ТОП 5 новин для ФОП за серпень 2024
Добірка підсумкових новин для ФОП: податкові нюанси ФОП за кордоном, використання підприємницького рахунку, хто повинен встановити POS термінали, як заощадити на ПРРО.
Як ФОП вести бізнес за кордоном: податкові нюанси
Як веде діяльність, подає звітність та сплачує податки ФОП за кордоном: нагадуємо основні нюанси.
Перш за все, слід пам’ятати, що при переїзді за кордон ФОП не позбувається статусу платника податків та податкового резидента України автоматично.Таким чином, підприємцю необхідно виконувати свої податкові обов’язки щодо подання звітності та сплати податків відповідно до ПКУ.
Набуття статусу податкового резидента іншої країни також автоматично не скасовує необхідність ФОП сплачувати податки в Україні. Зверніть увагу, що ФОП 1 та 2 групи спрощеної системи сплачують ЄП незалежно від наявності доходу, а ФОП 3 групи сплачує єдиний податок тільки за наявності доходу. Це означає, що якщо ви плануєте залишити український ФОП відкритим, 1-2 групі необхідно буде продовжувати сплату податку. Процедура закриття ФОП не відрізняється від звичайної, але пам’ятайте про можливість перевірок та зберігання відповідних документів.
Щодо отримання доходів за кордоном, то наразі Україна уклала угоди з 70 країнами щодо уникнення подвійного оподаткування.
Доходи, отримані на рахунки у банках інших країн, вважатимуться для ДПС доходом фізичної особи. Доходи, отримані на рахунок українського ФОП, або переведені в український банк на рахунок ФОП протягом того самого податкового періоду, будуть вважатися доходом ФОП та оподатковуватись відповідним чином. Якщо переведення коштів на рахунок українського ФОП відбудеться поза межами податкового періоду, у якому відповідні суми були зараховані на рахунок у закордонному банку, для ДПС такі кошти вважатимуться доходом фізичної особи з відповідним оподаткуванням ПДФО та ВЗ.
Щодо отриманих за кордоном доходів необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи (у термін до 1.05 за попередній рік) та сплатити податок у термін до 1 серпня. У випадку, коли з відповідних доходів, отриманих за кордоном, було сплачено відповідні податки у країні реєстрації, варто надати до ДПС разом з декларацією про майновий стан довідку щодо сплачених сум податків від податківців у країні реєстрації бізнесу/проживання. Разом з цим, звільнення від подвійного оподаткування не стосується ВЗ, тож військовий збір за відповідною ставкою доведеться сплатити в Україні.
Щодо питань позбавлення статусу податкового резидента України радимо звернутися у ДПС за місцем реєстрації вашого бізнесу.
Коли ФОП може використовувати підприємницький рахунок для сплати особистих податків
Як проінформували податківці ГУ ДПС у Запорізькій області, підприємець має змогу сплачувати особисті податки, що були нараховані йому як фізичній особі, з підприємницького рахунку, виключно у випадку сплати всіх обов’язкових платежів як ФОП.
Як передбачає Інструкція № 162 Національного банку України, ФОП повинен відкривати окремі рахунки для ведення підприємницької діяльності та для власних потреб. При цьому за особистими рахунками не можуть проводитись операції, що не стосуються підприємницької та незалежної професійної діяльності платника податків, адже використання особистих рахунків для підприємницьких операцій заборонено.
Разом з тим, як передбачає стаття 44 ГКУ, підприємництво провадиться шляхом вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, визначених чинним законодавством. Таким чином, за умови вчасної сплати податків, зборів та інших платежів у повному розмірі з підприємницького рахунку, фізична особа-підприємець може сплачувати податки та збори, нараховані йому як фізичній особі, з підприємницького рахунку.
Як зекономити на ПРРО цієї осені?
Доводимо, що ПРРО це вигідно: протягом вересня нові клієнти можуть отримати річну ліцензію на ПРРО СОТА Каса за пів ціни!
