ТОП 5 новин для ФОП за липень 2025

Добірка новин за місяць: повні штрафи за РРО порушення з 1 серпня, чи стане Єдина звітність квартальною, як ФОП сплачує ЄСВ, автоматичне звільнення від ЄСВ для військовослужбовців.

Нові правила для ФОП: штрафи за порушення РРО з 1 серпня 2025 року

Починаючи з 1 серпня 2025 року, для ФОП повертаються повні суми штрафів за порушення РРО.

Раніше, пункт 15 Прикінцевих положень Закону про РРО встановлював для низки ФОП зменшені суми штрафів на період 31.07.2023-31.07.2025 за деякі порушення законодавства про РРО, зокрема за :

• проведення розрахункових операцій через РРО/ПРРО на неповну суму або непроведення операції через РРО/ПРРО;
• невидача розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції;
• проведення операції без використання розрахункової книжки для випадків, визначених законодавством.

Пільгою могли скористатись ФОП на спрощеній системі, що є неплатниками ПДВ та:

• здійснюють діяльність з продажу товарів, за винятком:
  • підакцизних товарів,
  • технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту,
  • лікарських засобів, виробів медичного призначення,
  • ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;
• надають послуги.

Якщо раніше сума штрафів становила 25% вартості проданих товарів (робіт, послуг) за перше та 50% за наступне порушення, з 1 серпня 2025 повертаються повні штрафи.

Стаття 17 Закону про РРО визначає наступні розміри штрафних санкцій:

• 100 % суми, на яку реалізовано товари, роботи, послуги за перше порушення;
• 150 % суми за повторні порушення.

Відповідні положення передбачені пунктом 1 статті 17 Закону про РРО (№265 від 06.07.1995).

Топовий ПРРО Cashalot всього за 220 грн./міс. Об’єднаємо з вашою обліковою програмою плюс якісна техпідтримка 👉 ТУТ деталі 

Сплата ЄСВ ФОП найманим працівником: нове роз’яснення податківців

 З 1 січня 2025 року скасовано пільги зі сплати ЄСВ для ФОП. Розглянемо, як змінилися правила для підприємців, які одночасно є найманими працівниками

Актуальні розміри ЄСВ для ФОП платника ЄП можна переглянути у цій статті.

Для того, щоб ФОП, який працює за наймом, міг не сплачувати ЄСВ за себе, він повинен відповідати двом основним умовам:

1. Наявність трудових відносин. Особа має бути офіційно працевлаштована за основним місцем роботи, або мати укладений гіг-контракт з резидентом «Дія Сіті», як це передбачено Законом України № 1667-ІХ.
2. Сплата мінімального страхового внеску роботодавцем. Роботодавець (або резидент «Дія Сіті») повинен сплатити за такого працівника ЄСВ у розмірі, що не менший за мінімальний страховий внесок, за відповідні місяці звітного періоду.

Особливу увагу слід звернути на ситуації, коли розмір внеску, сплаченого роботодавцем, менший за мінімальний. У цьому випадку, згідно з позицією податківців, ФОП зобов’язаний самостійно визначити базу нарахування за відповідний період і сплатити ЄСВ. При цьому сума сплаченого внеску не може бути меншою за мінімальний розмір, а не просто доплатити різницю.

Ще одним важливим моментом є нове роз’яснення Державної податкової служби (ДПС). Раніше вважалося, що для звільнення від сплати ЄСВ за себе внесок роботодавця мав бути сплачений саме за основним місцем роботи. Однак, нещодавнє роз’яснення ДПС на ресурсі ЗІР уточнило, що мінімальний страховий внесок не обов’язково має бути сплаченим за основним місцем роботи, але також і за сумісництвом.

Таким чином, для ФОП, який має як основне місце роботи, так і працює за сумісництвом, діє таке правило: якщо будь-який з його роботодавців сплатив за нього страховий внесок у розмірі, що дорівнює або перевищує мінімальний розмір ЄСВ, такий ФОП звільняється від сплати єдиного внеску за себе за відповідні місяці звітного періоду. Переглянути роз’яснення можна тут.

Об’єднана звітність для ФОП стане квартальною — закон 4536

Закон № 4536 було прийнято 16 липня 2025. Наразі цей Закон очікує на підпис президента. Що зміниться: закон передбачає багато оновлень до Податкового кодексу. Коротко ми оглядали зміни у цій статті.

Щодо змін для ФОП-роботодавців (а також осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та є роботодавцями): для них період подання Єдиної звітності буде змінений з місяця на квартал.

Подавати Податковий розрахунок слід лише у випадку нарахування доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу платнику податку – фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду, з розбивкою по місяцях звітного кварталу. Податковий розрахунок буде подаватись за основним місцем обліку.

