 кварталу 2025 року. Сплатити ВЗ слід до 20 травня 2025 року (декларація з ЄП подається до 12 травня 2025 року). Слідкуйте за конкретними строками на порталі ДПС або в податкових календарях спеціалізованих програм.
• Реквізити для сплати: Переглянути рахунки для сплати ВЗ за областями можливо на порталах територіальних органів ДПС за посиланням.

За порушення правил сплати (перерахування) ВЗ для ФОП 3 групи передбачені штрафні санкції згідно зі статтею 124 Податкового кодексу України. Розмір штрафу за несплату військового збору залежить від тривалості несплати та може складати від 5% до 50% від суми боргу. Зокрема:

• У випадку затримки до 30 календарних днів штраф становитиме 5% від суми погашеного податкового боргу.
• При затримці тривалістю понад 30 календарних днів штрафні санкції складуть 10% від суми погашеного податкового боргу.
• У випадку, якщо буде виявлена умисна несплата військового збору, штраф буде застосовано у розмірі 25% від суми несплаченого або несвоєчасно сплаченого грошового зобов’язання.
• У разі повторного порушення або прострочення сплати ВЗ на термін понад 90 днів, штрафні санкції будуть застосовані у розмірі 50% від суми несплаченого або несвоєчасно сплаченого грошового зобов’язання.

Розміри санкцій для ФОП 3 групи визначені у пункті 124.3 статті 124 Податкового Кодексу.

Форма 20-ОПП: штрафи за невчасне подання

Пункт 63.3 Податкового кодексу України чітко визначає обов’язок кожного платника податків щодо реєстрації в контролюючих органах. Це стосується як основного місця реєстрації (місце знаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи), так і неосновного (місце розташування підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування, через які провадиться діяльність).

Форма 20-ОПП, затверджена наказом Міністерства фінансів від 09.12.2011 № 1588, призначена для подання до ДПС інформації щодо наявності у підприємця об’єктів оподаткування або об’єктів, через які здійснюється діяльність, їхні найменування, місце знаходження, реєстраційні номери тощо. Важливий аспект: відокремлені підрозділи юридичних осіб також зобов’язані подавати відомості про об’єкти оподаткування, що перебувають на їхньому балансі. Юридична особа, у свою чергу, інформує про всі інші об’єкти, за винятком тих, що вже зазначені підрозділами. Про особливості подання форми 20 ОПП відокремленими підрозділами читайте за посиланням.

Особливу увагу податківці спрямовують на наявність поданого повідомлення за формою 20 ОПП щодо господарської одиниці, де буде використовуватися реєстратор розрахункових операцій, тож підприємці повинні подати форму 20-ОПП до подання реєстраційної заяви про ПРРО та РРО. 

Зверніть увагу: у випадку перейменування вулиці або населеного пункту, де розташований об’єкт оподаткування, подається повідомлення з оновленою інформацією для уникнення розбіжностей.

Яка різниця між КЕП і печаткою, що обрати для роботи з програмним РРО? Як відбувається оформлення електронного підпису і які документи необхідні? Відповіді в цій статті.

Терміни для подання форми 20-ОПП: повідомлення за формою 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів з моменту реєстрації, створення або відкриття об’єкта оподаткування.

У випадку порушення платником податків визначених строків для подання форми 20-ОПП або подання недостовірних даних у формі 20-ОПП штрафні санкції застосовуються згідно з пунктом 117.1 Податкового кодексу України у наступних розмірах:

• 340 грн становитиме штраф для самозайнятих осіб.
• 1020 грн – для юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів.

За повторне порушення протягом року сума штрафу подвоюється.

Зверніть увагу: під час тривалості воєнного стану строки накладення штрафних санкцій за порушення термінів взяття на облік (реєстрації) або внесення змін до облікових даних у контролюючих органах, зокрема за неподання/несвоєчасне подання заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які здійснюється діяльність за формою № 20-ОПП, застосовуються відповідно до статті 102 Податкового Кодексу.

Оновлені фіскальні чеки: що зміниться з 1 березня 2025 року?

З 1 березня 2025 року в Україні набувають чинності нові правила щодо оформлення фіскальних чеків. Зміни, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22.11.2024 № 601, зареєстрованим у Мін’юсті 06.12.2024 за № 1873/43218, спрямовані на вдосконалення процесу фіскалізації та забезпечення більшої прозорості розрахункових операцій.

