Прогнозні розміри податків, зборів та лімітів доходів ФОП єдинників 2027

Прогнозні розміри Єдиного податку, військового збору, ЄСВ та лімітів по доходам ФОП на спрощеній системі на 2027 рік, відповідно до листа Мінфіну.

Держбюджет 2027: прогнозні показники

Міністерство фінансів України у листі від 17.04.2026 № 04110-08-6/10858 виклало прогнозні показники мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму та ключових соціальних стандартів на найближчі 2027-2029 роки. Ці показники мають важливе значення як для громадян, так і для підприємців. Докладно показники мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, викладені в листі, ми розглядали у статті за посиланням.

• Згідно з поточною редакцією листа, мінімальна заробітна плата з 1 січня 2027 становитиме 9546 грн на місяць.
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб 2027 становитиме 3674 гривень.

На підставі цих величин розраховуються деякі показники для бізнесу, зокрема:

• максимальні розміри єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи;
• розмір єдиного внеску для ФОП на спрощеній системі;
• сума військового збору для 1 та 2 груп ФОП на спрощеній системі оподаткування;
• ліміти доходів, що встановлені для ФОП на спрощеній системі.

Далі розглянемо, якими будуть ці показники у наступному році, на основі прогнозників показників листа «Про підготовку пропозицій до Бюджетної декларації на 2027-2029 роки». Наголосимо, що ці показники та розрахунки на їх основі є прогнозними, а остаточні цифри будуть визначені у Законі про Державний бюджет на відповідні роки.

Єдиний податок для ФОП 2026: розміри

Отже, якими будуть ставки ЄП за даними, викладеними у листі Мінфіну «Про підготовку пропозицій до Бюджетної декларації на 2027-2029 роки»?

Як передбачає стаття 293 Податкового Кодексу, ставки ЄП встановлюються у наступних розмірах:

1. ФОП 1 групи — Єдиний податок складає не більше 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня відповідного року;
2. для ФОП 2 групи — Єдиний податок  складає не більше 20% мінімальної зарплати станом на 1 січня  відповідного року;
3. для ФОП 3 групи Єдиний податок встановлюється у відсотках від доходу (5% або 3% + ПДВ), з урахуванням вимог статті 293 ПКУ;
4. ФОП 4 групи сплачують ЄП згідно з нормами пункту 239.9 статті 293 та інших особливостей, визначених Податковим Кодексом.

За даними листа Мінфіну, з 01.01.2027 прожитковий мінімум для працездатних осіб становитиме 3674 грн, а мінімальна зарплата 2027 становитиме 9546 грн.

Таким чином, на основі цих показників, максимальні розміри ЄП для ФОП 1 та 2 груп 2026 складуть:

• для ФОП 1 групи — 3674*10%=367.4 грн на місяць;
• для ФОП 2 групи — 9546*20%=1909.2 грн на місяць.

ЄСВ для ФОП на спрощеній системі 2026

Нагадаємо, що починаючи з 01.01.2025, сплата ЄСВ та подання відповідної звітності для ФОП на спрощеній системі обов’язкові.

ФОП на спрощеній системі самостійно визначають базу оподаткування та розмір ЄСВ. При цьому передбачено обмеження: такий розмір повинен становити не менше ніж мінімальний розмір внеску, розрахований як 22% від мінімальної зарплати, та не більше за максимальний 

У 2027 році мінімальний розмір ЄСВ на місяць складе 9546*22%=2100.12 гривень. Розмір мінімального внеску за квартал складе 6300.36 грн.

Максимальна місячна база нарахування ЄСВ складає 20 розмірів мінімальної зарплати, тобто у 2027 році цей показник складе 190920 грн. 

• Максимальний розмір ЄСВ на місяць розраховується як 22% від цієї суми та складає 190920*22%=42 002.4 грн на місяць, 126007.2 за квартал.

Розмір ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування 2027

ФОП на загальній системі оподаткування, сплачують ЄСВ у розмірі 22% від чистого доходу. Разом з тим, мінімальний розмір ЄСВ для ФОП на загальній системі становить не менше мінімального внеску (22% від МЗП) та не більше максимального (22% від 20 МЗП).

Таким чином, ФОП загальник у 2027 році буде сплачувати ЄСВ у розмірі 22% від чистого доходу, але не менше 2100.12 гривень та не більше 42 002.4 грн на місяць.

За відсутності доходу упродовж звітного періоду, ФОП загальники можуть не сплачувати ЄСВ за себе.

Військовий збір 2027 для ФОП єдинника

Опубліковані Мінфіном розміри МЗП та прожиткового мінімуму також вплинуть на розмір військового збору для ФОП 1, 2, 4  груп спрощеної системи. ФОП 3 групи сплачують ВЗ у відсотках від доходу.

Розмір ВЗ для ФОП на спрощеній системі 2027 становитиме:

• для ФОП 1, 2, 4  груп спрощеної системи —10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового/звітного року, тобто 954,6  грн;
• для ФОП 3  групи спрощеної системи — 1% від доходу, розрахованого за вимогами статті 292 ПКУ.

Ліміти доходу 2027 для ФОП на спрощеній системі

Законодавство передбачає обмеження максимального доходу. який може отримати ФОП єдинник, та залишитися на спрощеній системі оподаткування. Зазначені ліміти викладені у  статті 291 Податкового Кодексу.

Розглянемо, як зміняться граничні обсяги доходів, встановлені для ФОП на спрощеній системі, у 2027 році, на основі показників із листа Мінфіну.

У разі перевищення встановлених лімітів доходу, ФОП на спрощеній системі зобов’язані:

• ФОП 1 групи з наступного кварталу переходять на 2 або 3 групу спрощеної системи або на загальну систему;
• ФОП 2 групи  з наступного кварталу переходять на 3 групу спрощеної системи або  на загальну систему;
• ФОП 3 групи з наступного кварталу переходять на загальну систему.

Додатково, сума перевищення оподатковується за збільшеною ставкою ЄП 15%, згідно з підпунктом 1 пункту 293.4 статті 293 ПКУ.

Важливі новини для бухгалтера за останній час

Читайте також актуальні матеріали, які можуть вас зацікавити.

• Індексацію 2027 знову обнулять
• Соціальні стандарти 2027-2029: прожитковий мінімум та мінімальна зарплата
• Індексація заробітної плати: липень 2026
• Звіт про транспорт до ТЦК 2026 подають навіть компанії без автомобілів до 19 червня
• Оцифрування трудових після 10 червня 2026: деталі
• Перевірка лікарняних: що саме оновлює Кабмін
• Нова Об’єднана звітність для ФОП і юросіб 2026: форма

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.