Спробуйте один з найзручніших ПРРО за 490 грн:
- напишіть нам у період з 2 по 30 вересня, якщо
- ви раніше не мали ліцензії на ПРРО СОТА Каса або ж ваша ліцензія на цей ПРРО спливла у термін до 28.02.2023.
Радимо звернути увагу на наш гайд з вибору програмного РРО та на що звернути увагу при виборі.
Як повернути помилково сплачені податки ФОП?
Мабуть, кожен підприємець хоч раз помилявся з рахунками для сплати ЄП та ЄСВ, або ж сплачував податок у надлишковому розмірі. Нагадаємо порядок повернення помилково або надміру сплачених сум з Єдиного податку та ЄСВ.
У разі сплати податку за помилковими реквізитами або в більшому розмірі, кошти можна повернути:
- на свій банківський рахунок;
- готівкою у випадку відсутності банківського рахунку або рахунку у небанківському надавачу платіжних послуг;
- на інший бюджетний рахунок для сплати єдиного податку, інших податків і зборів.
При поверненні переплати ПДВ з рахунка платника податку в СЕА ПДВ, такі кошти можуть бути зараховані тільки на рахунок платника у СЕА ПДВ.
Порядок повернення помилково чи надміру сплачених грошових зобов’язань та пені викладено у статті 43 Податкового Кодексу України.
- Докладно про повернення переплати і помилково сплачених податків читайте у цій статті
- Порядок повернення переплати з Єдиного внеску ЄСВ відрізняється від загального порядку. З ним можна ознайомитись за цим посиланням.
Типові помилки при роботі з ПДВ та акцизом — як їх уникнути, розповідаємо на безкоштовному вебінарі від Систем для бізнесу вже 11 вересня. Реєструйся!
Обов’язкові термінали з 1 січня 2025 — кого стосується?
Починаючи з 1 січня 2025 року, підприємці, які реалізують товари та послуги у населених пунктах з чисельністю населення менше за 5000 мешканців, будуть зобов’язані надати покупцям опцію безготівкового розрахунку із використанням платіжного терміналу (POS термінал).
Виняток — підприємці 1 групи єдиного податку, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, виїзну/виносну торгівлю, або реалізують власноруч вирощену чи відгодовану продукцію. Обов’язок використання POS терміналів для цих підприємців запрацює 1 січня 2026 року на всій території України.
POS термінал — пристрій або система, що слугує для прийняття безготівкових платежів за товари чи послуги. Портативні термінали дозволяють безперебійно приймати оплату карткою навіть під час відключень електрики.
Радимо звернути увагу, що чек, який друкує платіжний термінал, не вважається розрахунковим документом в розумінні податкової. Таким чином, використовувати платіжний термінал слід разом з програмним РРО, що забезпечить надання розрахункового документу у відповідному вигляді, або з класичним реєстратором розрахункових операцій. Нагадаємо, що продавець має обов’язок видати покупцю розрахунковий документ за визначеною законом формою на повну суму проведеної операції у паперовій формі або в електронній формі.
Зверніть увагу: протягом воєнного стану запроваджено окремий порядок для територій ведення бойових дій. Пунктом 2 Постанови Кабміну №894 встановлено, що вимоги щодо застосування платіжних терміналів не поширюються на підприємців, які ведуть господарську діяльність на територіях таких територіальних громад згідно з наказом МінРе:
- що розташовані в районі проведення воєнних (бойових) дій;
- що знаходяться на тимчасово окупованих територіях;
- що знаходяться в оточенні або блокуванні.
Окрім того, ці вимоги не поширюються на підприємців відповідних територіальних громад протягом 3 місяців з дати закінчення воєнних/бойових дій, деокупації, звільнення від оточення (блокування) відповідно.
Відповідальність за відсутність платіжного POS термінала, а отже, за порушення порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари (послуги) викладена у статті 163-15 КУпАП. Штраф за такі дії складе:
- для ФОП або посадовців юридичної особи штраф становитиме 100-200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (1700-3400 грн);
- за повторне виявлене порушення протягом року штраф складе 500-1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500-17000 грн).
Більше подробиць у цьому матеріалі.
Коментарів поки що немає...