ТОП 5 новин для ФОП за березень 2025

Добірка новин для малого бізнесу: нові форми декларацій, сплата військового збору за себе, облік товарних запасів, визначення доходу з розрахунків через термінал.

Оновлені бланки декларацій для ФОП 3 групи: ключові зміни з 1 квітня 2025 року

Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2025 № 57 було затверджено нові версії декларацій для всіх категорій платників єдиного податку. Ці оновлення включають можливість звітування з відображенням зобов’язання з військового збору, а також та суми мінімального податкового зобов’язання. Про запровадження цих нових бланків ми інформували раніше.

Зазначений наказ Мінфіну набув законної сили 20 лютого 2025 року.

Оскільки для платників єдиного податку 3 групи спрощеної системи оподаткування звітним періодом є квартал, для подання звітності за перший квартал 2025 року слід застосовувати форму, затверджену Наказом Мінфіну від 31.01.2025 № 57. Це правило є однаковим як для юридичних, так і для фізичних осіб-підприємців. Крім того, для подання уточнюючих декларацій за попередні періоди також потрібно буде використовувати бланк, актуальний на момент подання такого уточнення.

Нові форми вже інтегровано в оновлення програмного забезпечення M.E.Doc, починаючи з версії 11.02.169.

Сплата військового збору ФОП за себе 2025

З початку 2025 року фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, стали платниками військового збору. Розглянемо детально розміри цього платежу, встановлені терміни сплати та особливості його відображення у податковій декларації.

Обов’язок сплати військового збору для ФОП на спрощеній системі був введений в дію Законом № 4015, а подальші уточнення містяться у Законі № 4113.

Нагадаємо основні положення щодо сплати військового збору для ФОП – платників єдиного податку.

Ставка військового збору для ФОП на спрощеній системі визначається підпунктом 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ “Перехідні положення” Податкового Кодексу України.

Підприємці на спрощеній системі оподаткування здійснюють сплату військового збору у таких розмірах:

• ФОП 1, 2, 4 групи: 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2025 року, що становить 10% від 8000 грн на місяць. Зауважимо, що протягом усього 2025 року розмір мінімальної заробітної плати зафіксовано на рівні 8 тисяч гривень.
• ФОП 3 групи: військовий збір сплачується у розмірі 1% від суми доходу, визначеного відповідно до статті 292 Податкового Кодексу України.

Для сплати військового збору ФОП на спрощеній системі оподаткування встановлено наступні граничні терміни:

• ФОП 1, 2, 4 групи: сплата військового збору здійснюється авансовим внеском до 20 числа (включно) поточного місяця. Також можлива сплата авансовим внеском за квартал або рік, але не пізніше кінця поточного бюджетного року.
• ФОП 3 групи: сплата військового збору здійснюється щоквартально протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання податкової декларації за відповідний звітний (податковий) квартал.

Важливо: рекомендуємо завжди перевіряти актуальні граничні терміни сплати податків та подання звітності безпосередньо на офіційних ресурсах Державної податкової служби України.

У податковій декларації фізичної особи-підприємця на спрощеній системі оподаткування необхідно відображати всі нараховані суми, включаючи внески на військовий збір.

При здійсненні сплати військового збору слід уважно обирати відповідний код класифікації доходів бюджету та ретельно перевіряти номер рахунку.

Зверніть увагу, що для сплати військового збору за себе підприємцями на спрощеній системі оподаткування необхідно використовувати наступний код класифікації доходів бюджету:

• 11011700 “Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування”.

Актуальні рахунки для сплати військового збору у 2025 році можна знайти на офіційних веб-сайтах територіальних органів ДПС. Для зручності їх буде наведено у форматі таблиці за відповідним посиланням.

Більш детальну інформацію з цього питання можна знайти у повній пам’ятці, доступній за цим посиланням.

Облік товарних запасів для ФОП на єдиному податку

Згідно з положеннями Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», фізичні особи-підприємці, які здійснюють розрахункові операції, зобов’язані вести облік своїх товарних запасів.

Проте, ця вимога не поширюється на ФОП – платників єдиного податку, які не є платниками ПДВ, за винятком тих, хто займається реалізацією окремих категорій товарів, таких як:

1. технічно складні побутові товари;
2. лікарські засоби та вироби медичного призначення;
3. а також ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Для зручного та відповідного до законодавства ведення обліку товарних запасів можна використовувати програмні РРО, зокрема Cashalot.

Функціонал складського обліку в ПРРО Cashalot дозволяє контролювати поточні залишки, відстежувати рух товарів на складі та оперативно керувати бізнес-процесами, забезпечуючи при цьому дотримання законодавчих норм.

