ФОП мають право не сплачувати ЄСВ у 2025 році. Яких категорій стосується?

ФОП можуть не сплачувати ЄСВ за певних умов. Хто підпадає під звільнення: пенсіонери, особи з інвалідністю, ті, хто має основне місце роботи, та інші. Деталі тут.

Хто з ФОП звільнений від сплати ЄСВ 2025

Хоча Закон про Державний бюджет 2025 скасував пільгу для ФОП щодо добровільної сплати ЄСВ за себе, при сплаті ЄСВ за 4 квартал фізособи-підприємці ще встигають скористатися пільгою востаннє. Проте надалі загальна пільга для всіх ФОП щодо несплати ЄСВ за себе буде скасована. Детально про зміни читайте у цій статті.

Розглянемо докладніше, хто у 2025 зможе законно не сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до частини 1 статті 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464), платниками єдиного внеску (ЄСВ) є:

• фізичні особи – підприємці (ФОП), зокрема ті, що обрали спрощену систему оподаткування (пункт 4 частини 1 статті 4 Закону № 2464);
• фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність (наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, медичну, юридичну, адвокатську, нотаріальну, релігійну (місіонерську) та іншу подібну діяльність) та отримують від неї дохід (пункт 5 частини 1 статті 4 Закону № 2464);
• члени фермерського господарства, якщо вони не підлягають страхуванню на інших підставах (пункт 5-1 частини 1 статті 4 Закону № 2464).

Однак, існують категорії платників, які за певних умов звільняються від сплати ЄСВ за себе. Розглянемо ці умови детальніше:

1. Пенсіонери, особи з інвалідністю та особи, що отримують соціальну допомогу:

ФОП, особи, що провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо вони одночасно:

• отримують пенсію за віком або за вислугу років;
• або є особами з інвалідністю;
• або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України від 09.07.2003 № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Важливо: такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

2. Незалежні професіонали, що зареєстровані як ФОП:

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо вони зареєстровані як ФОП та провадять один вид діяльності одночасно як особи, зазначені у пунктах 4 і 5 частини 1 статті 4 Закону № 2464 (частина 5 статті 4 Закону № 2464).

3. ФОП та незалежні професіонали, що мають основне місце роботи або гіг-контракт з резидентом Дія Сіті:

ФОП та особи, що провадять незалежну професійну діяльність, які мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті, та за яких сплачено належний страховий внесок, звільняються від сплати ЄСВ за себе. Водночас, вони мають право самостійно нараховувати та сплачувати ЄСВ у межах, передбачених законодавством.

4. Мобілізовані ФОП та резервісти:

ФОП, яких призвано на військову службу під час мобілізації або залучено до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їх військової служби звільняються від виконання своїх обов’язків, визначених пунктом 2 статті 6 Закону № 2464, якщо вони не є роботодавцями (тобто звільнені від сплати ЄСВ за себе). Це положення стосується також резервістів з числа осіб, визначених у частині 1 статті 4 Закону № 2464.

5. ФОП на тимчасово окупованій території:

Платники ЄСВ з місцезнаходженням (місцем проживання) на тимчасово окупованій території України звільняються від виконання обов’язків, визначених статтею 6 Закону № 2464.

6. Особи, позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії:

Платники ЄСВ, стосовно яких згідно із Законом України від 26.01.2022 № 2010-IX «Про соціальний і правовий захист осіб, стосовно яких встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України, та членів їхніх сімей» встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України, якщо вони не є роботодавцями, звільняються за заявою члена сім’ї або самого платника після їх звільнення та/або після закінчення їх лікування (реабілітації) від виконання обов’язків, визначених частиною 2 статті 6 Закону № 2464, сплати недоїмки з ЄСВ, пені та штрафів за її несплату на весь період позбавлення особистої свободи та протягом шести місяців після їх звільнення.

7. ФОП на загальній системі без доходу:

ФОП на загальній системі оподаткування за відсутності прибутку може нарахувати та сплатити ЄСВ самостійно у межах визначених законодавством лімітів, або ж не сплачувати ЄСВ та не отримувати страховий стаж за відповідний період.

Нагадаємо, востаннє скористатися воєнною пільгою щодо несплати ЄСВ ФОП можуть за 4 квартал 2024 року. У  цьому випадку звітність з ЄСВ у складі Декларації не заповнюється на не сплачується. У разі, якщо ФОП заповнив відповідну звітність, він повинен сплатити ЄСВ у розмірі не менше мінімального внеску. Деталі у цій статті.

Важливі новини для вас

Читайте також:

• Працевлаштування людей з інвалідністю: зміни для роботодавців
• Фіскальний чек 2025 — вимоги за наказом № 601
• Індексація НГО землі 2025 
• Річний перерахунок ПДВ: хто проводить
• Мінімальна заробітна плата 2025 — особливості
• Зміни до порядку повернення помилково сплачених податків
• Працевлаштування людей з інвалідністю та штрафи 2025 за недотримання нормативу
• Нові рахунки для сплати податків 2025 — деталі
• Реорганізація ДПС — нові коди ДПІ

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.