ТОП 5 новин грудня для ФОП

Підсумкова добірка новин для малого бізнесу: сплата ЄСВ до 20 січня, нові коди ДПІ, ліміти доходів ФОП 2025, особливості сплати військового збору у Законі № 4113.

Сплата ЄСВ до 20 січня — про що слід пам’ятати

ФОП платить ЄСВ за 4 квартал 2024 до 20 січня. Розглянемо основні нюанси.

Для фізичних осіб-підприємців наближається ключова дата – термін сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за четвертий квартал 2024 року. Закон України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (абз. 3 ч. 8 ст. 9) чітко визначає: ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ до 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який здійснюється платіж.

Згідно з календарем Державної податкової служби (ДПС), останній день сплати ЄСВ за IV квартал 2024 року – 20 січня 2025 року (понеділок).

У 2024 році продовжують діяти положення пунктів 9-19 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону про ЄСВ. Ці положення надавали усім ФОП право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ за себе у зв’язку з воєнним станом.

Важлива зміна з 2025 року: Ця пільга скасовується положеннями Закону про Державний бюджет на 2025 рік. Проте, за 4 квартал 2024 року ФОП ще мають право скористатися цією пільгою.

Слід пам’ятати: якщо ФОП вирішує скористатися пільгою та не сплачувати ЄСВ за себе за 4 квартал 2024 року, він не повинен подавати звітність з ЄСВ за цей період.

Наразі відсутня офіційна інформація про затвердження нових рахунків для сплати ЄСВ з 1 січня 2025 року. Тому, ймовірно, реквізити залишаться незмінними. Однак, щоб уникнути помилок та забезпечити успішне зарахування коштів, перед кожною оплатою ЄСВ рекомендуємо перевіряти актуальність реквізитів (наприклад, в електронному кабінеті платника податків).

Для тих ФОП, які вирішили сплачувати ЄСВ за 4 квартал 2024 року, наведемо розрахунок мінімального та максимального внеску:

• Мінімальний ЄСВ:
  • Мінімальна заробітна плата з 1 квітня 2024 року: 8 000 грн.
  • Ставка ЄСВ: 22%.
  • Мінімальний щомісячний внесок: 8 000 грн * 22% = 1 760 грн.
  • Мінімальний внесок за квартал: 1 760 грн * 3 = 5 280 грн.
• Максимальний ЄСВ:
  • Максимальна база нарахування ЄСВ у 2024 році: 120 000 грн.
  • Ставка ЄСВ: 22%.
  • Максимальний щомісячний внесок: 120 000 грн * 22% = 26 400 грн.
  • Максимальний внесок за квартал: 26 400 грн * 3 = 79 200 грн.

Військовий збір у 2025 році: ключові зміни для ФОП

Закон № 4113-IX був опублікований в «Голосі України» № 195 від 25.12.2024 року. Окремі положення Закону набули чинності вже 26 грудня 2024 року, а повністю Закон набирає чинності 1 січня 2025 року. 

Ключові зміни, внесені Законом № 4113:

• Відтермінування сплати ВЗ для більшості ФОП: Сплата ВЗ для ФОП на єдиному податку відтерміновується до 1 січня 2025 року. Важливо зазначити, що у разі припинення діяльності ФОП, останнім податковим періодом вважається період, коли контролюючий орган отримав повідомлення про таке припинення від державного реєстратора.
• Пільги для окремих категорій ФОП: Закон передбачає пільги для:
  • ФОП, зареєстрованих на тимчасово окупованих територіях або територіях бойових дій (згідно з Переліком територій).
  • Мобілізованих ФОП – військовослужбовці з числа ФОП звільняються від сплати ВЗ за себе.
• Пільги для ФОП 1 та 2 груп без найманих працівників: Ці ФОП мають право не сплачувати ВЗ протягом:
  • 1 місяця на рік (на час відпустки).
  • Періоду тимчасової непрацездатності, що триває понад 30 днів та підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності (ЕРЛН).
  • Для застосування цих пільг необхідно подати заяву в довільній формі відповідно до підпункту 298.3.2 пункту 298.3 статті 298 Податкового кодексу України (ПКУ).
• Зміна ставки ВЗ:
  • Для доходів, отриманих у 2024 році, застосовується ставка ВЗ 1,5%.
  • З 1 січня 2025 року ставка зростає до 5%. Це стосується як ФОП на загальній системі оподаткування (чистий дохід 2024 року оподатковується за ставкою 1,5%, а з 2025 року – 5%), так і інших платників.
  • Доходи, що підлягають річному декларуванню та оподатковуються за нульовою ставкою, не обкладаються ВЗ.
• Зарахування ВЗ при розрахунку мінімального податкового зобов’язання: ФОП отримують можливість зарахування сплаченого ВЗ при розрахунку мінімального податкового зобов’язання.
• Е-резиденти виключені з числа платників ВЗ.

Докладно про зміни читайте тут.

Нові форми для платників єдиного податку: що змінилося з 24 грудня 2024 року?