ФОП здійснює ведення товарного обліку за встановленою Формою обліку товарних запасів, яка визначена у додатку до Порядку ведення обліку товарних запасів для фізичних осіб – підприємців, у тому числі платників єдиного податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2021 № 496. Інформація про надходження та вибуття товарів фіксується на підставі первинних документів.

Первинні документи є обов’язковим доповненням до Форми обліку. Внесення даних про надходження товарів до Форми обліку на підставі первинних документів має здійснюватися до початку їх реалізації, що чітко визначено Порядком № 496. Здійснення продажу товарів без наявності первинних документів та відповідних записів у Формі обліку заборонено.

Відповідно до пункту 9 розділу 3 Порядку № 496, ФОП не має права здійснювати реалізацію товарів у місці продажу, якщо там відсутні первинні документи, інформація про які відображена у Формі обліку.

Форма обліку та первинні документи повинні зберігатися у місцях продажу до моменту вибуття останньої одиниці товару. Ці документи необхідно щомісячно систематизувати в хронологічному порядку та підшивати для подальшого зберігання разом із Формою обліку, як це передбачено пунктом 10 розділу 2 Порядку № 496. Зазначені документи надаються на вимогу уповноваженої посадової особи під час проведення перевірки. За відсутності оригіналів допускається надання копій за умови подальшого пред’явлення оригіналів до завершення перевірки.

Зазначені документи для перевірки надає особисто підприємець або працівник, який безпосередньо здійснює продаж товарів.

Дата одержання доходу ФОП: нова позиція ДПС

Державна податкова служба України, враховуючи роз’яснення Міністерства фінансів, переглянула підхід до визначення моменту отримання доходу для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, які використовують платіжні термінали (POS-термінали).

Згідно з офіційною позицією Мінфіну, доведеною до відома податкових органів, юридичні особи – платники єдиного податку 3 групи, що здійснюють розрахункові операції через POS-термінали, для цілей оподаткування визначають дату отримання доходу на основі дати, зафіксованої у фіскальному (касовому) чеку.

Також читайте: як правильно відобразити оплату у чеках при здійсненні онлайн-продажів?

Міністерство фінансів наполягає на тому, що норми Податкового кодексу України є уніфікованими для всіх платників єдиного податку, незалежно від їхньої організаційно-правової форми. Це означає, що дата, вказана у фіскальному чеку, є датою виникнення доходу як для фізичних осіб-підприємців, так і для юридичних осіб.

Раніше Державна податкова служба України трактувала дату отримання доходу як дату фактичного зарахування коштів на банківський рахунок юридичної особи – платника єдиного податку. Податкові органи звертаються до підприємців  з проханням врахувати ці зміни при веденні обліку та складанні звітності за податкові періоди починаючи з поточного.

Оформлення довідки про відсутність податкових зобов’язань: актуальна процедура

Порядок видачі довідки про відсутність заборгованості з платежів, адміністрування яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка), регламентується наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733.

Довідка формується для платників податків, які, згідно з даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів, не мають непогашених податкових зобов’язань, заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску або іншої фінансової заборгованості перед бюджетом, контроль за стягненням якої здійснюють податкові органи.

Для отримання Довідки платнику необхідно подати відповідне звернення – заяву на її видачу (далі – Заява). Форма Заяви наведена у додатку 2 до Порядку № 733.

Існують наступні способи подання Заяви:

• У паперовій формі: особисто до державної податкової інспекції за основним місцем реєстрації платника податків або до відповідного контролюючого органу, що відповідає за врегулювання податкової заборгованості.
• В електронній формі: через персональний кабінет Електронного кабінету платника податків, з дотриманням вимог чинного законодавства України про електронний документообіг та електронні довірчі послуги.

Контролюючий орган здійснює формування Довідки або надсилає вмотивовану відмову у її видачі протягом п’яти робочих днів, що відраховуються з дня, наступного за днем отримання Заяви.

Детальну покрокову інструкцію щодо отримання довідки можна знайти у цій статті.

Актуальні новини для вас

Зверніть увагу на інші наші статті, які можуть вас зацікавити:

• Подання Декларації з податку на прибуток 2025 за новою формою
• Повідомлення про прийняття на роботу за новою формою
• Зміни у бронюванні працівників з 2 квітня 2025
• Новий інструмент контролю: звідки ДПС отримує інформацію про онлайн продажі 
• Оновлення M.E.Doc Версія 11.02.169 — зміни в оновленні
• Коли платити податки і подавати звітність у квітні 2025
• Нові форми декларацій для ФОП 3 групи: що потрібно знати з 1 квітня 2025
• Лікарняні для сумісників: порядок призначення та виплати
• Скільки зберігати документи з військового обліку на підприємстві
• Перевірки військового обліку — чого очікувати

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.