ТОП 5 новин серпня для ФОП

Добірка важливих новин за серпень для малого бізнесу: перевірка ФОП при закритті, новий розмір мінімалки 2026, дата доходу через термінал, що не включати до доходів платника ЄП.

Перевірка ФОП при закритті: що потрібно знати?

Багато підприємців помилково вважають, що після офіційного закриття ФОП усі їхні зобов’язання перед податковою автоматично анулюються. Насправді це не так. Податковий кодекс України надає контролюючим органам право проводити документальні позапланові перевірки навіть після припинення діяльності.

При припиненні діяльності ФОП або поданні заяви про зняття з обліку може бути призначена документальна позапланова перевірка. Вона може бути двох типів:

• Невиїзна перевірка. Проводиться в приміщенні податкового органу, і присутність підприємця не є обов’язковою. Згідно з пунктом 79.2 Податкового кодексу, така перевірка починається на підставі наказу керівника контролюючого органу. Важливо, щоб платнику податків було вручено копію наказу та письмове повідомлення про дату та місце проведення перевірки.
• Виїзна перевірка — призначається на письмове звернення самого платника податків.

Податківці зобов’язані завчасно повідомити підприємця про проведення невиїзної перевірки, пов’язаної із закриттям ФОП. Для цього вони направляють копію наказу та письмове повідомлення про дату та місце її проведення.

Згідно з пунктом 79.2 ПКУ, якщо копія наказу та повідомлення відправлені рекомендованим листом, перевірка може розпочатися лише через 30 днів з дати відправлення.

Випадки, коли ФОП може припинити реєстрацію без документальної перевірки, а коли вона є обов’язковою, визначені в пункті 3.7 Методичних рекомендацій щодо проведення перевірок фізичних осіб у зв’язку з припиненням (наказ ДПС від 15.09.2020  № 499 зі змінами).

• Як ФОП знятися з обліку, читайте за посиланням.

Коли податкова може призначити перевірку, читайте у цій статті.

Новий розмір мінімальної зарплати 2026

Міністерство фінансів України опублікувало оновлені розрахунки основних соціальних стандартів, які стануть основою для формування державного бюджету на найближчі роки. Ці показники були представлені в листі від 15.08.2025 №04110-08-6/23172.

Згідно з новими даними, мінімальна заробітна плата в Україні зростатиме наступним чином:

• З 1 січня 2026 року: 8 647 гривень
• З 1 січня 2027 року: 9 347 гривень
• З 1 січня 2028 року: 9 997 гривень

Ці цифри дещо нижчі за ті, що були у попередніх прогнозах. Раніше у прогнозі зазначались показники 8688, 9374 та 10059 грн відповідно.

Прогнозований розмір посадового окладу працівника I тарифного розряду Єдиної тарифної сітки (ЄТС) порівняно з попередньо опублікованими показниками не змінився:

• З 1 січня 2026 року: 3 470 гривень
• З 1 січня 2027 року: 3 744 гривні
• З 1 січня 2028 року: 4 018 гривень

Мінфін також переглянув показники прожиткового мінімуму, враховуючи зростання індексу споживчих цін. Нові розміри, які будуть діяти з 1 січня 2026 року, виглядають так:

• На одну особу: 3 209 гривень
• Для дітей до 6 років: 2 817 гривень
• Для дітей від 6 до 18 років: 3 512 гривень
• Для працездатних осіб: 3 328 гривень
• Для осіб, які втратили працездатність: 2 595 гривень

Попри зменшення прогнозованих показників МЗП, незначно підвищено загальний рівень прожиткового мінімуму.

Оплата через POS-термінали: як правильно визначити дату доходу?

У 2025 році для всіх платників єдиного податку встановлено єдине та чітке правило: датою отримання доходу є дата, вказана на фіскальному чеку. Ігнорування цієї норми може призвести до серйозних наслідків, включаючи штрафи, перевищення лімітів та навіть анулювання статусу платника єдиного податку.

Для ФОП діяло правило «дата чека», тоді як для юридичних осіб, що перебувають на єдиному податку, податкова наполягала на «даті банківської виписки». Ця невідповідність виникла через особливості процесу еквайрингу, коли кошти з картки покупця надходили на рахунок підприємця з затримкою в 1-3 дні.

Така ситуація призводила до:

• Некоректного відображення доходу: Підприємці часто показували дохід за датою зарахування коштів на рахунок, а не за датою фактичної оплати.
• Помилок у звітних періодах: На межі кварталів це могло призводити до заниження доходу в одному періоді та завищення в наступному, що створювало ризики перевищення лімітів та штрафних санкцій.