Міністерство фінансів України внесло оновлення до форм реєстраційних документів для фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування. Ці зміни, запроваджені наказом Мінфіну № 440 від 11.09.2024 року, набули чинності 24 грудня 2024 року.

Наказ Мінфіну № 440 оновив наступні форми для платників єдиного податку:

• Заява про застосування спрощеної системи оподаткування: Ця заява використовується для переходу на спрощену систему оподаткування або зміни групи єдиного податку.
• Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування: Цей розрахунок необхідний для визначення відповідності критеріям перебування на спрощеній системі.
• Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку: Цей запит дозволяє отримати офіційне підтвердження статусу платника єдиного податку.
• Витяг з реєстру платників єдиного податку: Документ, що підтверджує реєстрацію ФОП як платника єдиного податку.

Хоча більшість змін носить технічний або редакційний характер (наприклад, додавання слів «(за наявності)» після «по батькові»), важливо використовувати саме оновлені форми після 24 грудня 2024 року. Докладно про зміни розповідаємо за посиланням.

Граничні обсяги доходу для ФОП 2025

Закон про Державний бюджет на 2025 рік визначає ключові економічні показники, що безпосередньо впливають на діяльність фізичних осіб-підприємців. Серед них – прожитковий мінімум (впливає на ставку єдиного податку для 1 групи) та мінімальна заробітна плата, яка є базою для розрахунку ставки єдиного податку для 2 групи, військового збору для ФОП 1, 2 та 4 груп, а також визначає граничні обсяги доходу для перебування на спрощеній системі оподаткування.

Детально про вплив мінімальної зарплати на важливі розрахунки для ФОП читайте за посиланням.

Граничні ліміти доходу для ФОП-єдинників у 2025 році:

• 1 група: Граничний обсяг доходу для ФОП 1 групи у 2025 році становить 167 розмірів мінімальної заробітної плати, що дорівнює 1 336 000 гривень.
• 2 група: Ліміт доходу для ФОП 2 групи обмежено 834 розмірами мінімальної заробітної плати, що у 2025 році складе 6 672 000 гривень.
• 3 група: Для ФОП 3 групи спрощеної системи оподаткування встановлено верхню межу доходу на рік у розмірі 1167 мінімальних заробітних плат, що еквівалентно 9 336 000 гривень.

Оскільки ліміт доходу для ФОП визначається на основі розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року, зазначені ліміти залишаються незмінними протягом усього 2025 року.

У разі, якщо дохід ФОП протягом року перевищить встановлений для його групи ліміт, підприємець зобов’язаний:

• Змінити групу спрощеної системи оподаткування (для ФОП 1 та 2 груп).
• Перейти на загальну систему оподаткування.

Крім того, сума доходу, що перевищує встановлений ліміт, оподатковується за підвищеною ставкою єдиного податку – 15%.

Зміна кодів ДПІ з 1 січня 2025 року: як діяти платникам податків?

З початку 2025 року Державна податкова служба України (ДПС) зазнала реструктуризації, пов’язаної зі змінами в адміністративно-територіальному устрої країни. Це призвело до оновлення кодів ДПІ, що обслуговують платників податків. Як наслідок, деякі підприємці вже стикаються з помилкою при формуванні звітності: “документ не може бути прийнято, платник не перебуває на обліку в установі з 01.01.2025”. Розглянемо детальніше цю ситуацію та способи її вирішення.

Реструктуризація ДПС та відповідна зміна кодів ДПІ зумовлена необхідністю узгодження структури податкової служби з новим адміністративно-територіальним поділом України. Це дозволить оптимізувати роботу ДПС та покращити обслуговування платників податків.

Як дізнатися свій новий код ДПІ?

1. Офіційний веб-сайт ДПС: На сайті ДПС опубліковано детальний перелік нових кодів ДПІ за областями та містом Києвом. Переглянути цей список можна за посиланням. Рекомендуємо ознайомитися з оновленою структурою податкової служби та знайти свій новий код ДПІ.
2. Електронний кабінет платника: У Електронному кабінеті платника на сайті ДПС також можна дізнатися свій новий код ДПІ. Для цього потрібно зайти в розділ “Дані про взяття на облік платників податку” (у відкритій частині) або “Реєстраційні дані” в меню “Облікові дані платника” (в приватній частині). 

Як замінити код ДПІ в M.E.Doc, читайте у цій статті.

Актуальні новини за останній час

Вам можуть бути корисні інші наші статті:

• Річний перерахунок ПДВ: хто проводить
• Мінімальна заробітна плата 2025 — особливості
• Зміни до порядку повернення помилково сплачених податків
• Працевлаштування людей з інвалідністю та штрафи 2025 за недотримання нормативу
• Ставки місцевих податків і зборів 2025 — перелік
• Нові рахунки для сплати податків 2025 — деталі
• Реорганізація ДПС — нові коди ДПІ
• Граничні терміни сплати податків та подання звітності січень 2025
• Як розрахувати МПЗ 2025 з урахуванням Закону 4015