Відправили помилкову ПН? Заповнюємо РК разом

Нагадуємо, як правильно заповнюється розрахунок коригування до податкової накладної, що складена  й зареєстрована в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій.

Податківці інформують, що при складенні та реєстрації ПН у Єдиному реєстрі без факту господарської операції, необхідно сформувати розрахунок коригування.

Як скласти розрахунок коригування на накладну без факту операції

У такому РК необхідно вказати наступні дані: 

• поле «Дата складання» – слід зазначити  дату виявлення помилки;
• заголовна частина розрахунку коригування –  необхідно внести дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця, на якого складено помилкову ПН;
• розділ Б – у ньому потрібно зі знаком «–» (виводяться в «0») проставити відповідні показники усіх рядків податкової накладної, яка коригується:
  • кількість;
  • обсяг постачання;
  • сума ПДВ.
• Графа 2.1 «код причини» розрахунку коригування повинна містити код «103», що позначає повернення товару або авансових платежів.

Складений розрахунок коригування потрібно зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачу товарів чи послуг, на якого створювалась попередня помилкова накладна.

Читайте також

Інші новини, що можуть вас зацікавити:

• Як фізособі-єдиннику отримати витяг з Реєстру?
• Затверджено план перевірок від ФСС на 4 квартал 2021 — всі області та Київ
• Як будемо повертати помилкову сплату та переплату ЄСВ? Встановлено новий порядок
• Нові відповіді від ФСС щодо е-лікарняних — читайте у цій новині