До 15 вересня 2026 слід подати заяву про перехід на ЄП з 4 кварталу

Плануєте перейти на сплату єдиного податку або змінити групу спрощеної системи з 1 жовтня 2026? Подайте до ДПС розрахунок доходу та заяву про перехід у строк до 15 вересня, вівторок.

Перехід на спрощену систему з 4 кварталу 2026: подайте заяву до 15 вересня

Для переходу на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, або зміни групи спрощеної системи ФОП необхідно подати заяву за місцем податкової адреси. Для переходу на застосування спрощеної системи з 01.10.2026 або переходу на іншу групу, починаючи з 4 кварталу 2026 необхідно подати відповідно:

• заяву про перехід на спрощену систему оподаткування з 4 кварталу 2026 року та розрахунок доходу за попередній календарний рік;
• або заяву про перехід на іншу групу спрощеної системи з 4 кварталу 2026.

Подати таку заяву слід у термін до 15 вересня (вівторок) включно. 

Основні терміни сплати податків та поданя звітності у вересні 2026 тут.

Заява про перехід на єдиний податок 2026: як подається?

Для переходу на спрощену систему ФОПу слід подати заяву за формою, що встановлена наказом Міністерства фінансів від 16.07.2019 №308. Заява подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси суб’єкта господарювання.

Заява про перехід на єдиний податок: подати можна у наступний спосіб:

• Особисто або через уповноважену особу;
• Поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення;
• В електронному вигляді, за допомогою електронних засобів зв’язку, з додержанням положень законодавства про електронний документообіг;

Окрім того, можна подати заяву про перехід на єдиний податок державному реєстратору безпосередньо при здійсненні державної реєстрації новоствореного підприємства.

Перехід на спрощену систему: особливості

Перехід на спрощену систему для різних ФОП має свої нюанси, які варто враховувати.

• Новостворені ФОП. Якщо ФОП подав заяву про обрання 1 або 2 групи ЄП до кінця місяця, в якому відбулася державна реєстрація, він буде вважатися платником Єдиного податку з першого числа наступного місяця. Таке положення містить  пункт 298.1.2 Податкового Кодексу. Тобто спрощена система оподаткування та передбачені неї ставку податку діятимуть саме з 1 числа наступного після реєстрації місяця, і це слід врахувати при плануванні оримання доходів. ;
• У випадку, коли новостворені суб’єкти господарювання встигли подати заяву про вибір 3 групи єдиного податку без сплати ПДВ у термін 10 днів від дати здійснення державної реєстрації, такі ФОП будуть вважатися платниками ЄП з дати державної реєстрації. Відповіну норму викладено в абзаці 2 підпункту 298.1.2 Податкового Кодексу;
• е-резиденти, що зареєстровані, як ФОП, одразу вважаються платниками Єдиного податку, починаючи з дати здійснення державної реєстрації. Цій категорії не потрібно додатково подавати заяву про вибір спрощеної системи оподаткування (норма підпункту 298.1.2 пункту 298.1 статті 298).

Порядок та особливості переходу на спрощену систему оподаткування зі сплати інших податків і зборів містяться у підпункті 298.1.4 пункту 298.1 статті 298 Податкового Кодексу України.

Зверніть увагу: для переходу на спрощену систему необхідно подати заяву у строк не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Перейти на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності можливо лише один раз упродовж календарного року.

Підприємець, що переходить на спрощену систему оподаткування, до заяви про перехід на спрощену систему додає також розрахунок доходу за попередній календарний рік. Важливо: у випадку, коли такий підприємець протягом календарного року до переходу на спрощену систему мав ФОП і припинив його, при переході до розрахунку доходу за попередній календарний рік буде врахований весь дохід від ведення господарської діяльності за попередній календарний рік.

Для ФОП 3 групи доступний перехід на 1 або 2 групу спрощеної системи, у випадку, якщо такий ФОП відповідає визначеним для цих груп вимогам. У разі, якщо ФОП є платником ПДВ, реєстрація платником ПДВ буде анульована при переході на 1, 2 або 3 групу зі сплатою ПДВ у складі Єдиного податку, відповідно до положень підпункту 298.1.5 пункту 298.1 статті 298 ПКУ.