У березні 2025 року Міністерство фінансів у листі від 10.03.2025 № 11110-02-2/7250 наполягло на уніфікації підходу. Податкова служба підтримала цю позицію, поширивши правило «дата доходу = дата фіскального чека» на всіх платників єдиного податку, включно з юридичними особами.

Дата транзакції, що зазначена на чеку РРО/ПРРО тепер є визначальною для відображення доходу. Натомість дата зарахування коштів на банківський рахунок більше не має значення.

Які доходи не включаються в оподатковуваний оборот платників Єдиного податку?

Згідно з пунктом 292.11 статті 292 Податкового кодексу України (ПКУ), не всі кошти, що надходять на рахунок платника єдиного податку, вважаються оподатковуваним доходом. Податківці нагадуються про перелік надходжень, які не включаються до оподатковуваного обороту платника ЄП:

• Суми податку на додану вартість, визначені згідно з підпунктом 1 п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу;
• Сума поворотної фінансової допомоги, якщо вона отримана і повернена протягом 12 календарних місяців. Також не включаються до доходу суми кредитів (підпункт 3 п. 292.11 ПКУ);
• Цільові кошти: надходження з Пенсійного фонду, фондів соціального страхування, бюджетів або державних цільових фондів, якщо вони надані на виконання державних чи місцевих програм;
• Суми, що повертаються як аванс або передоплата у разі розірвання договору, а також кошти від повернення товарів чи послуг (п.п. 5 п. 292.11 ПКУ);
• Кошти, отримані за товари чи послуги, що були реалізовані в період, коли підприємець сплачував інші податки, і їхня вартість вже була врахована в доходах.
• Повернення надміру сплачених податків/зборів: суми, що повертаються з бюджету або цільових фондів, включаючи надміру сплачені податки, збори та єдиний внесок;
• Вартість безоплатно переданих медикаментів: Вартість ліків, медичних виробів та допоміжних засобів, які безоплатно передані, якщо вони включені до переліків, затверджених Кабміном, та закуплені за державні чи грантові кошти. У разі нецільового використання цих товарів, платник зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання.
• Проценти, нараховані на залишки коштів на рахунках електронних резидентів (платників ЄП 3 групи);

Докладно з цим переліком можна ознайомитись у пункті 292.11 Податкового кодексу.

Окрім перелічених вище, згідно з пунктом 6-1 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, до оподатковуваного доходу також не включаються:

• Державна компенсація відсоткових ставок за програмами «Забезпечення функціонування Фонду розвитку підприємництва» та «Програма фінансово-кредитного забезпечення громадян житлом».
• Безповоротні кошти, що були надані від Фонду розвитку інновацій.

Як ФОП перейти на 4 групу ЄП: покрокова інструкція

Фізична особа-підприємець, яка є платником єдиного податку 1-3 груп, може самостійно перейти на 4-ту групу протягом року. Для цього ФОП має відповідати певним вимогам, встановленим у підпункті «б» пункту 4 статті 291 Податкового кодексу. Основна умова — наявність в Єдиному державному реєстрі відомостей про створення нею сімейного фермерського господарства.

Для зміни групи оподаткування необхідно дотримуватися чіткого порядку подання документів до контролюючого органу:

1. Подати Заяву про перехід на сплату єдиного податку за ставкою, встановленою для 4-ї групи, потрібно не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу;
2. Протягом 20 календарних днів з дня подання Заяви слід подати Декларацію платника єдиного податку 4 групи;. 
3. З урахуванням норм ПКУ (п.п. 49.18.2, п. 296.3, п.п. 296.5.1), ФОП має подати Декларацію платника єдиного податку 1–3 груп протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем кварталу, в якому була подана Заява на перехід. 

Детально, як сімейному фермерському господарству перейти на 4 групу єдиного податку, читайте тут.

Актуальні новини для бухгалтера

Читайте також:

• Як провести інвентаризацію: подробиці
• Декларація з податку на прибуток 2025: бланк
• Оформлення лікарняних для сумісників: деталі
• Закон 4536: квартальний Об’єднаний звіт для ФОП роботодавців та інші зміни
• Граничні строки подання звітності і сплати податків у вересні
• Перевірка при закритті ФОП: подробиці проведення
• Як під’єднати обладнання з ПРРО Cashalot: інструкція

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.