Для інших роботодавців, що не є ФОП/незалежниками, період подання Об’єднаного звіту залишається тим самим. 

Попередньо, перехід на новий період звітування для ФОП роботодавців відбудеться з 1 січня 2026 року. До того часу Мінфін має прийняти оновлену форму Об’єднаної звітності з урахуванням змін для ФОП-роботодавців. 

Правила оформлення копій документів для податкових перевірок

При проведенні податкових перевірок, посадові особи контролюючих органів мають законне право вимагати та отримувати копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів. Ці документи можуть слугувати доказами у разі виявлення приховування (заниження) об’єктів оподаткування, несплати податків, зборів, платежів або порушення іншого законодавства. Це право закріплено в абзаці першому пункту 85.4 статті 85 Податкового кодексу України (ПКУ).

Процес засвідчення копій документів детально описано у національному стандарті ДСТУ 4163:2020 «Вимоги до оформлення документів». Цей стандарт затверджено наказом від 01.07.2020 № 144. Згідно з пунктом 5.26, відмітка про засвідчення копії повинна включати слова «Згідно з оригіналом» (без лапок), найменування посади, особистий підпис, власне ім’я та прізвище, а також дату засвідчення.

Детально про оформлення копій документів читайте у статті за посиланням. 

Платникам податків важливо знати, що запит на отримання копій документів від податкової служби має бути поданий у встановлені строки. Відповідно до абзацу другого пункту 85.4 статті 85 ПКУ, посадова особа контролюючого органу зобов’язана подати такий запит не пізніше ніж за п’ять робочих днів до дати закінчення перевірки.

Повний спектр роботи з електронними документами разом з M.E.Doc Бізнес ЕДО: легко створюйте, підписуйте та передавайте електронні документи. 

Нові правила для ФОП-військовослужбовців: звільнення від податків та ЄСВ

З 5 липня 2025 року набув чинності Закон № 4505 від 18.06.2025, який був опублікований в офіційному виданні «Голос України» 4 липня 2025 року. Серед інших змін, цей закон відновлює обов’язок подання статистичної та фінансової звітності, визначає особливості застосування відповідальності за порушення у сфері альтернативних видів палива та оподаткування безоплатної передачі ліків.

Детально про зміни можна дізнатись у цій статті.

Одним із найважливіших змін, які запроваджує Закон № 4505, є нові правила звільнення від сплати ЄСВ за себе для фізичних осіб-підприємців, які проходять військову службу.

Закон № 4505 передбачає такі ключові зміни для ФОП-військовослужбовців:

• Автоматичне звільнення від податків та ЄСВ: Тепер податківці отримуватимуть інформацію про дату мобілізації або укладення контракту безпосередньо з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів. Це означає, що передбачені законодавством пільги для ФОП-військовослужбовців застосовуватимуться автоматично, починаючи з дати мобілізації/укладення контракту, що значно спрощує процедуру для самих підприємців.
• Списання податкового боргу: Якщо ФОП-військовослужбовець має податковий борг, він підлягатиме списанню. Крім того, якщо такого ФОПа було знято зі спрощеної системи оподаткування через наявність податкового боргу, він буде автоматично поновлений як платник єдиного податку.
• Нові терміни для виконання податкових обов’язків: Закон встановлює чіткі терміни, протягом яких ФОП-військовослужбовець має виконати свої податкові обов’язки:
  • 150 днів для подання звітності.
  • 180 днів для сплати податкових зобов’язань. Ці терміни починають відлік з дати демобілізації.
• Порядок дій у разі відсутності даних: Закон також визначає чіткий порядок дій для військовослужбовців, дані про яких відсутні в Реєстрі або не були отримані податковою службою.

Ознайомитися докладно можна за посиланням.

Важливі новини за останній час

Читайте також інші новини, які можуть вас зацікавити:

• Хто повинен перереєструвати ПП в ТОВ
• Закон №4196 та скасування Господарського кодексу
• Повні штрафи за порушення РРО з 1 серпня 2025
• Граничні терміни подання звітності та сплати податків у серпні 2025
• Як платить ЄСВ ФОП працівник
• Як оформити копії первинки при перевірці: нагадування
• ДПС та Держпраці зможуть приходити на перевірки ТЦК

Шановні читачі, зверніть увагу, що інформація у нашому блозі подається виключно спираючись на офіційні джерела державних органів та сертифіковані інформаційні видання. Ключові дати та числові значення показників діють станом на дату публікації статті, тому в разі їх зміни ми не змінюємо текст новини, а публікуємо нову з актуальними даними. Для уникнення помилок у роботі шукайте у нашому блозі новину із більш актуальною датою відповідно теми, що вас цікавить.