ТОП 5 новин для ФОП за січень 2025

Добірка новин для малого бізнесу: календар подання звітності для ФОП 2025, хто не платить ЄСВ, нова форма чеку, чи враховується в дохід банківська комісія, сплата військового збору.

Подання звітності та сплата ЄП 2025

Пропонуємо зручну шпаргалку щодо подання звітності та сплати Єдиного податку для фізосіб-підприємців у 2025 році:

• розміри максимальних ставок ЄП для 1 та 2 груп;
• що слід пам’ятати при сплаті ЄП 1 та 2 груп спрощеної системи;
• сплата ЄП ФОП  3 групи;  календар подання звітів та сплати ЄП;
• штрафи за порушення термінів сплати ЄП;
• сплата ЄСВ 2025 та терміни сплати ЄСВ;
• сплата військового збору для ФОП.

Перегляньте подробиці за посиланням.

Пільги щодо сплати ЄСВ ФОП 2025

Закон про Державний бюджет 2025 призупинив на цей рік пільгу для ФОП щодо добровільної сплати ЄСВ за себе. Водночас для деяких платників ЄСВ пільги залишаться. Розглянемо, хто може не сплачувати єдиний внесок у 2025 році, відповідно до законодавства. 

Пенсіонери, особи з інвалідністю та особи, що отримують соціальну допомогу (можуть бути платниками ЄСВ на добровільній основі);

• Незалежні професіонали, що зареєстровані як ФОП;
• ФОП та незалежні професіонали, що мають основне місце роботи або гіг-контракт з резидентом Дія Сіті;
• Мобілізовані ФОП та резервісти;
• ФОП на тимчасово окупованій території; 
• Особи, позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії;
• ФОП на загальній системі оподаткування за відсутності прибутку. 

Більш докладно читайте у нашій статті.

Фіскальний чек 2025 — нові вимоги

Мінфін наказом від 22.11.2024 № 601 оновив порядок використання реєстраторів розрахункових операцій та формування фіскальних чеків. Зміни внесено до документів, що затверджені наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13, для приведення у відповідність до чинного законодавства.

Наведемо головні зміни, передбачені Наказом № 601: 

• Спрощена назва товару — при формуванні фіскального чека додано можливість зазначати в ньому спрощену назву товару згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016:2010);
• необхідно буде зазначати ідентифікатор електронної марки акцизного податку/серійний номер електронної марки акцизного податку. При роздрібній торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет такий номер стане обов’язковим реквізитом;
• у чеку з’явились нові реквізити, призначені для заповнення магазинами безмитної торгівлі. У розрахункових документів їм необхідно буде вказувати паспортного документа та дані, потрібні для контролю обсягів продажу тютюнових виробів та алкогольних напоїв;
• змінами внесено уточнення до понять «платіжний термінал, з’єднаний з реєстратором розрахункових операцій/програмним реєстратором розрахункових операцій» та «платіжний термінал, поєднаний з реєстратором розрахункових операцій/програмним реєстратором розрахункових операцій» для уникнення неоднозначного трактування.
• Окрім того, внесено низку термінологічних правок для узгодження законодавства.

До 1 березня 2025 триватиме перехідний період, упродовж якого можна буде використовувати РРО та ПРРО з версіями програмного забезпечення, що діяли до набрання чинності цими змінами. Тож підприємці матимуть змогу видавати чеки за старими правилами, з можливим, проте не обов’язковим використанням реквізитів, передбачених новим наказом.

Водночас, встановлено обмеження для магазинів безмитної торгівлі: протягом 3 місяців з дати набрання чинності Наказом № 601 (з 11 січня) вони можуть формувати фіскальні касові чеки та фіскальні видаткові чеки відповідно до старих вимог, проте з обов’язком відображати в них наступну інформацію: 

• Реквізити паспортного документа покупця: серія (за наявності), номер та країна видачі. Перед цими реквізитами обов’язково друкуються великі літери «РПД».
• Для тютюнових виробів: вага одиниці (для сигарил, тютюну та тютюнових виробів, що реалізуються в наборі) та кількість одиниць в пачці.
• Для алкогольних напоїв: міцність та об’єм (у літрах) одиниці товару (пляшки).

Докладніше у цій статті. 

Яку суму включати до доходу ФОП при використанні терміналу

Як передбачає підпункт 292.1 статті 292 Податкового Кодексу, доходом ФОП є дохід, отриманий протягом податкового періоду у грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі. окрім того, до нього слід відносити вартість безоплатно отриманих товарів, робіт і послуг, згідно з абзацом 1 пункту 292.3 ПКУ.

Водночас, до доходу ФОП єдинника не включається пасивний дохід, наприклад у вигляді дивідендів, відсотків, роялті, а також страхових виплат, грантів з бюджету та доходів, що отримані від продажу власного майна, яке не було задіяне у господарській діяльності такого підприємця.

Дохід вважається отриманим на дату:

• надходження коштів на ФОП рахунок;
• підписання акту прийому передачі безоплатно отриманих товарів/робіт/послуг; 
• для єдинника 3 групи, що є платником ПДВ, датою отримання доходу буде вважатися дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (відповідно до положень пункту 292.6 статті 292 ПКУ).

Якщо ФОП застосовує платіжний термінал, доходом слід вважати всю суму, що надійшла на рахунок. Якщо при проведенні платежу через POS термінал банк стягує комісію, до доходу ФОП все одно слід відносити повну суму, включно з банківською комісією. Відповідно, банківська комісія все одно включається у оподатковуваний дохід підприємця на спрощеній системі.

Військовий збір для ФОП: що слід пам’ятати

При сплаті військового збору необхідно правильно обирати реквізити для сплати. Зверніть увагу, що для різних категорій платників військового збору слід використовувати різний код класифікації доходів бюджету.

Зокрема, ФОП на спрощеній системі використовують код класифікації доходів бюджету: 11011700 “Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування”.

Юридичні особи, що перебувають на спрощеній системі, повинні використовувати код класифікації доходів бюджету: 11011800 “Військовий збір, що підлягає сплаті юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група)”. 

Зверніть увагу на наші статті про сплату ВЗ:

• розміри ВЗ для різних груп ФОП та рахунки для сплати;
• Закон № 4113: зміни у сплаті ВЗ.

Важливі новини для вас

Читайте також:

• Нова форма Об’єднаної звітності 2025
• Термін давності для податкових порушень
• Визначення доходу ФОП на спрощеній системі: чи включати в дохід комісію банку
• Військовий збір 2025: перевіряйте реквізити
• Подайте декларацію за землю та за нерухоме майно до 20 лютого
• Календар подання звітності і сплати Єдиного податку для ФОП 2025
• Коли платити податки і подавати звітність у лютому 2025: календар
• Перебронювання працівників по новому 2025