Наказ № 601 вносить низку суттєвих коректив до форми та змісту фіскальних чеків. Розглянемо детальніше кожну з них:

• Спрощена назва товару: Відтепер у фіскальному чеку допускається зазначення спрощеної назви товару. Для класифікації товарів та послуг можна використовувати Державний класифікатор продукції та послуг (ДК 016:2010). Акцизна марка для алкоголю та тютюну: Для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет обов’язковим реквізитом розрахункового документа є ідентифікатор електронної марки акцизного податку/серійний номер електронної марки акцизного податку. Це посилить контроль за обігом підакцизних товарів та зменшить ризик їх фальсифікації.
• Додаткові реквізити для магазинів безмитної торгівлі: У чеку такі магазини будуть зобов’язані вказувати реквізити паспортного документа та інформацію, необхідну для здійснення контролю за обсягами продажу тютюнових виробів та алкогольних напоїв.
• Технічні правки: Внесено технічні правки, наприклад, щодо приведення термінології у наказі Мінфіну від 21.01.2016 № 13 до актуального законодавства. Це забезпечить узгодженість нормативно-правових актів та сприятиме їх ефективному застосуванню.

Наказ № 601 передбачає перехідний період для адаптації бізнесу до нових вимог:

• Загальний перехідний період триватиме до 1 березня 2025 року. До зазначеної дати бізнес може використовувати РРО та ПРРО з версіями внутрішнього програмного забезпечення, чинними до дати набрання чинності Наказом № 601. Також дозволяється використовувати нові реквізити, передбачені Наказом № 601, зокрема, зазначати спрощену назву товару згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016:2010).
• Особливий перехідний період тривалістю три місяці з дня набрання чинності Наказом № 601 (тобто з 11 січня) передбачений для магазинів безмитної торгівлі.

Підприємці вже звертались до Мінфіну стосовно продовження  перехідного періоду, оскільки внести зміни слід в дуже обмежені терміни, проте інформації щодо відтермінування переходу на нові чеки немає.

Ознайомтесь із новими реквізитами у формі фіскального чеку у нашій статті за посиланням.

Сплата ВЗ за себе — ключові аспекти для ФОП

З 2025 року фізичні особи-підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, зобов’язані сплачувати військовий збір за себе. Ця норма була запроваджена Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану” № 4015 від 10.10.2024.

Згодом, Законом № 4113 були внесені уточнення щодо порядку сплати військового збору. Наразі Кабінет Міністрів України підготував інформаційний посібник щодо сплати військового збору для ФОП – платників єдиного податку, який містить основні положення щодо сплати ВЗ. Перегляньте особливості сплати підприємцями ВЗ за себе у цій статті.

Нові форми декларацій для платників єдиного податку 2025

Міністерство фінансів України видало наказ від 31 січня 2025 року № 57, який затверджує оновлені форми податкових декларацій з єдиного податку для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та юридичних осіб, що перебувають на 3 групі спрощеної системи оподаткування. Ключовою зміною є включення в декларації інформації про суми військового збору та мінімального податкового зобов’язання (МПЗ).

Очікується, що наказ набуде чинності з моменту його офіційної публікації. Оновлені форми декларацій будуть застосовуватися для звітних періодів 2025 року.

Введення нових форм обумовлено запровадженням обов’язку для ФОП на спрощеній системі щодо сплати військового збору, а також необхідністю для підприємців-аграріїв відображати відомості щодо мінімального податкового зобов’язання.

При визначенні МПЗ у 2025 році необхідно враховувати наступні зміни:

• коефіцієнт «К», зазначений у підпунктах 381.1.1 та 381.1.2 статті 381 Податкового кодексу, застосовується зі значенням 0,057;
• при розрахунку МПЗ за період з 01.01.2024 до 31 грудня року, в якому буде скасовано воєнний стан, слід пам’ятати, що сума МПЗ не може бути меншою за 700 грн/га (або ж 1400 грн/га для земель, де частка ріллі становить не менше 50%).

На даний момент платники податків не можуть подати звітність щодо мінімального податкового зобов’язання за старою формою. Докладніше про розрахунок МПЗ у 2025 році можна дізнатися за посиланням.

Актуальні статті за останній час

Читайте також інші наші новини, які можуть бути корисними:

• Календар сплати податків і подання звітності у березні 2025
• Звітність у форматі SAF-T UA: відповіді ДПС
• Штрафи за невчасне подання форми 20 ОПП
• Що нового у повідомленні про прийняття на роботу 2025
• Чинні бронювання продовжено до 31 березня: Постанова КМУ №208
• Фіскальні чеки: що нового з 1 березня
• Електронна акцизна марка: старт тестування системи
• Як платнику єдиного податку сплачувати ВЗ за себе?

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі або в офіційних джерелах новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.