Хто повинен перейти на іншу групу спрощеної системи з 4 кварталу 2026

Фізичні особи – підприємці можуть добровільно змінювати групу єдиного податку для оптимізації робочих процесів. Проте в окремих ситуаціях зміна системи або групи є обов’язковою — зокрема при перевищенні річного ліміту доходів чи змінах у законодавстві. Наприклад, з 1 січня 2026 року ФОП у сфері охоронної діяльності втратили право використовувати спрощену систему та мусили перейти на загальну (детально читайте тут).

Максимально допустимий річний дохід для платників єдиного податку розраховується на основі розміру мінімальної заробітної плати (МЗП), встановленої на 1 січня звітного року. У 2026 році граничні обсяги доходів становлять:

• 1 група ФОП: 167 розмірів МЗП, що дорівнює 1 444 049 грн;
• 2 група ФОП: 834 розміри МЗП, що становить 7 211 598 грн;
• 3 група ФОП: 1167 розмірів МЗП, що дорівнює 10 091 049 грн.

У 2027 році запрацюють нові розміри лімітів, розраховані на основі прийнятого розміру МЗП. про прогнозні показники мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму ми розповідали у статті за посиланням.

Якщо підприємець отримує дохід, який перевищує встановлений поріг для його групи, у нього виникає обов’язок змінити групу або систему оподаткування. Згідно зі статтею 291 ПК України, перехід відбувається за таким алгоритмом:

• ФОП 1 групи: з наступного кварталу змінюють групу на 2-гу чи 3-тю або переходять на загальну систему;
• ФОП 2 групи: з наступного кварталу переходять на 3 групу або на загальну систему;
• ФОП 3 групи: у разі перевищення граничного показника переходять на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.

Відповідно до підпункту 1 пункту 293.4 статті 293 ПК України, сума, що отримана понад встановлений річний ліміт, оподатковується за підвищеною ставкою єдиного податку у розмірі 15%.

Повний перелік нормативних показників та граничних доходів для ФОП на 2026 рік можна детально переглянути тут: Ліміти доходів та інші важливі показники 2026 для ФОП.

Порушення умов спрощеної системи та обов’язковий перехід на загальну систему

Законодавство визначає низку порушень, за наявності яких ФОП втрачає право на спрощену систему та зобов’язаний перейти на загальну. Серед них:

• перевищення допустимої кількості найманих працівників;
• використання негрошових розрахунків (бартер, взаємозалік тощо);
• здійснення видів діяльності, які не внесені до реєстру або заборонені для платників єдиного податку.

Вичерпний перелік усіх умов та підстав викладено в підпункті 298.2.3 пункту 298.2 статті 298 Податкового кодексу України.

Добровільна відмова від спрощеної системи: строки та процедура

Щоб добровільно відмовитися від застосування єдиного податку, необхідно подати відповідну заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу. У такому разі зміна системи відбудеться з першого числа наступного кварталу.

Наприклад, якщо платник єдиного податку планує перейти на загальну систему з 1 жовтня 2026 року, заяву про відмову, згідно з офіційним календарем ДПС, потрібно подати до 21 вересня включно.

Підстави для обов’язкового переходу та строки згідно з ПКУ

Підпункт 298.2.3 пункту 298.2 статті 298 ПК України чітко визначає обставини, за яких ФОП зобов’язаний змінити групу або залишити спрощену систему, а також встановлює конкретні терміни для таких дій:

Форми заяв для переходу та відмови від єдиного податку

Офіційні бланки заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (яка також використовується для відмови від неї) та розрахунку доходу за попередній календарний рік затверджені наказом Міністерства фінансів України від 16.07.2019 № 308. Актуальні форми документів доступні для перегляду та завантаження на офіційному порталі Верховної Ради.

Переглянути форми заяв можна на порталі Верховної Ради за посиланням.

Важливі новини для бухгалтера

Читайте також інші матеріали, які можуть вас зацікавити:

• Основні показники інфляції за серпень 2026
• Зміни по бронюванню працівників згідно Порядку №76 у вересні
• Порядок перевірок страхових коштів від ПФУ
• Новий Трудовий кодекс: законопроєкт № 16010
• Підвищення окладів освітян згідно Постанови КМУ № 1078 від 31.08.2026
• План ДПС із підтримки компаній, що зазнали втрат через обстріли

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.